Kundefordringer og betaling. Kundefordringer er ...

Enhver virksomhets økonomiske tilstand er nesten utenkelig uten lån og gjeld. Og hvis de er forfalte, blir fordringer og gjeld et problem ikke bare for salgs- og innkjøpsavdelinger, men også for hele organisasjonen.

Betalinger: typer og årsaker

Når det gjelder behovet for å betale etter å ha mottatt lån kan deles i kontanter og blandes.

Kontanter er delt inn i bank, lønn, skatt.

Selskapet bruker blandede lån når det betaler for arbeid utført i henhold til arbeidskontrakter eller betaler for tidligere leverte produkter.

Etterskuddsfall på lån (gjeld) oppstår henholdsvis i det øyeblikket betalingsfristene brytes enten til tredjepart (for dem er det forfalte fordringer) og banker, eller ansatte, eller til ekstrabudsjettmidler, eller til staten.

Ved ondsinnet brudd på betalingsbetingelsene for lån trer i kraft 177 artikkel Russlands straffelov.

Forfalte fordringer - reduksjon i arbeidskapital

Ethvert foretak som gir sine produkter uten forskudd, risikerer å motta penger for det sent med kontraktens betingelser eller ikke motta det i det hele tatt.

Den kommersielle sjefen, som gir klarsignal til avslutningen av en slik transaksjon, kan aldri være 100% sikker på rettidig betaling. Verken det foreløpige arbeidet som er gjort for å avklare kjøperens økonomiske tilstand, eller det lange og fruktbare samarbeidet, eller de personlige kontaktene til lederne kan gi garantier.

Forfalte fordringer er en så hyppig forekomst i alle firmaer at arbeidskapitalen til mange virksomheter inkluderer en andel av midler som kan avbøte handlingene til ikke-betalere.

Påslaget for salg av varer med utsatt betaling skal, i tillegg til minstevinsten, omfatte både bankrenter for kjøp (produksjon) av varer og bankrenter når du tar et tilleggslån for å bevare arbeidskapital når du arbeider i forhold til store fordringer.

I hvilke tilfeller er det mulig og nødvendig å avskrive fordringer?

Avskrivning av fordringer krever at regnskapspersonell som er ansvarlig for å samarbeide med klienter, hele tiden overvåker fristene for manglende betaling. I henhold til forskrift om regnskap (PBU 10/99) er selskapet forpliktet til å avskrive urealistiske fordringer for innkreving. Årsaken til dette er at hengende uskrevet gjeld forvrenger bedriftens reelle fortjeneste.

Det blir urealistisk å tilbakebetale, for det første en forfalt gjeld i mer enn tre år (196 av den russiske føderalsk loven), og for det andre, hvis det er umulig å inndrive den (konkurs eller avvikling av en skyldner, en situasjon der fogden ikke kan ta gjelden).

Hvilke dokumenter skal være i regnskapsavdelingen til et foretak for å bevise den dårlige gjelden?

1. Det viktigste i denne situasjonen bør være forsendelsesdokumentene korrekt utført av kjøperen (TTN) med seler, underskrifter og frister.
2. Forsoningsloven med skyldneren.
3. Ved kort levering av produkter med forskudd, kreves det dokumenter som beviser datoen for overføring av midler under kontrakten.

Egentlig er de samme dokumentene også nødvendige for innlevering til voldgiftsretten når du prøver å inndrive gjeld ved å bruke rettssystemet.

Vansker ved utarbeidelse og lagring av dokumentasjon under nedleggelse

Praksisen med å utarbeide dokumentasjon i disse tilfellene (først for retten, deretter for avskrivninger) viser at de er svært vanskelige å samle inn (med unntak av betaling i henhold til pkt. 3).

1. Selskapets lasteleveringstjeneste (eller et leid transportfirma) er veldig ofte opptatt av ikke så mye papirarbeid som med en helhetlig overføring av varer til kjøperen. Den menneskelige faktoren gjenspeiles i det faktum at en reell utvinning kan oppstå for mangel, og manglende betaling av beløpet for de leverte varene er langt utenfor de umiddelbare handlingene.
2. Det er nesten umulig å få en forsoningsrapport med en skyldner som ikke skal betale for varer levert til ham. Noen ganger ser det ut til at den fremtidige skyldneren allerede har forberedt seg på manglende betaling: alle tjenester (innkjøpsavdelingen, regnskap) later først som de ikke er kjent med denne situasjonen, og ignorerer deretter samtalene.
3. Fordringens løpetid, hvoretter den blir anerkjent som urealistisk, er tre år. Det er derfor ingen tjenester i bedriften kan garantere sikkerheten for ubetalte fakturaer. Selv om alle dokumentene opprinnelig ble utført korrekt, ble de sjekket og deponert. I løpet av denne perioden kunne skattekontroll (eller annen) kontroll utføres, originalene kunne beslaglegges for innsending for retten, og ledere kunne be om dem. Resultatet er mangelen på riktig dokument etter urealistisk lange søk.

