Kerugian dalam pengisytiharan cukai pendapatan: penjelasan, akibatnya. Cukai pendapatan KBK

Fokus utama perkhidmatan cukai adalah untuk mengawal ketepatan masa pemotongan yang ditetapkan oleh Kod Cukai. Pengawasan dijalankan dalam pelbagai cara. Termasuk pengesahan pulangan cukai pendapatan. Kerugian di Dokumen ini menarik perhatian khusus pihak berkuasa cukai. Mereka berhak untuk menghantar entiti ekonomi permintaan penjelasan mengenai keadaan itu.

Pertimbangkan lagi apa yang mungkin berlaku akibat kerugian dalam pulangan cukai pendapatan untuk tahun tersebut dan bagaimana untuk mengelakkannya.

Beberapa perkataan tentang potongan itu

Seperti yang anda tahu, undang-undang cukai menyediakan dua jenis cukai pendapatan. Kbk, masing-masing, dalam deklarasi adalah berbeza.

Bayaran mandatori daripada hasil perusahaan boleh dibayar kepada belanjawan persekutuan dan serantau. Dalam kes pertama Cukai pendapatan KBK ia akan menjadi seperti ini: 182 1 01 01011 01 1000 110, pada yang kedua - 182 1 01 01012 02 1000 110.

Hak Cukai

Selepas pengenalan kerugian dalam pulangan cukai pendapatan pihak berkuasa penyeliaan boleh:

• Minta penjelasan.
• Jemput kepada suruhanjaya itu.
• Termasuk subjek dalam pelan pemeriksaan lapangan.

Tidak dinafikan, mana-mana tindakan yang diambil tidak membawa apa-apa yang menyenangkan untuk perusahaan itu.

"Pengisytiharan yang tidak menguntungkan"

Tiada jumlah cukai keuntungan dalam laporan ini. Keadaan ini berlaku apabila syarikat tidak menerima faedah ekonomi dari kegiatannya.

Kerugian dalam pulangan cukai pendapatan memanggil perbezaan negatif antara pendapatan dan kos yang mesti diambil kira untuk tujuan cukai.

Kaitannya isu itu

Pihak berkuasa cukai sering menunjukkan peningkatan perhatian kepada perusahaan yang tidak menguntungkan. Kebetulan perbezaan negatif antara pendapatan dan perbelanjaan dianggap oleh pihak berkuasa pengawalseliaan sebagai tanda komisen kesalahan cukai tertentu: dari pengelakan potongan pembayaran mandatori kepada kebankrapan yang sengaja dan penipuan.

Tindakan INFS setelah menerima laporan kerugian

Jika kerugian dikenal pasti, badan kawalan:

• Dia menghubungi pengurusan syarikat melalui telefon dan meminta komen mengenai keadaan semasa.
• Mengarahkan pekerja ke organisasi.
• Menghantar permintaan bertulis.

Enggan memberi penjelasan kerugian dalam pulangan cukai pendapatan untuk tahun tersebut syarikat itu tidak berhak. Jika tidak, IFTS mengambil langkah yang lebih ketat, termasuk audit lengkap komprehensif organisasi.

Laporkan kerugian

Selepas merumuskan kerja tahunan dan mengenal pasti kerugian, pengurusan perusahaan boleh pergi dalam beberapa cara. Satu pilihan adalah untuk mencerminkan sebenarlembu dalam pulangan cukai pendapatan.

Oleh itu, pengurusan harus bersedia untuk menjawab semua pertanyaan yang datang dari IFTS. Harus dikatakan bahawa tidak lebih daripada 5 hari dibenarkan untuk menjawabnya.

Pakar mengesyorkan sebanyak mungkin untuk menerangkan semua kos mereka, menjelaskan sebab-sebab mengapa hasil yang tidak memuaskan telah timbul. Adalah dinasihatkan untuk mengemukakan pelan bagi perusahaan untuk mengatasi keadaan.

