Hvordan beregne mva på beløpet? Mva-kalkulator

I dag fortsetter reformen av den økonomiske sfæren, forbundet med omfattende introduksjon av markedsforhold i alle livets aspekter.

Det gikk ikke forbi og skattemessige spørsmål. En av de mest betydningsfulle utbetalingene er merverdiavgiften som er pålagt marginen, som skapes i produksjonsprosessene, samt i omsetningen av produkter.

Den viser til indirekte skatter siden det faktisk er en premie inkludert i prisen på varene som sluttforbrukeren betaler for. I denne artikkelen vil leseren få svar på spørsmålet om hvordan man beregner moms og ikke får skattemessige problemer.

Konseptet med merverdiavgift

Merverdiavgift (merverdiavgift) er en indirekte skatt som blir pålagt et foretak basert på kostnadene for varer (tjenester) som er reist under behandlingen av den. Hvordan beregne moms på bedriften? Basen for denne skatten beregnes av forskjellen mellom inntektene fra salg av produkter og det totale beløpet for kostnadene for dets fremstilling eller prosessering, som inkluderer kostnadene for råvarer, halvfabrikata, materialer mottatt fra tredjepartsentreprenører. Det er noen varer og tjenester som i henhold til loven er helt eller delvis fritatt for å betale den tilsvarende skatten.

Hovedmålene for merverdiavgiftsbeskatning er:

1. Fiskale (fylle statskassen).
2. Eksport (avkastning ved salg av varer og tjenester i utlandet). I følge skaperne skal det stimulere eksporten av produkter med en stor andel merverdi, nemlig produksjonsindustrien.

Spørsmålet oppstår: "Hvordan beregne merverdiavgift på mengden kjøpte varer?" Så en organisasjon som kjøpte produkter til 200 rubler per enhet solgte den for 270 rubler (inkludert mva). Følgelig vil beløpet 270-200 = 70 rubler bli beskattet.

Moms er en indirekte skatt, derfor stemmer ikke de faktiske og lovlige betalerne med hverandre. Individuelle gründere og selskaper betaler lovlig skatten til budsjettet, men faktisk - sluttforbrukerne betaler det "ut av lommen".

Hvem er en momsbetaler?

For å forstå hvordan du beregner merverdiavgift på riktig måte, er det nødvendig å studere i detalj grupper av betalere hvis beskatning er vesentlig forskjellig fra hverandre. Disse inkluderer:

1. Organisasjoner som utfører skattepliktig virksomhet.
2. Relevante individuelle gründere.
3. Personer som er pålagt å betale moms på grunn av bevegelsen av varene sine utenfor grensen.

Som regel er mva-betalere individuelle gründere og organisasjoner som beskattes på felles basis.

Representanter for første og andre gruppe kan bli eiere av skattefordeler i form av fritak for moms.

Hvem er kvalifisert for løslatelse?

Noen selskaper kan være unntatt merverdiavgift. En forutsetning er at inntektene for de tre foregående kalendermånedene ikke skal overstige to millioner rubler. I dette tilfellet beregnes inntektene fra hele omsetningsvolumet - både skattepliktig med merverdiavgift og ikke-skattepliktig.

Ved utgivelse må følgende liste over dokumenter leveres:

• balanseerklæring;
• utdrag fra salgsboka;
• en kopi av fakturajournalen;
• for individuelle gründere - et utdrag fra journal for forretningsdrift.

Objekt for beskatning

Det er viktig å finne ut nøyaktig hvilke virksomheter som er momspliktig. Disse inkluderer:

• salg av produkter på Russlands føderasjons territorium;
• gratuitous overføring av eiendomsrett;
• overføring av ikke fradragsberettigede varer til eget behov på Russlands føderasjon;
• import av importerte varer;
• bygge- og installasjonsarbeid etter eget behov.

Hvilke transaksjoner er ikke momspliktig?

Transaksjoner som ikke er relatert til implementeringsprosessen, beskattes ikke, nemlig:

• operasjoner i valutasirkulasjon;
• overføring av midler til mottakeren under omorganiseringen;
• investere i autoriserte midler til gårdsbruk, partnerskap, så vel som kooperativer;
• overføring av eiendommer til ikke-gründer lovfestede aktiviteter fra ideelle organisasjoner eller i form av tilbakelevering av en del av deltakeren når de forlater samfunnet;
• drift knyttet til privatisering av boliglokaler til den kommunale (statlige) boligmassen;
• tilfredsstillende overføring av bolig og kommunale og sosiale fasiliteter, samt gjenstander til statlig eiendom (gasskommunikasjon, veier, elektriske nettverk, etc.)

