60 regnskapskontoen er "Oppgjør med leverandører og entreprenører". Denne artikkelen er ment å oppsummere all informasjon om oppgjør med entreprenører og leverandører på følgende punkter:
- akseptert avsluttet arbeid;
- mottatt varelager;
- forbrukte tjenester;
- levering eller prosessering av råvarer og mye mer.
Hvorfor trengs det?
For selskaper som opererer på grunnlag av en byggekontrakt, design, teknologisk eller forskningsarbeid, er en regnskapskonto hovedverktøyet for å reflektere oppgjør med sine underleverandører. Det er verdt å merke seg at alle operasjoner knyttet til slike beregninger skal vises uavhengig av betalingstidspunktet.
60 en regnskapskonto er en artikkel som blir kreditert kostnadene for akseptert arbeid, tjenester eller varelager som er tatt for regnskap i samsvar med regnskap for regnskapsføring av slike verdier. For tjenester relatert til behandling av materialer på siden eller med levering av visse varer på kreditt, blir disse regnskapene utført i samsvar med regnskapet for produksjonsvarer, varelager, produksjonskostnader og andre.
Uansett hvordan vurderingen ble utført varelager i prosessen med å utføre analyser, er 60 regnskapskontoer en artikkel som er kreditert i samsvar med leverandørens oppgjørsdokumenter. Hvis fakturaen ble akseptert og betalt fullt før varene ankom lageret, og da den ble akseptert, var det mangel på mer enn mengdene som er angitt i kontrakten eller prisforskjellen plutselig dukket opp på grunn av kontrakten, blir kreditering av denne kontoen utført for tilsvarende beløp i samsvar med 76. "Oppgjør med ulike kreditorer og skyldnere".
Samtidig, når det kommer til uutfylte leveranser, er en regnskapskonto en vare som allerede er kreditert verdien av mottatte verdier, bestemt i samsvar med betingelsene og prisene som er gitt i kontraktene. En slik konto vil bli belastet for betalingsbeløpet, inkludert alle slags forskudd, lagt til korrespondansen sammen med kontantkontoer og andre. I dette tilfellet må beløpet på forskudd og utstedte forskudd regnskapsføres separat. Skyldige beløp til entreprenører og leverandører, som er sikret med gjeldsbrev utstedt av selskapet, vil ikke bli debitert fra denne kontoen, de skal deretter registreres separat i analyserapporten.
Det holdes analytiske poster for hver innsendte konto, og hvis vi snakker om å gjøre oppgjør i størrelsesorden planlagte betalinger, så for hver entreprenør eller leverandør.
Hvordan holdes slike kontoer?
I dette tilfellet er den generelle metodikken for slike beregninger ganske enkel sammenlignet med mange andre. Hvis selskapet mottar noe, er kontoens konto en debet, og hvis den utsteder, så er et lån. Leverandører og entreprenører leverer forskjellige tjenester, utfører arbeid, som et resultat av at de blir kreditert.
I denne forbindelse bør kompilatorene til kontoplanen veldig tydelig systematisere sakene med poster på debet og kreditt, men systematisering kan stille et stort antall spørsmål,relatert hovedsakelig til funksjonene i utlån:
- Får aksept av entreprenør eller leverandør til at gjeld kommer automatisk frem?
- Hvis arbeidet er akseptert eller lager ble levert til kunden, men de ikke mottok fakturaer, hvordan skal så regnskapskontoen 60 sammenstilles (oppslag, eksempler som du vil se nedenfor)?
- Hva skal regnskapsfører gjøre hvis dataene til de innkomne dokumentene, så vel som den faktiske tilstanden til de innkommende verdiene eller kvaliteten og omfanget av arbeidet er upassende?
Fører aksept til at kontoer som skal betales automatisk vises?
Naturligvis må fakturaene mottatt av entreprenører eller leverandører aksepteres av ledelsen i foretaket uten å mislykkes, og i dette tilfellet kan det hende at verdiene ikke er mottatt, hvis lederen skrev “boogg. Opl. ”, Hvoretter han satte datoen og sin egen signatur, bør regnskapsavdelingen allerede være engasjert i utlån gjennom 60 kontoer. Det skal legges ut (eksempler nedenfor) på fakturaer for eventuelle beløp som skal betales, særlig gjelder dette mva. Det eneste som er verdt å merke seg er muligheten for delvis aksept, og deretter blir 60-tallet kreditert bare i den delen der ledelsen av foretaket godtok den.
