Varelån: betingelser, kontrakt, beregning

Noen ganger har foretak et behov for å låne råvarer og andre verdier. En slik operasjon er formalisert ved en låneavtale eller et varelån. Les mer om hvordan disse dokumentene er forskjellige, les videre.

Låneavtale

I henhold til dette dokumentet overfører långiveren penger (andre ting) til låntakeren med visse tegn. Den andre parten forplikter seg til å returnere samme mengde midler eller en lignende mengde andre varer av samme kvalitet. Egenskapens egenskaper (navn, mengde, karakter) må angis i kontrakten.

Dokumentet anses som avsluttet etter overføring av midler. Hvis kreditor er jur. person, blir kontrakten inngått skriftlig (artikkel 808 i Civil Code). Til støtte for vilkårene må låntaker utstede en kvittering eller et annet dokument som bekrefter overføring av verdier.

Långiveren har rett til å motta renter på lånets størrelse. Hvis størrelsen ikke er spesifisert i kontrakten, belastes de med refinansieringsrenten på månedlig basis (artikkel 809 i Civil Code). En låneavtale anses som rentefri hvis varer overføres.

Hvis ikke tilbakebetalingstiden er satt, må låntaker returnere pengene på utlånerens forespørsel innen tretti dager. Etter at midlene er kreditert bankkontoen, anses beløpet som returnert. Renter kan betales kontant og verdisaker.

Varelån

Avbetaling for tjenester og varer - dette er normalt i beregningene. Men hvis det er gitt renter for avsetningen, snakker vi om et kommersielt (varelån) lån. Selve betingelsen for betaling for varer gjennom tid er ikke et lån. Tilførsel av kreditt bør foreskrives i kontrakten. Da kan leverandøren kreve betaling av varer og renter. Låneavtalen skal inneholde følgende betingelser: lånebeløp, rente og renteberegning.

forskjeller

En låneavtale gjelder hvis utlåner ikke er pålagt å gi verdi. Overføringen deres er en del av papirene. råvare låneform gir bestemmelser om kreditorens forpliktelse til å overføre verdier.

Dokumenter er forskjellige på ikrafttredelsestidspunktet. Låneavtalen anses som inngått etter overføring av midler. Før dette har partene ingen rettigheter og plikter. En varelånsavtale, i motsetning til et lån, trer i kraft fra det øyeblikket den blir inngått. Det vil si at utlåner etter å ha signert papirene nekter å overføre verdiene, vil låntaker kreve dem gjennom retten.

Fordelene

• Kommersielt lån - Dette er den mest manøvrerbare finansieringsformen, siden den gis i form av reserver.
• Et kommersielt lån kan jevne ut sesongens etterspørsel etter varer.
• Leveranser er ikke eiendomssikkerhet. De kan kastes fritt.
• Låntaker kan øke salgsvolumet uten å avlede mesteparten av ressursene fra omsetningen.
• Kostnaden for et kommersielt lån er vanligvis mindre enn et standardlån.
• Å tiltrekke seg et lån reduserer den totale perioden av den økonomiske syklusen, og reduserer behovet for dannelse av omløpsmidler.
• Rask papirarbeid.

mangler

• Kommersielle lån kan bare tilfredsstille behovet for kapital når det gjelder finansieringsaksjer.
• Begrenset løpetid. Vanligvis er det flere måneder.
• Kommersielt lån er ikke sikret. For utlåner er det derfor risiko for låntaker i konkurs i tilfelle forverring i markedsforholdene.

Typer varekreditt

1. Utsatt lån. Betingelsene og hyppigheten av betalinger er spesifisert i kontrakten.
2. Lån utstedt av bærer med en tidsbegrensning eller en bestemt dato.
3. Åpent konto lån. Det brukes i forhold til vanlige leverandører for flere kjøp av visse produkter i små partier. Leverandøren vurderer verdien på de sendte varene på en egen konto. Gjeld tilbakebetales en gang i måneden.
4. forsendelse - utenlandske økonomiske kommisjoner der eksportøren sender varene til selskapet med ordre om å selge dem. Oppgjør skjer etter salg av produkter.

Ved å gi kommersiell kreditt har selskapet som mål å tilfredsstille behovet for varelager og redusere kostnadene for å skaffe kapital.

administrasjon

Kommersiell kreditt er målrettet. Attraksjonen bør bestemmes av mengden tilgjengelige råvarer. Hvis organisasjonen har til hensikt å bruke varekreditt for å skaffe ytterligere inntekter fortløpende, er det nødvendig å finne nye partnere, forbedre typene og ordningene for å gi lån.

Kostnaden for å tiltrekke seg et lån bør være mindre enn et standardlån. Det må kunne telle. Det sentrale elementet er rabatten som er gitt kontantoppgjør og bruksperioden på lånet:

• Kostnad = ((rabatt / (1 - rabatt)) * (360 / antall dager).