Preconditions for Losses

Keadaan berikut boleh dinyatakan dalam penjelasan:

• Kurangnya pendapatan daripada penjualan produk atau pendapatan tidak mencukupi. Sebab ini biasanya ditunjukkan oleh syarikat atau syarikat baru yang mempunyai kitaran pengeluaran yang panjang.
• Pembangunan wilayah jualan baru.Peristiwa ini tentu saja memerlukan pelaburan yang besar: pemantauan pasaran, pelan perniagaan, dan sebagainya diperlukan.
• Penurunan permintaan, musim jualan. Faktor-faktor ini ketara menjejaskan kos pengeluaran. Permintaan yang lebih rendah cenderung menurunkan harga.
• Kurangkan jualan. Ini boleh berlaku kerana kehilangan pelanggan besar.
• Perolehan satu kali yang ketara semasa tempoh kawalan. Sebagai contoh, perusahaan mempunyai keperluan untuk membeli peralatan baru dan menjalankan pembaikan semula premis.
• Force Majeure. Keadaan yang tidak diingini berbeza. Sebagai contoh, sebuah gudang dibanjiri, sebuah kedai dibakar, dan sebagainya.

Sebelum ini bagaimana untuk mengisi pulangan cukai pendapatan, di mana kerugian akan tercermin, adalah dianjurkan bagi kepala untuk membuat penjelasan segera bagi IFTS. Sudah tentu, jika boleh, dokumen perlu dikumpulkan mengesahkan keadaan tertentu.

Hubungi komisen

Sebagai peraturan, perusahaan menerimanya jika ia mengemukakan pengisytiharan kerugian selama lebih daripada 2 tahun berturut-turut.

Kepala organisasi dipanggil untuk komisi. Walau bagaimanapun, kepentingan perusahaan mungkin diwakili oleh orang lain yang diberi kuasa oleh para pengarah. Sebagai peraturan, ini adalah ketua akauntan. Bagaimanapun, adalah lebih baik untuk melawat suruhanjaya itu dan ketua dan pakar kewangan. Kehadiran seorang peguam juga berguna.

Pada suruhanjaya tersebut, pegawai cukai akan mengajukan pertanyaan mengenai kegiatan langsung perusahaan. Mereka terutamanya berkaitan dengan operasi kewangan dan perniagaan. Akauntan tidak sepatutnya sukar menjawabnya. Walau bagaimanapun, pakar itu mungkin tidak memahami legitimasi soalan yang ditanya. Untuk kes seperti itu, anda memerlukan seorang peguam.

Pakar mengesyorkan membina perbualan yang membina dengan pihak berkuasa cukai. Jika sebuah perusahaan, sebagai contoh, baru-baru ini telah beroperasi di pasaran, maka perbelanjaan besar dapat dikaitkan dengan penyelidikan pengiklanan dan pemasaran, yang diperlukan untuk mengembangkan ceruk tertentu. Di samping itu, syarikat permulaan memerlukan peralatan untuk menghasilkan produk yang juga memerlukan banyak wang. Sekiranya syarikat itu telah lama wujud, maka penurunan pendapatan dapat dijelaskan oleh keperluan untuk memodenkan atau menggantikan OS.

Walau apa pun, anda perlu memastikan IFTS bahawa perkara akan naik dalam masa terdekat, dan pulangan cukai pendapatan baru tidak akan lagi tidak menguntungkan.

Petunjuk penting

Semasa menyemak pulangan cukai pendapatan untuk tahun ini Analisis IFTS:

• Struktur pendapatan dan perbelanjaan kategori "biasa" dan "lain". Yang paling tidak menguntungkan, menurut pemeriksa, adalah penunjuk pertumbuhan perbelanjaan yang tinggi untuk jenis utama aktiviti berbanding dengan kadar kenaikan pendapatan. Di samping itu, pihak berkuasa cukai memberi perhatian khusus kepada kerugian akibat kerugian bukan operasi.
• Petunjuk kunci kira-kira. Jumlah modal ekuiti perusahaan, mengikut pekerja IFTS, harus lebih tinggi dari yang dipinjam. Kadar pertumbuhan aset semasa harus melebihi kadar peningkatan dalam aset bukan semasa, dan pertumbuhan akaun hutang dan penerimaan harus lebih kurang pada tahap yang sama.
• Kesolvenan syarikat. Petunjuk utama insolvensi termasuk kekurangan dana yang memadai untuk akaun penyelesaian, kehadiran hutang tertunggak.

