Ao fornecer um empréstimo, o banco deve ter uma garantia de que o cliente pagará a dívida a tempo e integralmente. Para este fim, algumas instituições oferecem empréstimos garantidos por objetos comprados, enquanto outros assinam um contrato de garantia. Tudo depende da política da instituição de crédito.
Definição
Depósito garantido é o montante de recursos que o cliente faz como garantia do cumprimento das obrigações. A necessidade disso surge quando se solicita um empréstimo. Por que um cliente que tem dinheiro tem um depósito de segurança? O cliente pode não ter o valor exigido, e com um depósito de garantia, o banco pode providenciar um empréstimo sob condições mais favoráveis ao cliente.
Um depósito é o tipo de garantia mais líquido, uma vez que não leva tempo para ser vendido. Dado esse fator, o banco pode ajustar os termos de serviço do empréstimo em favor do cliente. Se uma pessoa tem poupança e renda regular, então é mais lucrativo para ele ter um empréstimo garantido pelos fundos disponíveis.
Termos de uso
Os fundos desse depósito podem ser:
- Use para atender aos seus próprios requisitos para o mutuário associado a atrasos no cumprimento de obrigações.
- Não retorne ao cliente até que ele tenha cumprido integralmente todas as suas obrigações.
- Exigir prova de fonte de recursos.
No entanto, uma instituição de crédito não tem o direito de usar esses fundos para cobrir suas próprias despesas ou para outros fins não relacionados ao mutuário.
Funcionalidades
O depósito de garantia protege os direitos do credor, garantindo que o cliente cumprirá suas obrigações. Essa contribuição é usada para definir os requisitos para o mutuário. Os direitos de contribuição não podem ser transferidos para terceiros. Um empréstimo é reconhecido como garantia em caso de incumprimento pelo cliente das obrigações previstas no contrato de empréstimo. Ao mesmo tempo, o mutuário não pode estabelecer condições adicionais para garantir a dívida.
Considere as condições básicas em que os depósitos de garantia sem juros são atendidos.
- Contribuição: mais de 100 mil rublos.
- Período de validade: corresponde ao período de validade do contrato de empréstimo.
- Garantia: desempenho das obrigações nos termos de um contrato de empréstimo.
- Retiradas: mediante solicitação por escrito do cliente pelo menos 1 dia antes da operação.
- Retirada parcial: não disponível.
- Taxas extras: não aceitas.
- Rendimento de depósito: pago no final do depósito.
Apuramento
Um depósito de garantia em um banco é feito antes de assinar um contrato de empréstimo em uma agência. Neste caso, ambos os contratos devem ter a mesma data de conclusão ou o depósito pode ser emitido por um período mais longo. O montante total da dívida, incluindo comissões e taxas, não deve exceder 90% do depósito. A remuneração do banco será 5-18 pontos percentuais maior do que a taxa de depósito.
Nenhum depósito bancário pode ser uma garantia de empréstimo. Para usá-lo como uma garantia, é necessário especificar no texto do contrato que o depositante fornece obrigações ao credor. Após a expiração do contrato e o cumprimento de todas as obrigações, os fundos são devolvidos livremente ao cliente.
Requisitos
Existem requisitos especiais para clientes que fazem um depósito de garantia. Uma conta bancária pode ser aberta tanto por um residente quanto por um não residente. Um cliente em potencial deve atender aos seguintes requisitos:
- A presença de cidadania russa ou permissão para permanecer na Federação Russa.
- A idade mínima é de 18 anos.
- Registro no território da Federação Russa.
Para assinar o contrato, o cliente deve fornecer:
- Passaporte ou identificação.
- Contrato de depósito, se o cliente já tiver aberto um depósito a prazo no banco.
- Contrato de crédito ou contrato de serviço de cartão de crédito.
