Driftskapital i balansen

Driftskapital i balansen representerer det avanserte beløpet i komplekset av vesentlige eiendeler i selskapet, designet for å betjene forretningsprosessen. De brukes fullt ut under en produksjons- og kommersiell (operativ) syklus. La oss videre vurdere hvordan beregningen av arbeidskapital i balansen gjennomføres.

Generell informasjon

Driftskapital i balansen er nødvendig for planlagt dannelse og bruk av produksjonsmidler i minst mulig volum. Med deres hjelp sikrer selskapet implementeringen av det etablerte programmet i en viss periode. Produksjonsmidler inkluderer:

• råvarer;
• tillegg og grunnleggende materialer;
• emballasje;
• drivstoff;
• halvfabrikata;
• reparere deler;
• bruk og objekter med lav verdi;
• ufullstendig produksjon;
• halvfabrikata produsert av bedriften;
• kostnader for kommende perioder.

Arbeidskapital inkluderer også sirkulasjonsfond. De inkluderer:

• rester av ferdige produkter i lager;
• produkter sendt, men ikke betalt av kunder;
• saldo i kundefordringer, kassa, løpende bankkonto, i beregninger, investert i verdipapirer (kortsiktige).

Disse midlene er stadig på farten. De sikrer kontinuiteten i omsetningen av fond. I løpet av denne prosessen er det regelmessige og konstante endringer i formene for avanserte kostnader. Fra penger blir det vare, deretter produksjon, deretter igjen vare og igjen monetære.

verdi

Arbeidskapital i balansen spiller en viktig produksjonsrolle. Deres betydning består i forhåndsfinansiering av utgifter i det minste nødvendige volum for dannelse av forutsetninger for utgivelse av nye produkter. De bidrar også til dannelsen av det estimerte økonomiske resultatet av bedriften.

Grunnleggende prinsipper

Prosessen med å etablere nødvendig sammensetning og struktur for disse eiendelene, bestemme kilder, behov og sikre kontroll over effektiviteten i bruken og sikkerheten er organisering av arbeidskapital. Det er basert på følgende prinsipper:

• dannelse av et minimum antall omløpsmidler for å sikre kontinuiteten i produksjonsprosessen og sirkulasjonen;
• effektiv bruk;
• rasjonell fordeling av eiendeler til disposisjon for bedriften i områdene av produksjonsprosessen;
• dannelse og påfyll av eiendeler på bekostning av egne og lånte midler i samsvar med volumet av utgangen;
• dannelse av finansielle reserver;
• kontroll over sikkerhet og rasjonell bruk av midler.

klassifisering

Arbeidskapital varierer i de økonomiske egenskapene til utdannelsen. De kan være grove og rene. Den første gruppen inkluderer alle omløpsmidler, uavhengig av kilder. Nettet inkluderer forskjellen mellom bruttosammensetningen av eiendeler og totalen kortsiktige (kortsiktige) forpliktelser. Denne kapitalen presenteres som arbeidskapital. I balansen under normale virksomhetsforhold hos forretningsenheter er størrelsen på omløpsmidler større enn kortsiktig gjeld. Dette betyr med andre ord at gjeld ikke overstiger beløpet. For deltakelse i kretsen er midler delt inn i forskudd til produksjonsmidler eller sirkulasjonsfond. Det er også en klassifisering i henhold til kildene til dannelse. Så eiendeler er delt inn i tiltrukket, lånt og egen arbeidskapital.I balansen vurderer sistnevnte både effektiviteten av å bruke OK og effektiviteten av produksjonen. Disse eiendelene er kontinuerlig til stede i bedriften. De har ikke satt en tidsperiode for bruk. I dette tilfellet er deres faktiske tilstedeværelse i bedriften særlig viktig.