Lønnsomheten til et kommersielt lån er definert som forskjellen mellom den gjennomsnittlige bruksperioden på lånet og perioden med sirkulasjon av aksjer. Jo høyere det er, jo mer effektivt bruker organisasjoner dette økonomiske instrumentet. Du kan justere lønnsomhetsnivået ved å øke lånets brukstid eller ved å redusere levetiden til aksjer. Hvis den andre indikatoren er høyere enn den første, bør ytterligere kilder være involvert i beregningene. Et spesielt fond kan bli dannet hos foretaket for å finansiere slike transaksjoner. Låneavregninger er inkludert i betalingskalenderen.

regnskap

Presentasjonen av lånet viser til finansielle investeringer og regnskapsføres på konto 58-3. Rentefrie lån vises som fordringer. Skyldner tar hensyn til beløpene på konto 66 eller 67.

Midlene som blir utbetalt til regnskapsavdelingen vises som en del av de økonomiske investeringene med forbehold om tilgjengeligheten av en formalisert kontrakt:

• DT58-3 KT51 - innvilget lån.

Et rentefritt lån som en del av finansielle investeringer kan ikke tas med i beregningen. En viktig betingelse er ikke oppfylt - muligheten til å generere inntekter. Derfor regnskapsføres slike lån konto 76:

• DT76 KT51 - rentefri lån gitt.

Beløpet på lånet som er gitt, blir bestemt ut fra verdien av de overførte eiendelene. Samtidig er ikke verdien av eiendommen inkludert i utgiftene, som for en vanlig pensjon, og avkastningen av verdiene er ikke inntekt. Men når det gjelder momsregnskap, anses en transaksjon som et salg og er avgiftspliktig. Følgende oppføringer dannes i kontrollenheten:

• DT58-3 KT68 - skatt på varekreditt utstedt i natur påløper.
• DT76 KT68 - skatt belastes beløpet med rentefritt lån.

Tilbakebetaling av lånet skjer ved oppslag:

• DT51 KT58-3 (76) - tilbakebetaling av lån.
• DT19 KT58-3 (76) - "inngående" moms på renten (rentefritt) lånet tas med i betraktningen.
• DT68 KT19 - Moms trukket.

For å oppsummere.

beskatning

Utgifter og inntekter i form av eiendom overført under kontrakter tas ikke med i beregningen av overskudd. Verdiene kan være høyere eller lavere enn den opprinnelige prisen. Forskjellen er heller ikke tatt med i beregningen av NPP.

Kreditor må inkludere mottatte renter i ikke-driftsinntekter. Betales de i form av eiendom, blir de tatt med i beregningen av skattegrunnlaget basert på transaksjonsprisen.

Låntaker får eierskap til de overførte verdiene. Men slike transaksjoner er ikke avgiftspliktig. Denne stillingen er gunstig for organisasjonen. Långiveren kan akseptere en egenandel som er betalt ved kjøp av varer. Hvis overføring av merverdiavgift ikke belastes, tar ikke partene hensyn til "inngående" moms, vil verdiene bli brukt i ikke-avgiftspliktige aktiviteter. Ved å returnere et varelån kan skyldneren kreve merverdiavgift. Dette vil tillate ham å ta et oppgjør med ervervede verdier.

Renter på et kontantlån er fradragsberettiget. Dette er stavet i art. 149 Skattekode. Denne bestemmelsen gjelder ikke for varekreditt. Renter som er betalt kontant i et beløp som overstiger størrelsen på refinansieringssatsene, skal være skattepliktige:

• Mva = (Rabatt i henhold til avtalen - Rabatt til sentralbankens kurs) x 18/118

Renter på et kommersielt lån er et gebyr for bruk av verdier. Kjøperen skylder penger ikke for verdi, men for utsatt betaling. Lånet er ikke momspliktig. Men skattemyndighetene må bare bevise dette synspunktet gjennom en domstol. Hvis du ikke vil krangle, er det bedre å beregne merverdiavgiften i mengden av renter (ikke legg den frem for kjøperen, men ta den i betraktning når du beregner KPP).

På salgsdatoen inkluderer selgeren inntekter i inntekt og renter i andre (ikke-driftsmessige) kvitteringer månedlig på den siste kalenderdagen og deretter på returdato. Kjøperen tar dem med i andre (ikke-driftsmessige) utgifter for de samme datoene som selgeren, men innenfor standardens rammer. Og hvis det betalte beløpet er større, tas ikke forskjellen for skatteformål hensyn til.

Gjennomføring av transaksjoner av offentlige etater

Hvordan tegne og vise i regnskap et råvare- og kommersielt lån gitt av et kommunalt foretak?

For regnskapsføring og kontroll mellom disse dokumentene er det ingen forskjell. Men det er noen juridiske trekk. Mengden av interesse må være angitt i kontrakten. Ellers må låntaker returnere rentebeløpet beregnet til refinansieringsrenten. Betalingsprosedyren bør også skrives ut i dokumentet. Hvis denne betingelsen også er fraværende, må renter betales månedlig i like store avdrag.
Tildelingen av et varelån er utbetalt i BU med følgende oppføringer:

• DT58-3 KT41 - et varelån ble gitt.

I forbindelse med momsregnskap regnes overføring av verdier som et salg. Det er et objekt for beskatning. Hvis lånet er utstedt i naturalier, gjør mva-betaleren i banken følgende oppføring:

• DT58-3 KT68 “Beregninger for merverdiavgift” - skatt belastes lånebeløpet, som er utstedt i natur.

