Cada empresa, enquanto trabalha, procura atrair o maior número possível de empreiteiros responsáveis e grandes. Para isso, muitas vezes é oferecida uma oportunidade para a compra de bens ou serviços com pagamento diferido. Isso leva ao aparecimento de devedores que devem devolver os fundos em um tempo estritamente definido. Mas muitas vezes os devedores são pagadores irresponsáveis, o que leva à ausência de transferências deles. A inadimplência é uma perda significativa para cada empresa, portanto, as empresas precisam saber como impedir que ela ocorra e como ela pode ser coletada ou debitada.
O conceito de recebíveis
Essas dívidas são representadas por obrigações para a empresa de outras empresas ou pessoas físicas. Surgem como resultado da transferência de bens ou da prestação de serviços com pagamento subseqüente. Os fundos nem sempre são devolvidos a tempo, de modo que a falta de cobertura de tais custos leva à criação de dívidas duvidosas e muitas vezes ruins.
Se não for possível recuperar dinheiro de maneiras diferentes, as dívidas são anuladas, mas antes disso elas devem ser reconhecidas como sem esperança.
Contas ruins a receber são dívidas para as quais não há oportunidade de devolver dinheiro. Isto é geralmente devido à expiração do prazo de prescrição ou liquidação do devedor.
Tipos de contas a receber
Cada empresa com devedores deve classificar independentemente todas as dívidas resultantes. Geralmente eles são classificados pela data de aparecimento. Mas além disso há uma distribuição segundo outros sinais:
- pelo tempo de ocorrência, e geralmente meses são levados em conta para isso;
- pela vigência do sinistro, que lhe permite não perder o momento em que é necessário realizar diversas ações que contribuam para a recuperação dos recursos;
- possível reembolso, com inadimplência geralmente no topo da lista;
- por tamanho de obrigações de dívida.
Esperançosos atrasos fiscais são alocados separadamente, que é formado pelas autoridades fiscais que não podem recuperar esses fundos dos contribuintes de qualquer forma. Isto deve-se ao facto de as empresas ou os empresários individuais declararem falência, enquanto simplesmente não possuem activos através da venda dos quais as dívidas poderiam ser reembolsadas.
Outras variedades
A dívida é apresentada de várias formas, que possuem características próprias.
| Tipo de dívida | Nuances |
| Urgente | O dinheiro deve ser devolvido no prazo de três meses a partir da data em que ocorreu o pagamento tardio. |
| Atrasado | Três meses já se passaram desde o momento em que o dinheiro deveria ter sido devolvido. |
| Reivindicado | A empresa enviou um aviso ao devedor de que devolveria os fundos com penalidades e multas já acumuladas. |
| Não reclamado | O credor ainda não tomou nenhuma ação para pagar a dívida. |
| Com a possibilidade de retorno | Apenas um determinado período de tempo é levado em conta durante o qual os fundos podem ser coletados. |
| Dívida incobrável | Dívidas que não podem ser pagas por vários motivos. |
| Confirmado pelo devedor | O devedor realmente concorda que ele tem certas obrigações, mas por várias razões, o dinheiro não é devolvido. |
| Não confirmado | O devedor afirma que não tem obrigações correspondentes e, neste caso, as dívidas são duvidosas. |
Assim, cada empresário deve entender exatamente o que os devedores ele está lidando.
Como cobrar dívidas?
O procedimento para a cobrança de dívidas incobráveis envolve inicialmente entrar em contato diretamente com o devedor com um pedido de reembolso. Para isso, as notificações são enviadas e um documento é compilado em duplicado. Um é dado ao devedor, e no segundo ele deve colocar uma marca na aceitação. Isso possibilita que o credor confirme no futuro que usou o método de avaliação anterior ao processo.
Se este método não trouxer os resultados desejados, você terá que ir a tribunal.
Se o prazo de prescrição for ignorado ou o devedor se declarar falido sem possuir bens que possam ser vendidos para saldar dívidas, essas obrigações são reconhecidas como sem esperança. A empresa credora deve perceber que não será capaz de devolver os seus fundos de qualquer forma, portanto, as dívidas de cobrança duvidosa são baixadas.
Controle da dívida
Cada empresa que forneça bens ou forneça serviços com pagamento diferido deve monitorar cuidadosamente as contas a receber existentes, a fim de coletá-las em tempo hábil. Para isso, é realizada uma contabilidade especial, cuja implementação indica:
- quem é o devedor;
- Há quanto tempo as empresas colaboram;
- montante do capital autorizado do devedor;
- termos de pagamento da dívida;
- montante da dívida;
- atrasos no pagamento com a cooperação anterior.
Para rastrear as dívidas, é elaborado um cronograma especial que reflete as mudanças em todos os indicadores importantes. Especialmente muita atenção é dada aos períodos durante os quais é necessário pagar dívidas pelas contrapartes. Para cálculos, um coeficiente especial para o pagamento de obrigações é aplicado.
As informações relacionadas às reservas formadas para créditos de liquidação duvidosa são cuidadosamente analisadas.
Como as dívidas são consideradas ruins?
As dívidas incobráveis são dívidas que não podem ser pagas ao credor de forma alguma. Eles são identificados por funcionários da empresa com autoridade sobre o controle de dívidas.
