Avskrivning av materialer i produksjon, konstruksjon, budsjettinstitusjon

Etter kansellering av klare former for primærdokumenter ble regnskapsførere møtt med problemet: hvilket konkrete dokument skal brukes til å godta råvarer og avskrive dem til utgifter? Kompleksiteten i prosessen ligger i det faktum at organisasjonen bruker materialer med forskjellig holdbarhet og verdi. Derfor kan rekkefølgen på deres regnskap ikke være identisk. Fra denne artikkelen lærer du hvordan du kan avskrive materialer riktig i produksjon, bygging og hos et statlig selskap.

Aktivering av aksjer

Mottak av råvarer til lageret må bekreftes av regnskapsdokumenter. Det er flere designalternativer.

1. Inntektsordre. Det lages bare hvis det ikke er klager på kvaliteten og sortimentet til partiet. Den er ganske stor, så du kan hoppe over følgende detaljer: OKPO og OKUD skjemaer; passnummer; forsikringsselskaps detaljer; enhetskode.
2. TORG-12. Denne fakturaen må være signert av den ansvarlige. I tillegg til det blir det utarbeidet en kvitteringsordre.
3. Lov om aksept av materialer. Det utarbeides hvis sortimentet ikke stemmer overens med fakturaen, og også med mindre annet er spesifisert i kontrakten med leverandøren.

Oftest brukes en faktura med følgende detaljer for dette formålet:

• leverandørens og kjøperens navn
• organisasjonens juridiske adresse;
• navn på leverte varer;
• mengden;
• enhetspris og beløp.

Levering av råvarer fra lageret

Denne operasjonen skal også gjenspeiles i de relevante dokumentene:

• etterspørselsfaktura ved levering av materiell fra lageret, uten begrensninger for mottakelse;
• forsendelsesnotat for levering av råvarer til siden ved overføring av reserver til en annen territoriell enhet (filial med et lager);
• Et begrensningskort brukes hvis organisasjonen har begrensninger.

Kostnadsregnskap

Etter utgivelse av materialer fra lageret til produksjon, bør verdien avskrives til debet av kostnadsregnskapskontoer. Men det hender ofte at aksjer fysisk "flyttet" fra et lager til et produksjonssted, men ennå ikke har blitt brukt. Økonomer, ikke en regnskapsfører, bør overvåke slike situasjoner. I slike tilfeller, så vel som om formålet med bruken av materialer ikke var angitt i etterspørselsbrevet, bør det utarbeides en bekostning.

Kostnadene for råvarer forblir uendret. Avskrivning av materiale i 1C i slike tilfeller gjenspeiles i dokumentet "Bevegelse". Det er en forutsetning for samlingen. I skatteregnskap kan ikke kostnadene for råvarer som ikke er brukt opp i produksjonen gjenspeiles i de totale utgiftene for inneværende måned. Denne prosessen kan kontrolleres av "Movement" -dokumentet.

IBE-regnskap

Skrivesaker og andre lignende materialer settes på en balanse på grunnlag av utgiftsrapport Kvittering for ansvarlig person eller leverandør. Men du kan ikke avskrive dem med disse dokumentene. For dette formålet brukes det samme begrensningskortet eller ladingskortet. Hvis de ikke indikerte formålet, blir det utarbeidet en handling. I dette tilfellet er det bedre å vise bruk av penner, papir og annen MBP i deler. Eller skriv av store beløp en gang i kvartalet eller seks måneder. I motsatt fall kan tilsynsmyndigheter komme med en planlagt inspeksjon.

Avskrivning av byggevarer

Når du reiser selv små objekter, er korrekt regnskap viktig. Prisen avhenger av kostnadene for avskrevne råvarer.Samtidig er det viktig å ta riktig hensyn til tildelt produksjon, overført til ethvert behov, solgte og likviderte aksjer. Å avskrive materialer i konstruksjon har sine egne nyanser. Regnskap for varer og materialer begynner i fasen av utarbeidelse av designestimater.

Statlige standarder for avskrivning av materiale er foreskrevet i SNiP-dokumentet. Kontroll over implementeringen av disse blir utført av produksjons- og teknisk avdeling (VET). Sjefen for den separate ordren utnevner ansvarlig for denne operasjonen. Vanligvis er dette sjefen for produksjonsstedet, ingeniør og regnskapsfører. Bestillingen stiller også ansvaret til hver autorisert person.

Verdsettelse av råvarer

Varebeholdninger skal legges ved mottak og avskrives til faktisk pris, som inkluderer: enhetspris for materialet, transportkostnader, konsulent- og andre kostnader, toll, og kostnadene for formidlingstjenester.

