Konto 71 i regnskap brukes til å visuelt reflektere midlene utstedt fra kassa til selskapets ansatte. Penger blir avsatt til utgifter i forbindelse med en forretningsreise eller for å dekke organisasjonens generelle forretningsbehov.
Kontooppdrag
Konto 71 er utpekt for bokføring av utstedelse og refusjon av ikke-brukte rapporteringsbeløp. Penger fra kassereren utstedes med utførelsen av utgiftskontantordningen og bare under forutsetning av at arbeidstakeren har levert forhåndsrapportering om de brukte regnskapsførte midlene mottatt tidligere.
For å motta midler skriver den ansatte en uttalelse, som må være sertifisert av sjefen for selskapet. Etter utløpet av perioden som midlene ble gitt til, må den ansatte innen 3 dager levere rapporter om formålet og mengden penger som er brukt. Ubrukte midler returneres til foretakets kasserer.
Kontospesifikasjoner 71
71-konto er ordnet som en aktiv konto, men en saldo ved utgangen av måneden kan dannes både kreditt og debet. Lånesaldoen vil bety organisasjonens gjeld til den ansatte: beløpet som ble gitt ut i rapporten var ikke nok for bekreftede virksomhetsutgifter. Den endelige saldoen på debet indikerer fordring av den ansatte til selskapet.
Det kan ikke være tvil om han teller 71: aktiv eller passiv. Kontoen er aktiv-passiv i struktur nærmere den aktive. En økning i mengden utbetalte midler vil gjenspeiles i debet og en reduksjon i kundefordringer - i lånet.
Analytiske regnskapskontoer åpnes for hvert beløp utstedt i delrapporten. Kontroll over prosessene for utstedelse og bruk av målrettede midler gjør det mulig å redusere de ineffektive kostnadene for bedriften.
Refleksjon i balansen
På slutten av rapporteringsperioden beregner regnskapsføreren saldoen på syntetiske kontoer. Data skal gjenspeiles i balansen. Slutten av debet blir bokført i del II i balansen “Omløpsmidler” (“Kundefordringer”).
Utlånsbalansen ved periodens slutt overføres til den femte delen av balansen “Kortsiktig gjeld” (“Betalbar gjeld”). Verdiene brukes som åpningsbalanse for konto 71 i begynnelsen av neste periode.
Korrespondanse med andre kontoer
Konto 71 blir belastet når den ansatte gir ut penger under rapporten. For dette, bruk hovedsakelig score 50, hvis pengene ble utstedt fra kassa, og konto 51, hvis midlene ble overført fra nåværende konto.
Konto 71 er kreditert følgende kontoer:
- anleggsmidler;
- produksjonsprosess aksjer;
- produksjonsprosess kostnader;
- varer og produkter;
- kontantekvivalenter;
- oppgjør med ansatte og annen virksomhet;
- økonomisk resultat.
Regnskapet til seksjoner I - IV i standard kontoplan brukes i samsvar med kreditt for konto 71 i tilfelle å utstede ansvarlige beløp for kjøp av materialer, lagre og andre materielle verdier relatert til driftsmidler i organisasjonen eller produksjons- og implementeringsprosessen.
Rapporteringsbeløp som ikke betales i tide blir avskrevet til det økonomiske resultatet av foretaket ("Tap og tap"). I fremtiden kan regnskapsfører reflektere mengden ansattes gjeld til organisasjonen på konto 70 og avskrive den fra lønn.
Ansvarlige reiseutgifter
En ansatt som drar på forretningsreise har rett til å betale tilbake reisekostnadene som har påløpt med sikte på:
- fare til destinasjonen;
- betaling av utleieboliger;
- betaling av dagpengeutgifter;
- betaling av andre utgifter avtalt med arbeidsgiver.
Det må også tas i betraktning at en ansatt bare kan kvalifisere for reisebetalinger hvis han er en heltidsansatt. Mengden utstedt under rapporten er regulert av kollektive arbeidskontrakter eller foretakets charter. Midler utstedt i utenlandsk valuta må regnskapsføres i separate underkontoer.
Reisepengerinnlegg
Utstedelse av reiseutgifter til arbeidstakeren ledsages av oppføringer i regnskap og utførelse av relevante dokumenter. Etter å ha betalt penger fra kassa til underrapporten, blir følgende lagt ut: Dt-konto 71 Kt-konto 50. Hvis pengene ble overført til et bedriftsbetalingskort, blir transaksjonen utført av oppføringene: Dt 55 Kt 51, Dt 71 Kt 55.
Den videre regnskapsprosedyren avhenger av hvilket formål den ansatte ble sendt på forretningsreise. Hvis produksjonsbehov blir oppfylt, debiteres kontoer 20, 23 eller 29 med en score på 71. Turen av administrativ og ledelsesmessig karakter debiteres konto 26, for salg av varer - til konto 44.