As dívidas são reconhecidas como ruins ao identificar informações:
- o devedor se declara falido, mas o credor não conseguiu apresentar um pedido de inclusão no registro de reclamações;
- devido a um erro no trabalho da empresa credora, o estatuto de limitações foi perdido;
- o devedor é declarado falido, e é revelado que ele não tem quaisquer ativos ou outras oportunidades para pagar dívidas.
Todas as dívidas devem ser avaliadas exclusivamente por profissionais com a devida autoridade.
Quem confirma as dívidas incobráveis?
Todas as dívidas podem ser:
- Duvidoso. Seus sinais incluem o surgimento de dívidas, de modo que o devedor não transfere fundos para serviços ou bens em um tempo estritamente determinado para isso. Não há garantia, segurança ou garantias bancárias. Isso leva ao aparecimento de tais dívidas pelo credor de várias multas e penalidades.
- Sem esperança. O reconhecimento da dívida incobrável ocorre por especialistas da empresa credora. Para tais obrigações, quase não há possibilidade de recuperação. Ao mesmo tempo, as dívidas devem atender a certos requisitos, por exemplo, o prazo de prescrição expirou, o devedor foi liquidado à força ou voluntariamente, ou há um ato judicial contra essa empresa, para o qual não há como a empresa pagar suas dívidas.
A inadimplência é um momento negativo no trabalho de qualquer empresa, pois a empresa é forçada a incorrer em despesas significativas. Portanto, inicialmente é aconselhável tomar várias medidas visando o retorno de todas as dívidas em tempo hábil.
Quais dívidas podem ser anuladas?
Nem todas as dívidas de uma empresa podem ser baixadas, portanto, é importante realizar esse processo em relação a obrigações que são realmente impossíveis de coletar de várias maneiras. O conceito e os sinais de inadimplência estão contidos no parágrafo 2º do art. 266 Código Tributário.
Se o devedor é um empreendedor individual, até mesmo seu fechamento não constitui uma base para reconhecer a dívida como sem esperança, já que os empreendedores são responsáveis por suas obrigações com propriedade pessoal. É permitido liquidar tais dívidas somente depois que o empreendedor individual for declarado falido ou sua morte for registrada. Este processo também é permitido se o empreendedor se esconder por mais de três anos.
Período de limitação
A inadimplência é baixada após o vencimento do prazo de prescrição de 3 anos. Este período é interrompido em situações:
- o devedor assinou o relatório de reconciliação;
- uma carta foi enviada pelo devedor declarando que ele reconhece suas dívidas e pede um pagamento diferido;
- juros ou perdidos pagos pela empresa;
- as empresas formaram, por meio da comunicação pacífica, um complemento especial ao acordo no qual o devedor reconhece suas obrigações;
- A reclamação é aceita pelo tribunal.
Após a interrupção deste período, começa de novo, mas o número total de anos não pode exceder 10.
Regras de baixa
O procedimento para amortizar dívidas incobráveis envolve as seguintes ações:
- a dívida é inicialmente reconhecida como sem esperança;
- uma ordem especial é elaborada com base na qual é feito um inventário da dívida;
- os resultados do inventário são registrados no ato, formado de acordo com a forma INV-17;
- o chefe da empresa credora emite uma ordem para eliminar a dívida, e indica o tamanho da dívida, as razões do não retorno e também deve haver um link para os documentos no inventário.
Escrevendo cobrança de dívidas de cobrança duvidosa deve ser feito com competência e tendo em conta vários requisitos, uma vez que esta ação é verificada pelos funcionários do Federal Tax Service com cuidado especial. Portanto, é aconselhável anexar adicionalmente outros documentos confirmando a ocorrência da dívida, as razões pelas quais ela não é devolvida, bem como outras evidências da transação e o uso de várias ações para devolver os fundos ao ato do inventário.
Nuances na contabilidade
A baixa de tal dívida na contabilidade depende da disponibilidade de uma provisão para devedores duvidosos. Na presença de tal reserva, é feito um registro D63 K62, com base no qual as dívidas incobráveis são baixadas à custa dos fundos da reserva.
Se o montante da dívida exceder a reserva existente, então a diferença deve ser adicionada às outras despesas da empresa, portanto, a postagem D91.2 K62 é geralmente usada para isso.
Nos próximos cinco anos, os débitos baixados são registrados integralmente na conta 007, e somente então eles são completamente baixados.
Se não houver uma reserva na empresa, essas dívidas são incluídas nas despesas e são consideradas no balanço patrimonial.
Depois que a inadimplência tiver sido baixada, todos os documentos relacionados a esse processo devem ser mantidos por 5 anos. Se necessário, eles são transferidos para os funcionários do Serviço de Impostos Federal para inspeções.
Baixa na contabilidade fiscal
Os fundos não obtidos de contrapartes são classificados como despesas apenas por empresas que usam o método de competência para determinar o imposto de renda. Não é permitido realizar este processo para empresas que usam UTII ou STS durante a operação.
Se um empreendedor individual opera em uma base OSSE, ele pode anular recebíveis que não podem ser pagos por vários motivos.
Assim, as dívidas incobráveis são dívidas que não podem ser pagas por vários motivos. Pode aparecer em qualquer empresa. Está sujeito a cancelamento e este processo deve ser executado na sequência correta de ações. As regras de procedimento são levadas em conta na área tributária e contábil.