Kostnaden for de dyreste råvarene beregnes for hver vare separat. Men dette alternativet brukes ganske sjelden. Oftest føres varebeholdninger i mengde utgifter til gjennomsnittspris eller FIFO-metoden. Essensen ligger i det faktum at de tidligere aktiverte råvarene blir avskrevet først.

Avhengig av avtalen med leverandøren og tilgjengeligheten av estimerte indikatorer, brukes forskjellige dokumenter for å bekrefte kansellering av materiale:

• normer for utgifter for en spesifikk produksjon godkjent av ledelsen;
• estimerte data;
• logger over utført arbeid (skjema KS-6a);
• data om det faktiske forbruket av råvarer (nr. M-29).

Sistnevnte skjema må regelmessig oppdateres for et spesifikt anleggsområde. Det bør inneholde to seksjoner: det regulatoriske behovet for råvarer avhengig av mengden arbeid og de faktiske avvikene.

Den optimale prosedyren for avskrivning av råvarer:

• utstedelse av vesentlig til produksjonssjefen på grunnlag av en materiell rapport med varebeholdning på lageret hans - begynnelsen av hver måned;
• utarbeide M-29-skjemaet av ansvarlig person - på slutten av rapporteringsperioden;
• overføring av data for verifikasjon til VET, sjefingeniøren og deretter til regnskapsavdelingen.

Slik blir materialer avskrevet i konstruksjon.

Overskrider standardene for bruk av varer og materialer

Hvis TPO har oppdaget et avvik mellom noen normer for utgiftene til reserver, må produksjonssjefen skrive en forklarende merknad i den etablerte formen. En spesiell kommisjon bør også utarbeide en lov om bruk av råvarer. Alle disse dokumentene er vedlagt M-29-rapporten. Hvis overutgiftene var forårsaket av tyveri eller ødeleggelse, må du kontakte de relevante myndighetene for informasjon. Hvis lederen finner dataene berettiget, kan råvarene avskrives.

Siden bruk av materialer er indikert på forhånd i estimatdokumentasjonen, som ikke kan endres under bygging, bæres alle kostnader av utbygger. I dette tilfellet må lederen gjøre alle tiltak for å finne gjerningsmennene for å gjenvinne tap fra dem. Ved brann, tyveri eller andre nødsituasjoner vurderer regnskapsavdelingen utgiftene som ikke-driftsutgifter.

Avskrivning av materiale i en budsjettinstitusjon

Bevegelsen av aksjer i organisasjonen er laget av følgende dokumenter:

• Uttalelse om utstedelse av fôr.
• Kravfaktura.
• Menykrav for utstedelse av produkter.
• Uttalelse av feriematerielle eiendeler.

I tillegg til ovennevnte dokumenter, kan materialer også skrives av på grunnlag av:

• Veikort (for alle typer drivstoff og smøremidler).
• Avskrivningsloven.
• Handlingen med å avskrive husholdningsutstyr.

Følgende detaljer må være angitt i disse dokumentene:

• navn, dato for samlingen;
• institusjonens navn og dens koder (TIN, OKPO, KPP);
• navnet på forretningstransaksjonen;
• måleinstrumenter;
• embetsmenn, deres underskrifter.

Konvensjonelt kan varelager deles inn i følgende grupper: de hvis regnskap må videreføres etter å ha blitt satt i drift, og råvarer som ikke trenger å kontrolleres. Utgiftene til den andre kategorien utgjøres av Bulletin for utgivelse av materielle eiendeler for organisasjonens behov. Med det samme dokumentet blir skrivemateriell utlevert til ansatte i foretaket og avskrevet ved idriftsettelse.

Bruken av de gjenværende aksjene fastsettes av kravfakturaen, med angivelse av navn, mengder, ansvarlige personer og formål. Dokumenter som bekrefter bruken av materialer, er godkjent av lederen av organisasjonen. Handlingen med å avskrive mykt utstyr og husholdningsutstyr utføres på grunnlag av en avgjørelse fra kommisjonen. Ansvarlige personer registrerer bruken av aksjer i boken eller kortet. Slik blir materialene avskrevet i en budsjettinstitusjon.

post

Parallelt med utstedelse av aksjer fra lageret, debiteres de fra regnskapskontiene og krediteres de relevante kostnadspostene. Denne operasjonen er utarbeidet med et begrensningsgjerde-kort, en etterspørselsfaktura. Men siden deres form ikke er tydelig beskrevet i ledelsesregnskap, er hver bedrift ferdigstilt dokumenter for seg selv. Dermed foretas avbestillingen av materialer i produksjonen, som i alle andre felt, i henhold til et samlet dokument. Uansett hvilket papir operasjonen blir utført, er det viktigste at alle detaljene er angitt i den. Nedenfor er de aktuelle innleggene.