En forretningsreise relatert til erverv av eiendom for et foretak er inkludert i kostnaden for den ervervede eiendelen og reflekteres i den tilhørende regnskapskontoen varelager, anleggsmidler, varer.
Momsbeløpet på forretningsreise betalinger av en produksjonsart blir regnskapsført ved oppslag:
- Dt "MVA" Kt "Oppgjør på ansvarlige beløp" - akseptert momsbeløp.
- Dt 68 "Beregninger for skatt" Kt 19 "MVA" - et skattefradrag for merverdiavgift.
Det må huskes at merverdiavgiftsfradraget for utgifter som ikke er relatert til produksjon ikke foretas. Det utarbeides en transaksjon Dt "Andre utgifter" Kt "MVA", som betyr avskrivning av merverdiavgift.
De bekreftede utgiftene til reiseutgifter for et stort beløp skal tilbakebetales av selskapet til fordel for den ansatte, bokføring - Dt-konto 71 Kt-konto 50. Hvis arbeidstakeren returnerer ubrukte beløp, har transaksjonen motsatt form: Dt "Kassa" Kt "Oppgjør på ansvarlige beløp".
Rapportering av beløp for andre operasjoner
I tillegg til reiseutgifter, kan et foretak utstede en ansatt en kontantkonto for å betale:
- driftsutgifter;
- kjøp av små engrosvarer;
- underholdningsutgifter.
Husholdnings- og driftsutgifter innebærer kjøp av varer, betaling av drivstoff og smøremidler og tjenester. Representasjonsutgifter forholder seg til generelle forretningsutgifter og inkluderer kostnadene for å motta utenlandske representanter, buffetjenester, oversettelsestjenester, etc. Disse inkluderer ikke utgifter til underholdning og rekreasjon i dispensarer.
Refleksjon av representasjonskostnader i regnskap
For å redegjøre for de rapporterte rapporteringsbeløpene for å betale for representative hendelser, blir det lagt ut poster til 71 kontoer:
- Dt "Oppgjør med ansvarlige beløp" KT "Kasserer" - utstedte penger under rapporten.
- Dt "Generelle utgifter" Kt "Beregninger for ansvarlige beløp" - gjenspeiler mengden gjestfrihetsutgifter.
- Dt "MVA" CT "Oppgjør på ansvarlige beløp" - Momsbeløpet.
- Dt "Kasseapparat" CT "Oppgjør med ansvarlige beløp" - ubrukte midler returneres til foretakets kasserer.
- Dt "Oppgjør med ansvarlige beløp" KT "Kasserer" - utstedte midler som kompensasjon til ansattes overskridelser.
- Dt "Beholdt inntekt / tap" Kt "Skatteberegninger" - i tilfelle overskridelse av de standardiserte kostnadene, blir momsbeløpet for overskridelser gjenopprettet.
Mengden gjestfrihetsutgifter skal ikke overstige 4% av arbeidskraftskostnadene i rapporteringsperioden.
Regnskap for driftsansvarlige beløp
Varer som er kjøpt for kontanter utstedt i henhold til rapporten, blir bokført på anleggsmidler, varelager eller varer.
Tenk på et eksempel: fra kassa for kjøp av materiell utstedt 3000 r., Hvorav 2500 r faktisk brukte. Regnskapsføreren gjør innlegg:
- Dt "Oppgjør med ansvarlige beløp" CT "Kasserer" - 3000 s. - utstedt til en ansvarlig person for kjøp av materiale.
- Dt "Materialer" CT "Beregninger på ansvarlige beløp" - 2500 pkt. - gjenspeiler mengden av kostnader for materialer.
- Dt "Kassa" Kt "Oppgjør med ansvarlige beløp" - 500 pkt. - den ansvarlige returnerte ubenyttede midler til kassa.
Hvis de gjenværende rapporteringsbeløpene ikke blir returnert av arbeidstakeren innen den fastsatte perioden, eller ikke ble gitt utgiftsrapport om brukte midler utføres kontering: Dt 94 Kt 71. Avhengig av metoden for å trekke beløpet, kan følgende transaksjoner gjøres:
- Dt "Lønnsberegninger" Kt "Tap og tap" - fradrag i rapporteringsbeløpet fra den ansattes lønn;
- Dt "Oppgjør med ansatte for annen virksomhet" CT "Tap og tap" - kundens fordring for det ikke-returnerte ansvarlige beløpet.
Før du bruker konto 71 i regnskap for å sammenstille korrespondanse om refleksjon og innsamling av ansvarlige beløp fra en ansatt, er det nødvendig å gjøre deg kjent med selskapets regnskapsprinsipper. I spesielle tilfeller kan konto 91, 99 også brukes med konto 71.