Kundefordringer: posteringer

Begrunnelsen for å avskrive er tre hendelser, hvis behov er godkjent i pkt. 77 i PBU 10/99:

• inventar;
• skriftlig begrunnelse;
• rekkefølgen på hodet.

Hvis organisasjonen ikke har opprettet en reserve for tvilgjeld, skal avskrivningen gjelde inkluderes i de økonomiske resultatene i beløpet reflektert i "Organisasjonens utgifter" for regnskap. I henhold til punkt 12 i PBU10 / 99 er det inkludert i listen over andre utgifter.

ledningsnett:

Debet 91-2, Kreditt 62 (76) - Avskrivning for tap med merverdiavgift.

Ved opprettelse av en reserve, skal beløpet med forfalt gjeld avskrives på hans bekostning, samtidig som det tas hensyn til saldoen på avskrevne gjeld.

ledningsnett:

Debet 63, Kreditt 62 (76) - Avskrivning fra beredskapsfondet

Omfattende analyse av organisasjonens gjeldsstruktur

Fra et synspunkt om finansiell stabilitet er et overskudd av kundefordringer over en kreditor en indikator på et selskaps dårlige "trivsel". Utroligheten til denne tilstanden er umulig hvis analysen av fordringer blir den daglige normen ikke bare for salgsavdelingen, men også for økonomiledere.

Kundefordringer er faktisk mengden kontanter som må betales i forskjellige perioder:

• normal - når forfallsdato ennå ikke er kommet;
• forsinket.

Ved analyse av forfalte fordringer skiller de mellom håpløs (betalingstiden gikk ut for mer enn tre år siden) og tvilsom (betalingstiden under kontrakten er allerede utløpt, skyldneren har ikke tenkt å betale ennå).

Den normale delen av kundefordringene lar deg planlegge pengemengden for å bygge en betalingsordning for betaling av skatter, bank- og varelån, lønn. I tilfelle en reduksjon i den normale andelen av forfalte kan man glemme planleggingen av betalinger. I slike situasjoner vil bare tøffe ledelsesinngrep avgjøre betalingenes prioritet, identifisere strategisk viktige partnere, kutte av lavt-profitt transaksjoner.

I noen organisasjoner anses fordringens omsetning for å være en effektiv indikator. Indikatoren er beregnet i dager: Odz = Dz - SDz / Val x 365, hvor:

- Odz - omsetning;

- Dz - det totale gjeldsbeløpet;

- SDZ - tvilsom gjeld;

- Val - mengden av inntekter.

En positiv trend er akselerasjonen av omsetningen i de sammenlignede periodene. Selv om indikatoren i seg selv fungerer som et hint for å endre policyen for å jobbe med hoveddelen av kundene.

Inkasso

Forfalte fordringer er en hodepine, ikke bare for ledere salgsavdeling men også advokater, regnskap og ledere.

Hvert selskap som opprettholder en konservativ salgspolicy, definerer strengt tidsrammen der manglende betaling anses å være mindre kritisk. Vanligvis er dette en periode på tre til syv dager.

Handlingen til lederen som foretok forsendelsen til klienten etter denne perioden må være underlagt strenge regler. Fremgangsmåten er vanligvis denne: en rapport til ledelsen, en forespørsel til sikkerhetstjenesten, en klage med en advokat.

Effektive metoder for å jobbe med skyldnere

Innsamling av fordringer skal ikke bare hvile hos lederen, begrenset i hans handlinger av rettighetene og pliktene til stillingsbeskrivelsen. Lederen kan foreslå en variant av motregning, diskutere en gjeldsnedbetalingsplan med skyldnerens ledelse, tilby arbeid under en delvis økende betalingsordning med levering av varer.

Eventuell sikkerhetstjeneste hos bedriften tjener til å eskalere situasjonen, som regnes som den mest effektive metoden for å "slå ut" gjeld.

Juridisk tjeneste, som handler strengt innenfor lovens rammer, begynner med en klage, en advarsel før voldgift, forbereder dokumenter for innsending for retten og overvåker fremdriften i prosessen. Et korrekt utarbeidet krav, der man ikke bare tar hensyn til gjeldsbeløpet, men også en straff i henhold til kontraktens betingelser, nøkterne skyldneren og gir et godt resultat i 70% av 100. En vunnet sak i retten fører ikke alltid til mottak av hele gjeldsbeløpet umiddelbart, utbetalinger kan vare på ubestemt tid.