I balansen kan det tas hensyn til renter som en del av andre eller inntekter fra ordinær virksomhet.

flyt av dokumenter

Mottakelse og avsetning av lånte midler gjøres av primære dokumenter avhengig av type eiendom: kontantlån i ikke-kontant form - ved betalingsordre, varelån - TORG-12 fraktbrev.

Inntektsføring

Organisasjonen kan uavhengig velge hvordan de skal gjenkjenne mottak av interesse. Arten av aktiviteten, typen inntekt og vilkårene for et varelån er av største betydning. Prosedyren for regnskapsføring av inntekt må være fast i regnskapsprinsippet.

• DT76 KT91-1– månedlig renteberegning.
• DT50 KT76 - mottak av midler på grunn av rentebetaling.
• DT76 KT91-1 - påløpte renter.
• DT41 KT76 - tilbakebetaling av et lån etter eiendom.
• DT19 KT76 - “inngang” moms.

Renteberegning

Beløpet og prosedyren for å betale en provisjon bør skrives ut i kontrakten.Hvis denne betingelsen er fraværende, må låntaker betale tilbake gjelden innen 30 dager etter fremleggelse av kravet og betale renter på månedlig basis. Hvis en provisjon ikke belastes (med unntak av levering av varelån), bør dette også angis i kontrakten.

Mengden av interesse i natur er foreskrevet i kontrakten. Renter i kontanter blir fastsatt til den årlige renten og beregnes på grunnlag av lånebeløpet, renten og antall dager du bruker lånet. Det brukes vanligvis et klart mønster, dvs. 365 eller 366 dager tas i betraktning. Gebyr begynner dagen etter lånet. Men organisasjoner i kontrakten kan sørge for en annen prosedyre:

• % = Lånebeløp * Årlig rate * Antall dager.

eksempel

15. april 2014 ga LLC OJSC et kontantlån på 500 000 rubler. Returdato er 28. mai 2014. Midler blir gitt til en sats på 6% per år. Renter bør overføres den siste dagen i måneden:

• 500 000 * (0,06 / 365) * 15 = 1232,87 rubler. - mengden av interesse for april.
• 500 000 * (0,06 / 365) * 28 = 2301 gni. - mengden av interesse for mai.

Reflekter operasjonene i kontrollenheten:

• DT58-3 KT51 - utstedt lån.
• DT76 KT91-1 –– renter påløper.
• DT51 KT76 –betaling av interesse.
• DT51 KT58-3 - lånet ble returnert.

Lån til enkeltpersoner

I en markedsøkonomi har salgssektoren for varer med finansielle instrumenter, særlig gjennom varekreditt, vokst. Bekvemmeligheten med å få et lån bestemmes av etterspørsel. De fleste kan ikke spare penger for å kjøpe for eksempel store husholdningsapparater. For å løse dette problemet brukes varekreditt. Banker sammen med butikker tilbyr kunder å kjøpe varer til gunstige betingelser.

Det særegne med transaksjonen er at du ikke trenger å besøke en finansinstitusjon for å behandle dokumenter. Ansatte betjener kunder direkte i butikken. Ervervet eiendom blir sikkerhet for lånet. Det vil si at i tilfelle mislighold kan banken hente varene mot betaling av gjeld. I praksis er dette sjeldent.

Før banken gir et lån, sjekker banken ikke bare den potensielle kunden, men også varens mislighold. Hvis det har vært mange tilfeller av ikke-tilbakebetaling av et lån med dette produktet, vil et lån sannsynligvis bli nektet. Dataene til låntakeren sjekkes i henhold til et forenklet system: på grunnlag av et pass og for eksempel SNILS. Ingen vil be om resultatregnskap. Avgjørelsen vil bli tatt basert på dataene fra spørreskjemaet.

Fordeler med transaksjonen:

• muligheten til å gjøre et presserende kjøp uten å samle inn penger;
• et bredt utvalg av banktjenesteprogrammer;
• muligheten til å tilbakebetale lånet på en hvilken som helst praktisk måte: via Internett, i en terminal eller i kassa;
• mangel på sikkerhet;
• raskt papirarbeid.

I tillegg til de beskrevne fordelene, har kontantvarekreditt også en rekke ulemper. Det viktigste er en enorm overbetaling. Selv om det i henhold til avtalen gir et lån til 0,01% per år, kan banken i tillegg kreve livsforsikring eller betale en engangsavgift for å utstede midler.

Utlån gjøres ikke av ansatte i en finansinstitusjon, men av selgere. De har ikke den nødvendige kunnskapen, kan informere klienten feil. Hvis du må returnere varene, vil du bruke mye tid på å fornye kontrakten, og legge til flere poeng til den.

Det kan være vanskelig å betale tilbake et lån i små byer. Hvis det ikke er noen bankfilial i landsbyen, fungerer ikke Internett bra, må du sende betalinger via postordre eller via kontantskranke fra andre banker. For det første tar det lengre tid. For det andre gis en høyere provisjon for slike tjenester.