Avskrivning av materialer (tabell):

En inventar bør utføres minst en gang i året hos foretaket. Samtidig dannes en kommisjon bestående av en regnskapsfører, en produksjonsleder og en ansatt på verkstedet, som er involvert i vurderingen og beregningen av alle aksjebalanser. Hvis det er identifisert foreldede bestander, råvarer som har falt i forfall, og mangel som følge av tyveri, brann, ødeleggelse og andre katastrofer, blir det identifisert en tilsvarende handling. Ordren om å avskrive materialene må signeres av organisasjonssjefen. Denne regnskapsføringen utføres allerede på andre transaksjoner.

Hvis råvarene ble solgt til en annen fysisk eller juridisk person til en forhåndsbestemt pris, blir en slik transaksjon utført av dokumentet "Utgående materialer". En avtale, faktura og TTN er vedlagt den som bekrefter forsendelsen av varene.

Legge inn data i databasen

Til dags dato brukes et spesialisert program 1C 8.2 for regnskap. All informasjon om varelager blir lagt inn i den, mottak og avskrivning av materiale blir lagt ut. Et utvalg av dokumenter (standardform) er allerede kjørt inn i databasen. Brukeren trenger bare å fylle ut de aktuelle feltene. Samtidig er det veldig viktig å angi navnene på stillingen og regnskapskontoen.

For å aktivere materialer i standardprogrammet "1C: Regnskap 8", må du utføre en av følgende operasjoner:

• "Nomenklatur og lager" - "Kataloger" - "Nomenklatur" - "Materialer";
• “Enterprise” - “Varer” - “Nomenklatur” - “Materialer”.

Deretter må du velge “Varer og tjenester kvittering” i undermenyen “Innkjøp og salg”. Dette dokumentet genererer et innlegg til debet 10 av kontoen. Avskrivning av materialer i 1C 8.2 gjøres av standarddokumentet “Krav-kupong”, som ligger i “Produktutgivelse” -delen i “Produksjon” -menyen.

I vinduet som vises, må du først velge et lager. Hvis aksjene som skal utføres av ett dokument aktiveres på en annen måte, bør du i overskriften merke av i ruten overfor posten “Kostnadskontoer” under fanen “Materialer”. Denne avmerkingsboksen legger til den aktuelle kolonnen til dokumentskjemaet.

For å raskt fylle ut inventarelementene i et dokument, kan du bruke "Velg" -knappen. Samtidig vises en materialkatalog på skjermen der du må velge posisjoner, spesifisere regnskapskontoer og antall. Dokumentet holdes etter å ha trykket på "OK" -knappen. I dette tilfellet vil varelager bli avskrevet til gjennomsnittskostnaden fra artikkelen "Råvarer" i kontogiro (20.01, 26, 25, 44.01). I trykt form vises en faktura i form av M11. Det er signert av ansvarlige personer, og deretter blir det satt et stempel.

Dette er et standarddokument som dannes hvis råvarene ble brukt til spesifikke formål. I alle andre tilfeller blir avbestillingen av materialet gjort av det samme dokumentet, som ligger i "Varehus" -menyen. Prinsippet for å fylle det ligner på det som er beskrevet ovenfor: i vinduet som vises, må du først velge et lager, deretter kjøre inn inventarartikler, deres nummer og spesifisere regnskapskontoer.

Hvis programmet gir en feil i løpet av dokumentet, er tre alternativer mulige: enten var ikke alle feltene fylt ut i selve skjemaet, eller feil konto ble angitt, eller de valgte råvarene var ikke på lager. Først må du sjekke selve dokumentet. Feil konto kan vises hvis skjemaet ble opprettet ved å kopiere det forrige. Hvis feilen er forårsaket av mangel på materiale på lagerene, er det fornuftig å sjekke rekkefølgen på dokumenter (inntekt-utgifter) og endre dato eller klokkeslett for avskrivning. Slik skriver du av materialer i produksjonen.

konklusjon

Så vi undersøkte alle nyansene i denne saken. Regnskap for avskrivning av materiale lar deg kvalitativt kontrollere tilgjengeligheten til aksjer og forenkle regnskapsarbeidet. Dette bidrar til å unngå problemer med regulerende myndigheter angående bruk av råvarer. Statlige standarder for avskrivning av materiale er foreskrevet i SNiP. Overvåking av implementeringen blir utført av OTP. Siden dokumentene som bekrefter forbruket av råvarer ikke er tydelig stavet på høyeste nivå, fullfører hver bedrift universelle former uavhengig. En ordre om å avskrive materiale må signeres av lederen av organisasjonen.