Egen arbeidskapital: balanseformel

Som regel utføres bestemmelsen av SOS ved å trekke kortsiktig gjeld fra eiendeler. Order of the Federal konkurs (Insolvency) Administration datert 12. august 1994 nr. 31-r, som forklarer de metodiske bestemmelsene for å vurdere en virksomhets økonomiske situasjon og etablere en utilfredsstillende rapporteringsstruktur, regulerer prosedyren i samsvar med hvilken arbeidskapital blir bestemt. Balanseformelen er som følger:

• SOS = s. 490 - s. 190.

Gitt endringene introdusert etter 2011, vil ligningen være som følger:

• Egen arbeidskapital i balansen = linje 1200 - s. 1500.

I tillegg til denne ligningen, er det et annet alternativ. I samsvar med den er omløpsmidler i balansen linje 1300, oppsummert fra side 1530, minus side 1100.

Metodiske tilnærminger

Deres eksistens skyldes uregulert plassering av arbeidskapital og kildene til dens dannelse. Blant de vanligste metodiske tilnærmingene er følgende:

1. Driftskapital i balansen er den totale linjen for seksjon 2, oppsummert med utsatte utgifter minus summen av totalt avsnitt 4 og inntekt for kommende perioder. I henhold til dette alternativet foreslås det å legge til eiendelene som reflekteres i kap. 3, og trekke fra indikatorene til sek. 4, samt kortsiktig gjeld.
2. Driftskapital i balansen kan også representeres som forskjellen mellom beløpene for summen av eiendelens seksjon 2 med utgiftene for de kommende perioder og summen av sek. 3 forpliktelser med resultatet av sek. 4 og utsatt inntekt. I dette tilfellet tas alle kostnader og inntekter fra de følgende periodene med i betraktningen. Hvis det er langsiktige lån, bør de også inkluderes i beregningene, da de også er ment for kapitalinvesteringer.
3. Egen arbeidskapital i balansen er resultatlinjen i sek. 1 ansvar "Egenkapital" + indikator sek. 2 "Sikre kommende betalinger og utgifter" - "Ikke-eiendel."
4. I henhold til følgende tilnærming foreslås det å trekke fra mengden kommende utgifter og utbetalinger, utsatt inntekt er nødvendig. eiendeler. Dermed er SOS = totalt i henhold til sek. 1 + resultatsek. 2 + resultat av sek. 3 - indikator sek. 1 eiendel.
5. I samsvar med dette alternativet blir summen av verdiene i seksjoner I og II lagt til langsiktig gjeld og deretter trekkes anleggsmidler.

Årsaker til mangel / ekteskap med SOS

De viktigste faktorene som forårsaker denne tilstanden av arbeidskapital inkluderer:

• utilfredsstillende aktivitet fra markedsavdelingen;
• unnlatelse av å motta estimert inntekt;
• lav grad av ansvar fra bedriften for å løse problemet med dannelse og sparing av arbeidskapital, deres misbruk;
• mangel på aktualitet i å finansiere veksten av standarden for SOS;
• tilstedeværelse av urimelige fordringer; de oppstår når beregningen er utidig, for eksempel;
• en betydelig prisøkning.

Overflødig sos

Overskuddet av omløpsmidler hos bedriften skapes som et resultat av overskuddet av midler over de etablerte standardene, som er nødvendige for å imøtekomme de til enhver tid eksisterende produksjonsbehov når det gjelder ressursforsyning. Årsakene til dannelse av overflødig SOS inkluderer:

• overskudd av fortjeneste faktisk over inntektene som er gitt i planen;
• ufullstendig fradrag for budsjettbetalinger og bidrag til tillit til statlige midler;
• gratis mottak av varelager fra andre foretak;
• utilstrekkelig fullstendig fordeling av overskudd til andre formål gitt i finansplanen og så videre.

Overskytende arbeidskapital hos foretaket indikerer at en del av selskapets eiendeler er inaktive, ikke gir noen inntekt. Mangel på SOS bremser på sin side produksjonsprosessen. Underskuddet reduserer hastigheten på den økonomiske sirkulasjonen av foretaksfond.