Imidlertid forstår ikke alle i hvilket tilfelle du trenger å debitere konto 60 i regnskap. Oppslag i dette tilfellet i form av fakturakvitteringer fra entreprenører eller leverandører bør betraktes som et tilbud, og hvis ledelsen samtykker til dette og godtar denne kontoen, fremstår det umiddelbart som betalbart. Det vil si at leverandøren gir et visst tilbud, og selskapet samtykker ikke bare i å akseptere det, men samtykker også i å betale det delvis eller i sin helhet.
Hvis materialet ikke ble mottatt på lagerene eller på det tidspunktet aksepteringen ble akseptert, eller det fullførte arbeidet ikke ble overført, kan du ikke debitere 41, 10, 46 og mange andre kontoer, siden verdiene i seg selv ennå ikke er mottatt, for ikke å nevne det faktum at retten eierskap til dem vil ikke en gang overføres til foretaket etter aksepten. I slike situasjoner må konto 15 debiteres, og først da etter transaksjonen, det vil si etter mottak av materiale eller godkjent arbeid, blir denne kontoen kreditert, og alle kontoer med materielle eiendeler må debiteres.
Hvis arbeidet er akseptert eller verdiene er gitt, er det selvfølgelig ingen problemer med hvordan man kan komponere konto 60 i regnskap - innlegg her blir gjort uten problemer.
Hvordan skjer dette i praksis?
I praksis reduseres ofte det totale beløpet som skal betales, på grunn av at akseptet på regnskapskontiene ikke vil bli reflektert, og konto 60 blir fikset etter direkte aksept av arbeid og mottak av verdier.
Det er imidlertid en annen tilnærming til hvordan forpliktelser overfor kreditorer skal gjenspeiles i regnskap basert på rettsforholdet mellom forbrukere og selgere. Essensen av denne tilnærmingen er at forpliktelser som oppstår til entreprenører eller leverandører vises, endres og forsvinner i samsvar med tidligere inngåtte kontrakter, og øyeblikket for deres refleksjon i regnskapsmateriell overfor kjøper helt sammenfaller med tidspunktet for refleksjon av utgifter som er nødvendige for anskaffelse av eventuelle eller vesentlige eiendeler eller arbeid.
Dermed blir ulike utgifter og følgelig kontoer som skal betales til entreprenører og leverandører regnskapsført først etter at følgende vilkår er oppfylt:
- det er mulig å bestemme forbruksmengden;
- utgiftene gjennomføres i full overensstemmelse med den utarbeidede kontrakten, så vel som de grunnleggende kravene i lovgivningsmessige og lovgivningsmessige handlinger;
- det er full tillit til at som et resultat av operasjonen vil de økonomiske fordelene ved organisasjonen avta.
I samsvar med paragraf 18 i PBU 10/99, for å overholde hovedprinsippet om å generere legitimasjon, det vil si for å gi midlertidig sikkerhet for fakta om økonomisk aktivitet, kan utgifter innregnes i rapporteringsperioden de ble tildelt. Det er verdt å merke seg at det faktum at tilbakebetaling av en viss gjeldsforpliktelse ikke på noen måte skal påvirke øyeblikket av refleksjon av operasjoner for gjennomføring av utgifter eller utseendet til regnskaper som skal betales i regnskap.
Øyeblikket når en gjeld oppstår og hovedutgiftene til foretaket tas i betraktning, bestemmes direkte avhengig av avtalevilkårene. Datoen for kostnadene er angitt, som vil gjenspeile underkontoer 60 på regnskapskontoen, bestemmes direkte av øyeblikket for overføring av eierskap til bestemte varer eller resultatene av arbeidet.
Vurderingen av kundefordringer i samsvar med de samme bestemmelsene bestemmes i sin helhet av betingelsene i den utarbeidede kontrakten mellom leverandøren og selskapet. Hvis prisen ikke var forutsatt på forhånd i den utarbeidede kontrakten og ikke kan settes i samsvar med dens vilkår, for å bestemme det totale beløpet til gjeld, blir prisen tatt i betraktning som selskapet bestemmer kostnader under lignende omstendigheter angående lignende aksjer og verdier. I tilfelle av forskjellige omstendigheter, må det huskes at 60 regnskapskontoer er en aktiv eller passiv type.
