A relevância do tema da dupla tributação na Rússia é explicada pelo fato de o sistema de cobrança ser diferente em todos os países. Cada estado forma um sistema de impostos e taxas apenas a seu critério. Alguns exigem certas contribuições de todos os rendimentos mundiais dos seus residentes, outros aderem ao princípio da territorialidade e cobram qualquer quantia de operações realizadas dentro do seu estado. Seria ideal se todos os países aderissem a um único princípio. Isso facilitaria enormemente esse sistema no mundo tanto para as autoridades fiscais quanto para os pagadores. Mas, devido ao diferente nível de desenvolvimento e aos critérios para determinar as fontes de renda, isso é impossível. Um exemplo notável é a dupla tributação. No momento, porém, existem maneiras de eliminar esse momento desagradável. Este artigo examinará a dupla tributação na Rússia e como ela é eliminada.
O que está incluído neste conceito?
O sistema tributário permite a dupla tributação. Esta definição implica a cobrança de impostos de uma pessoa simultaneamente por dois estados. Como já mencionado acima, existem duas áreas em que o trabalho das autoridades fiscais é realizado:
- O princípio da residência. Nesse caso, o sistema tributário visa maximizar a captação de recursos. Ou seja, o estado não se importa onde qualquer operação foi realizada, devendo as deduções, de acordo com a lei, ser pagas ao orçamento.
- O princípio da territorialidade. Os estados que aderem a esta opção são mais fiéis ao sistema de impostos e taxas. De acordo com os atos legais regulamentares, eles não podem solicitar operações econômicas que tenham ocorrido fora do país.
Como esse fenômeno é classificado de acordo com o princípio de implementação?
A dupla tributação na Rússia tem sua própria divisão. Não é homogêneo e é realizado de acordo com vários critérios de classificação.
Dependendo do princípio deste processo, pode ser dos seguintes tipos:
- Tipo econômico duplo internacional. Sua essência reside no fato de que as taxas são cobradas simultaneamente de várias entidades, mas aquelas envolvidas na mesma operação econômica. Ou seja, a renda desses indivíduos é comum.
- Tipo jurídico duplo internacional. Nesse caso, uma entidade possui uma operação. A renda recebida como resultado dela é tributada por serviços fiscais de vários estados ao mesmo tempo.
Esta divisão também explica como evitar a dupla tributação. Em relação ao primeiro tipo - a compensação é aplicada numa base de iniciativa, que é realizada pelo residente dos honorários pagos no exterior. No que diz respeito ao tipo legal duplo internacional, recomenda-se a formação de um conjunto de regras especiais. Isso permite que você compartilhe a jurisdição dos dois países em relação à operação. Ou seja, para isso é necessário estabelecer uma relação comercial entre o estado em que a empresa é residente e o estado, que é a fonte de renda. Esses métodos de eliminação da dupla tributação são bastante eficazes. Muitos governos firmaram acordos especializados para resolver esse problema.
Como esse fenômeno é classificado por nível?
Existe outro recurso de classificação.Dependendo do nível em que este procedimento é realizado, pode ser dos seguintes tipos:
- Interno. A dupla tributação na Rússia e em vários outros países envolve a recuperação do financiamento, dependendo da importância e do nível da unidade administrativo-territorial. Mas, ao mesmo tempo, esse processo é realizado em cada um deles. Tem sua própria divisão também dependendo do canal. Pode ser vertical e horizontal. O primeiro inclui dois tipos de impostos. Deve-se pagar ao orçamento do serviço fiscal local e o segundo ao estado. Uma característica do segundo é que o sistema de renda e honorários é determinado independentemente em cada unidade administrativo-territorial. Isto é, em algum lugar as penalidades dizem respeito a todos os tipos de renda, em alguns lugares - recebidas apenas dentro de seus limites, e às vezes as transações feitas no território de todo o estado são levadas em consideração.
- Externo. A dupla tributação na Rússia pode ter um caráter internacional. Ou seja, nesta situação, há um choque de interesses nacionais ao mesmo tempo entre os dois países. As penalidades são determinadas pela legislação de cada um. Códigos de atos legais normativos distinguem um objeto que é tributado e uma entidade que deve fazer uma contribuição. Esta pessoa deve ser obrigada a outro país também.