Ganske mange faktorer påvirker hvordan du skal beregne merverdiavgift på riktig måte, inkludert bestemmelse av salgssted.

Vurder nå de grunnleggende merverdiavgiftssatsene som er gjeldende i Russland.

Momssats 0%

Nullfrekvens brukes når du implementerer:

• eksportere varer utenfor Russland;
• arbeider og tjenester rettet mot produksjon av eksportprodukter;
• arbeider og tjenester relatert til transitt av varer gjennom Russlands føderasjons territorium;
• persontransport og bagasje transporttjenester hvis et av endepunktene ligger utenfor landet.

10% momssats

Denne renten brukes når en av produkttypene selges:

• matvarer i henhold til den etablerte listen;
• noen etablerte babyprodukter;
• trykte tidsskrifter (bortsett fra de som har erotisk innhold, eller publikasjoner av reklameaktivitet);
• vitenskapelige og pedagogiske bokprodukter;
• medisinsk utstyr og medisiner;
• andre medisinske produkter.

Momssats 18%

Alle gründere på et tidspunkt tenker på hvordan du skal beregne merverdiavgift. 18% pålegges alle andre varer og tjenester som ikke var inkludert i de to foregående gruppene.

En annen metode for å beregne denne skatten er å bestemme prosentandelskvoten - 10% eller 18% - av skattesatsen til skattegrunnlaget (tatt som 100%), økt med tilsvarende sats. Det er karakteristisk for følgende tilfeller:

• hvis det mottas midler mot fremtidige leveranser;
• hvis skatteagenter holder tilbake et visst skattebeløp;
• ved salg av varer, verk, tjenester som er kjøpt fra en tredjeparts motpart under hensyntagen til momsbeløpet;
• hvis produkter og foredlede produkter fra landbruksnæringen selges.

Hvordan beregne merverdiavgiften i dette tilfellet? Bruk vanligvis en av følgende formler:

• MVA = X: (110) * 10

eller

• MVA = X: (118) * 18.

Etter å ha bestemt hvilke av betalergruppene det ene eller et annet selskap tilhører, kan man enkelt beregne skattebeløpet som må overføres til staten.

Hvordan beregne mva til budsjettet?

Selskapet "Monolith International" spesialiserer seg på å tilby tjenester til publikum. I rapporteringsperioden kjøpte og kapitaliserte hun materialer for 59 000 rubler (inkludert mva - 9000). I løpet av den samme tiden leverte selskapet tjenester til en merverdiavgiftssats på 18% for 141.600 rubler (inkludert 21.600 mva.).

Hvordan beregne merverdiavgiften som selskapet "Monolith" må overføre til statsbudsjettet? Ved å trekke fra beløpet som mva påløpt av selskapet på de solgte tjenestene, beløpet av inngående avgift (påløpt ved anskaffelse av materialer). Deretter beregner vi mengden av skattefradrag til budsjettet: 21 600 - 9000 = 12 600 rubler.

Skatteperiode for merverdiappgift

En skatteperiode betyr en kalendermåned. For en del av betalere med månedlige inntekter på opptil to millioner rubler, er dette en fjerdedel.Hvordan beregne merverdiavgift og betale den riktig, avhengig av periodisering av rapporteringen? I henhold til bestemmelsene betales skatt senest den tjuende dagen i den følgende rapporteringsperioden. Beløpet beregnes på grunnlag av omsetningsbeløpet for den utløpte skatteperioden.

Hvilke rapporteringsskjemaer brukes?

Det er ikke nok å vite hvordan du beregner skatt (mva). Det er nødvendig å sende inn rapporteringsskjema på riktig måte til skattemyndighetene. Skattebetalere må også overholde reglene for innlevering av erklæringer for rapporteringsperioden. Det må huskes at det finnes godkjente former for merverdiavgift (samt et skjema for skatt til en sats på 0%), samt standardinstruksjoner for å fylle ut dem.

Betaleren må levere en erklæring til skattemyndigheten som ligger på registreringsstedet senest den tjuende dagen i måneden etter rapporteringsskatteperioden.

Ved å bruke alle ovennevnte regler og anbefalinger, kan du forbedre forholdet ditt til skattekontoret betydelig.