Se o depósito de garantia é feito com pessoas jurídicas e empresários individuais, então sua circulação é realizada de acordo com o art. 23 Código Civil. Se um indivíduo fecha um PI, todas as regras relativas a particulares se aplicam a ele. Um deles é devolver todos os fundos no primeiro pedido do cliente (artigo 837 do Código Civil). Esta norma contradiz a própria essência do depósito de garantia. Portanto, os bancos concluem acordos adicionais se o cliente concordar com o requisito de cancelar a conta. O depósito de garantia é então atendido com uma taxa de juros menor.
Vantagens e desvantagens
Um empréstimo garantido por um depósito é rapidamente elaborado e permite obter um empréstimo em condições mais favoráveis, uma vez que a transação não exige uma avaliação de garantia.
Das limitações, o seguinte deve ser observado:
- O montante máximo do empréstimo é limitado pelo valor do depósito depositado. Os bancos emitem um empréstimo dentro de 70-90% do valor do depósito.
- É impossível transferir um empréstimo. O prazo para o seu uso não pode exceder o prazo do depósito. Como resultado, o banco devolverá o depósito ao cliente somente após o pagamento de todas as obrigações.
Base jurídica
Um depósito de segurança em um banco é projetado para proteger os direitos de um credor, mas os princípios para seu uso não são descritos em detalhes nas leis civis. Existe o Regulamento do Banco da Rússia N 254-P “Sobre o Procedimento de Formação de Reservas para Perdas Possíveis”. Com base nas interpretações apresentadas, tentaremos determinar a natureza jurídica do acordo.
O regulamento diz que um depósito de garantia é o depósito de uma entidade legal colocado em uma organização que tenha obrigações não cumpridas com o banco. Esta transação é executada por um contrato de depósito bancário comum, que é celebrado com o objetivo de assegurar o cumprimento das obrigações do devedor. Um depósito regular não pode ser usado neste contexto, uma vez que contém um assunto diferente de regulação.
Para que os fundos sejam usados como garantia, a cláusula correspondente deve ser explicitada no texto do contrato. Caso contrário, todas as ações do banco para pagar a dívida à custa do depósito podem ser usadas em juízo. Também é importante especificar no contrato o procedimento e as condições para anular os fundos para pagar a dívida do empréstimo.
No entanto, as autoridades judiciais, ao considerarem casos relacionados a um depósito, reconhecem que alguns aspectos do uso dessa ferramenta são, no entanto, explicitados na legislação. De acordo com o art. 421 do Código Civil, um contrato em que existem elementos de vários contratos é considerado misto. Com sua ajuda é possível regular várias relações das partes. Portanto, as relações das partes no âmbito deste documento devem ser regidas pelas regras de depósitos bancários (Capítulo 44 do Código Civil), compensação (Capítulo 26 do Código Civil) e regulamentação sobre métodos de garantia de obrigações (Capítulo 23).
Depósito de segurança: contabilidade na empresa
Vamos considerar com mais detalhes como refletir o movimento de fundos em um depósito.
Se a empresa usar o método de acréscimo, os juros devem ser refletidos na receita mensalmente. O montante do depósito deve ser refletido na conta 55 (58). Como refletir um depósito de garantia em uma BU? Os lançamentos usando a conta DT 009 mostram que a quantia de fundos creditada no DT55 é garantia. A remuneração de uma instituição de crédito pela prestação de uma garantia deve ser refletida através da publicação de ДТ 44 (20, 25, 91) КТ 76.
Outros lançamentos:
- DT55-3 KT51 - transferência de dinheiro para um depósito.
- DT51 KT55-3 - reembolso do banco.
- DT76 KT91-1 - acumulação de juros mensalmente.
- DT51 KT76 - transferência de juros mensais para uma conta normal.
- DT55-3 KT76 - acréscimo de juros no final do prazo do depósito.
- DT51 KT55-3 - transferência de juros na conta corrente.
- O Analytics é realizado para cada depósito separadamente.