Quais contradições surgem devido a esse fenômeno?
A eliminação da dupla tributação é uma prioridade para os serviços fiscais em vários países. Isso ajuda a estabelecer contato entre os governos e reduz a contenção. Este tópico é atualmente muito relevante, já que se tornou um problema global.
O conteúdo deste conceito é muito incompreensível e ilógico para muitas pessoas. Claro, você pode entender os poderes que são aqueles que querem atrair mais fundos para o orçamento, agarrando a cada oportunidade e usando qualquer meio. Mas uma pessoa nesta situação sofre, porque ele é forçado a dar parte de sua renda para os serviços fiscais de dois estados simultaneamente, além disso, no mesmo período de tempo.
Outro desafio é equilibrar o sistema legislativo relevante. Deve destacar claramente a base que será objeto de exclusão. É muito difícil distinguir entre os chamados residentes e não residentes, pois isso exige uma classificação da renda em si. Os últimos precisam manter registros e distingui-los com base na territorialidade e na contabilidade do país.
Um acordo para evitar a dupla tributação, portanto, ajudará a resolver o problema na diferença das formas desse processo. Afinal, cada estado define um objeto que se tornará uma fonte de coleção de maneiras completamente diferentes. Nos idos do século XX, a Liga das Nações confiou a solução desta questão a um grupo de cientistas que desenvolveu algumas recomendações. Eles visam eliminar as diferentes interpretações das normas e elementos desse procedimento.
O que inclui um acordo para evitar isso?
A aplicação de um acordo de anulação de dupla tributação é uma forma muito eficaz de resolver este problema. Este acordo é uma consolidação de certas regras, segundo as quais os sistemas de impostos e taxas dos dois países realizam seu trabalho. Este acordo especificou tais itens destacando as entidades que são obrigadas a pagar contribuições. O contrato se aplica a indivíduos e organizações. Uma regra separada corrige a emissão de ativos que fornecem uma determinada renda, mas não estão localizados geograficamente no estado de origem do residente. O acordo para evitar a dupla tributação também prevê vários tipos de impostos e taxas e o círculo de pessoas abrangidas pelo pagamento. Isso é necessário para destacar os pontos para os quais o acordo é relevante.Quando for concluído, o prazo de validade do documento é prescrito, assim como o procedimento para sua implementação e término. Os acordos para evitar a dupla tributação, que a Federação Russa concluiu, permitiram resolver o problema das taxas ao mesmo tempo que oitenta e duas potências mundiais.
Especialistas acreditam que esta solução para o problema é muito benéfica para os moradores, porque isso lhes permite não pagar duas vezes. Quanto a outros países, a situação é completamente diferente em relação às operações realizadas. Ou seja, se em outro estado o serviço fiscal cobra um imposto sobre um não-residente, então isso não será de forma alguma levado em conta por uma estrutura similar da Rússia.
Como o contrato afeta os impostos de renda de aluguel?
A conclusão deste acordo é muito importante para quem tem ou pretende adquirir imóveis no exterior. Isto deve-se ao facto de, neste caso, o serviço fiscal russo contar os impostos sobre o rendimento do arrendamento ou venda de propriedades.
A lei de dupla tributação implica que se o rendimento é derivado de imóveis localizados fora do território da Federação Russa, então o imposto sobre ele pago em outro país é deduzido do imposto russo. Para calcular o montante de financiamento que deve ser pago ao serviço fiscal doméstico, é necessário tomar o efeito oposto - isto é, deduzir 13% do valor estrangeiro estabelecido por lei. Segue-se daí que a diferença não pode ser negativa, isto é, o imposto estrangeiro não pode ser menor do que o imposto russo. No final, verifica-se que uma pessoa, em qualquer caso, deve efetuar pagamentos completos, mas parte vai para o orçamento de um país e parte para outro. Em qualquer caso, isso é melhor do que pagar o dobro do tamanho das apostas.
Como lucrar com o aluguel?