Hva skal jeg gjøre hvis mottak av verdier eller aksept av arbeid uten innlevering av kontoer?
Hvis varene er levert, men selskapets ledelse ikke kommer til å betale av visse grunner og ønsker å returnere disse produktene til ham med en forhåndsvarsel fra leverandøren, bør regnskapsfører utenom balansen legg igjen posten "Debit 002". Hvis dette produktet er anerkjent som bedriftens eiendom, må det aktiveres, og ansvaret til visse ansatte strekker seg til det. Spesielt for å kapitalisere slike varer, bør prisene på entreprenører og leverandører brukes, og hvis de er til stede i den medfølgende dokumentasjonen, bør det ikke oppstå problemer. Ellers er det mange regnskapsførere som bruker en slik unnskyldning, nekter å utnytte slike verdier og siterer det faktum at de vil vente på regninger fra leverandører, noe som vil indikere den eksakte kostnaden.
fremskritt
Forskudd er midler som utbetales til selskapet før arbeid eller levering av varer. I dette tilfellet er det mange som ikke kjenner til at 60 regnskapskontoer er aktive eller passive. I dette tilfellet må du ikke forveksle forskuddet med en forskuddsbetaling, da det utstedes utelukkende for å gi mottakeren muligheten til å oppfylle sine forpliktelser i henhold til den utarbeidede kontrakten.
I dette tilfellet viser en forhåndsdebitering 60 konto. Dette er en aktiv konto som reflekterer fordringer som må tilbakebetales av visse tjenester, varer eller andre verdier fra skyldneren.
I dette tilfellet, for å bestemme forskuddet brukes egen konto. I dette tilfellet samlet 60.02 poengsum regnskap.
Tilbakebetaling av gjeld
I samsvar med den utarbeidede leveransekontrakten, ble det mottatt noen kapitaliserte eller sendte varer til selskapets eie, og i henhold til kontrakten kunne noen tjenester bli levert til ham. I både det første og det andre tilfellet har selskapet leverandørgjeld, som må betales, og i dette tilfellet er regnskapskontoen en debet, og kontoene som denne gjelden ble tilbakebetalt fra, blir kreditert.
Hvordan bestemmes prisen?
Verdien på varer eller verdisaker som overføres eller skal overføres av selskapet, settes i samsvar med prisen som organisasjonen ofte under lignende omstendigheter bestemmer prisen på lignende varer. Hvis prosedyren for tilbakebetaling av gjeld, i samsvar med avtalevilkårene, ikke blir gitt i penger, men i regninger eller visse varebeholdninger, bør vurderingen deres utføres i samsvar med verdien av de oppgitte verdiene.
forskuddsbetaling
Forskuddsbetaling er betaling av verdien av visse verdier før de blir eiendommen til betaler. Hele poenget er at før verdiene blir eiendom for forbrukeren eller tjenestene blir levert, vil betaleren ha fordringer, og det vil bli tilbakebetalt først etter overføring av eierskap til slike varer. Samtidig, fra regnskapsmessig synspunkt, er det eneste problemet at først debiteres kontoen til kontoen 60.01, og først deretter blir den kreditert.
Etter å ha mottatt visse materielle verdier eller tjenester, må regnskapsføreren således gjøre følgende forskyvning for underkontoer:
- Debitering er 60 underkontoer "Beregninger for levert varelager, tjenester og arbeid."
- Kreditt 60 underkonto "Forskudd og forskuddsbetalinger".
eksempel
Firma A har til hensikt å kjøpe varene i samsvar med salgskontrakten. I henhold til vilkårene for papirene som er utarbeidet, er den totale verdien av dette produktet 100 000 rubler, mens moms med 20% når 20 000 rubler. Selskapet tilbyr å betale via tredjepartsregninger, hvis pålydende verdi er 150 000 rubler. I dette tilfellet bør selskap A motta de materielle eiendelene i verdsettelsen av 130 000 rubler (100 000 + (150 000 - 120 000)), og hvis gjelden blir avregnet med vesentlige eiendeler i påfølgende rapporteringsperioder, bestemmer selskapet uavhengig av hvilken konto gjenspeiler en slik utgift.