- A contabilização analítica da conta 55-3 "Contas de depósito" é mantida para cada depósito separadamente.
Garantia de Contabilidade Fiscal
Se a organização emitiu uma garantia, então você deve saber como levar em conta o custo de pagar pelo serviço ao calcular o imposto de renda. Se a obtenção de uma garantia não é um pré-requisito para a atividade, os custos de manutenção são cobrados como não operacionais. Tal situação pode surgir, por exemplo, se a empresa participar de uma licitação. Organizações envolvidas em atividades de operadores turísticos são obrigadas por lei a ter uma garantia bancária. Para eles, todos os custos associados à manutenção do contrato estão incluídos em outras despesas. Assim, ao calcular o imposto, as despesas podem ser anuladas em partes iguais durante todo o período do contrato.
Nos seguintes casos, as despesas devem ser imediatamente anuladas com o custo inicial da propriedade:
- devolução de recursos arrecadados para a compra de ativos fixos;
- pagamento de mercadorias e materiais enviados ao fornecedor.
Vamos considerar com mais detalhes o uso de um depósito de garantia.
Aluguel
O proprietário das instalações pode apresentar condições para garantir obrigações com um depósito. Neste caso, o inquilino paga o aluguel para o primeiro e último meses. O proprietário fica protegido de perdas em caso de rescisão do contrato antes do tempo, eo cliente - a partir das reivindicações do proprietário do apartamento. Não é necessário celebrar um acordo separado, basta elaborar um anexo ao acordo e anotar as condições de utilização do depósito de garantia. No final do contrato, os fundos são devolvidos ao locatário.
Construção
Um depósito garantido de dinheiro não é feito, uma vez que a moeda não é considerada uma coisa. Mas, na prática, é possível reter parte do custo do trabalho para garantir custos futuros em caso de trabalho de baixa qualidade. Se não houver reclamações sobre a garantia de construção, o depósito de segurança é devolvido ao contratado.
Ao enviar o trabalho, o formulário No.KS-3 é usado. Serve como um ato de reconciliação de assentamentos mútuos. Todas as deduções e transferências reais de valores são registradas no formulário. Considere como o depósito de garantia é refletido na BU.
Empreiteiro geral
A contabilidade nesses casos envolve o uso da conta 62 para exibir os valores das deduções. Se durante o prazo do depósito o cliente descobre deficiências no trabalho, ele é obrigado a apresentar uma reclamação e demanda: para eliminar as deficiências, para compensar os custos ou reduzir o custo do pedido (artigo 723 do Código Civil). A reivindicação é feita em um documento separado e deve ser refletida na unidade de controle pelas seguintes transações:
- DT62 KT90 - o cliente aceitou o trabalho.
- DT90 CT 68 - IVA cobrado.
- DT51 KT62 - pagamento com dedução é listado.
- DT91 KT76 - a reclamação é reconhecida.
- DT76 KT62 - reclamação paga.
Cliente
As reivindicações devem ser refletidas na BU do cliente com os seguintes lançamentos:
- DT76.2 KT60 - reclamação.
- DT50 KT76.2 - satisfação da reclamação pelo empreiteiro geral.
- DT20 KT76.2 - baixa de quantias não reconhecidas.
Contratos de fornecimento
Às vezes, depósitos de segurança são usados em transações de vendas. O cliente atua como comprador e o fornecedor como executor. O contrato de fornecimento determina a qualidade das mercadorias, as condições de entrega, o prazo para recebimento de produtos e pagamentos de compensação. O comprador faz pagamento antecipado. Em paralelo, o processo de emissão de uma garantia bancária começa. O fornecedor faz um pedido ao banco para verificar a solvência do cliente. Se a condição financeira do cliente não levantar questões, o fornecedor libera as mercadorias sem dinheiro e aguarda o pagamento integral. O cliente recebe um pagamento diferido e paga a dívida somente após o recebimento do produto.