O marco regulatório russo também prevê que os lucros derivados de bens imóveis localizados no exterior sob a forma de um arrendamento devem ser oficialmente declarados. Para isso, existe uma forma especial de imposto de renda de 3 pessoas. De outra forma, é uma chamada folha "B". Ele captura todas as receitas recebidas fora da Federação Russa. Vários outros documentos também devem ser anexados a este documento, que confirmam o montante do lucro e que o imposto foi pago no território de outro país. Este certificado deve ser traduzido e autenticado. Além disso, o pacote de papel reflete o tipo de renda e seu tamanho para o ano civil. Deve conter informações sobre a data e o valor da taxa. É necessário autenticar uma cópia da declaração de imposto e um documento confirmando o pagamento. Tal declaração pode ser feita dentro de três anos após receber este lucro.
É importante lembrar que, passando pelo procedimento simplificado de tributação, é impossível obter crédito para outro país. Os pagamentos neste caso são realizados a uma taxa dupla.
Como é dedutível o imposto de renda com a venda de propriedades no exterior?
Art. 232 do Código Tributário prevê e leva em conta os impostos que foram pagos sobre a venda de imóveis fora do país. Uma carta aprovada em 2012 registrou o fato de que o procedimento para vender uma casa na Rússia e no exterior não é diferente. As regras se aplicam igualmente a ambos os casos.
Sob as novas regras, uma pessoa que recebeu uma remuneração pela venda de um apartamento não é obrigada a pagar taxas em dois casos. Esta instalação refere-se a objetos que entraram em posse do comprador antes de 1º de janeiro de 2016. Deve estar na posse do proprietário anterior por pelo menos três anos.
No segundo caso, você não precisa fazer contribuições para o serviço fiscal russo se o apartamento foi comprado depois de 1º de janeiro de 2016. Mas há um certo número de certas condições.Em primeiro lugar, deveria ter sido propriedade do vendedor por pelo menos cinco anos. A exceção é propriedade imóvel, que foi herdada de acordo com um contrato de doação de um parente ou no decurso de um acordo sobre a manutenção ao longo da vida de um membro da família não independente. Nesta situação, o período mínimo é de três anos.
É importante lembrar que tal isenção de pagamento de taxas é aconselhável e legal somente se a propriedade não foi usada para fins comerciais.
Como lucrar com a venda?
Para realizar este procedimento, é necessário passar por uma série das seguintes etapas:
- Certifique-se de atender as condições acima.
- Preencha e envie uma declaração de imposto. Isso deve ser feito a tempo. Este é o trigésimo de abril do ano seguinte ao recebimento do lucro.
- Faça o valor da taxa para o serviço fiscal até 15 de julho do ano atual.
Um ponto comum com a taxação da renda de aluguel é que o fato de uma tarifa dupla é possível. É realizado a uma taxa igual a treze por cento.
Como as empresas são tributadas neste caso?
O empreendedorismo, de acordo com qualquer contrato, é realizado sob um único requisito. Afirma que as taxas devem ser pagas apenas ao país que é a fonte de renda, somente sob as seguintes condições:
- a pessoa que lucra não é residente em outro estado;
- O lucro é obtido através de um estabelecimento permanente.
Apenas a parte do rendimento que é obtida com a ajuda do último parágrafo está sujeita a tributação. Você pode falar sobre representação permanente somente se houver vários fatores. Em primeiro lugar, a atividade empresarial deve ter um determinado local. Ou seja, pode ser algum tipo de sala ou plataforma. Este lugar em si não deve ser de uma só vez. Claro, existem exceções na forma de trabalho que exige movimento. Em tal situação, a integridade econômica do projeto é levada em conta.
A segunda condição é que a atividade comercial passe - parcial ou totalmente - apenas por esse local. O local de trabalho do escritório de representação não é considerado permanente se for realizado por meio de um agente com status dependente.
Se o trabalho é de natureza auxiliar ou preparatória, isso também não pode ser atribuído a uma missão permanente. Acredita-se que, se as instalações forem usadas apenas para fins de armazenamento, demonstração, compra ou entrega de mercadorias, isso não dá o direito de pagar impostos a apenas um país. Isso se aplica até mesmo aos casos em que essas instalações são gerenciadas por meio de um escritório permanente. O rendimento deste tipo de organização não é tributado por um estado estrangeiro.