Jika organisasi mengemukakan perisytiharan kehilangan, masing-masing, bayaran pendahuluan cukai pendapatan mereka tidak memasuki bajet, kerana jumlah potongan itu adalah sifar. Dalam keadaan sedemikian, Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan berminat, pertama sekali, dengan apa artinya perusahaan wujud. Sehubungan ini, pengurus dan akauntan mesti bersedia untuk fakta bahawa mereka perlu memberi maklumat mengenai sumber pembiayaan. Ia boleh menjadi pinjaman, pinjaman, penerimaan tunai daripada pemiliknya.

Sekiranya kakitangan Inspektorat Perkhidmatan Cukai Persekutuan berminat dengan mana-mana kertas, wakil syarikat tidak sepatutnya memenuhi permintaan tersebut. Adalah lebih dianjurkan untuk mengundang pemeriksa untuk mengeluarkan permintaan rasmi.

Refleksi keuntungan di hadapan kerugian sebenar

Sesetengah pengurus memutuskan untuk menyingkirkan diri daripada cabaran dan meningkatkan perhatian IFTS. Mereka membuat keputusan untuk membayar cukai. Walau bagaimanapun, dalam kes ini, satu persoalan baru timbul: bagaimana untuk mengisi pulangan cukai keuntungan dengan kehadiran kerugian sebenar?

Penyelarasan laporan boleh dilakukan dengan meningkatkan pendapatan atau mengurangkan perbelanjaan (peningkatan). Seterusnya, kami secara ringkas mempertimbangkan penyelesaian utama masalah ini.

Pembatalan rizab

Kaedah ini digunakan jika syarikat membuat rizab tersebut. Biasanya, opsyen ini diperuntukkan dalam perenggan 7 perkara 250 Kanun Cukai. Penjelasan untuk kegunaannya diberikan dalam Surat Menteri Kewangan No. 03-03-05 / 3/55 tahun 2004.

Bagi perniagaan kecil, pembatalan hutang ragu akan menyebabkan peningkatan pendapatan bukan operasi.

"Pengesanan" objek tak dijumpai

Pada akhir tahun, semua perusahaan menjalankan inventori. Ia adalah saat yang paling sesuai untuk "penemuan" beberapa harta yang tidak dapat dipertikaikan. Objek ini dicerminkan dalam pendapatan bukan operasi tahun semasa pada harga pasaran.

Opsyen ini boleh digunakan jika, sudah tentu, harta itu berada di perusahaan.

Semak tempoh bayar

Bukan sahaja harta tertakluk kepada inventori, tetapi juga hutang. Apabila mendedahkan hutang tertunggak, perintah pengurus untuk dihapuskan disediakan.

Opsyen ini digunakan menurut perenggan 18 Perkara 250 Kanun Cukai, perenggan 78 Peraturan Pelaporan dan Perakaunan, yang diluluskan oleh perintah Kementerian Kewangan No. 34 tahun 1998.

Interaksi Pelanggan

Salah satu cara yang paling tidak berbahaya untuk melaraskan perisytiharan ini dianggap sebagai rayuan kepada pelanggan meminta mereka menandatangani tindakan penerimaan sebahagian daripada kerja yang dilakukan pada bulan Disember tahun ini. Pasangan yang ingin menaikkan kos dengan mengurangkan keuntungan, tentu saja, akan bersetuju dengan ini.

Dalam hal ini, seseorang harus dipandu oleh ketentuan paragraf pertama 248, 249, 271 artikel, serta paragraf 2 318 dari norma-norma Kode Pajak.

Sumbangan dari peserta ke hartanah LLC

Ia boleh disediakan dengan wang, hak harta benda, perkara-perkara. Harus diingat bahawa dalam hal ini kita tidak bercakap tentang sumbangan kepada modal yang dibenarkan. Kos pendapatan membentuk pendapatan tidak beroperasi.

Dipandu oleh pantulan sumbangan berikut ayat 1, 3 dan 4 dari 27 artikel Undang-undang Federal No. 14.

Pelarasan perbelanjaan

Untuk kemudahan, pilihan yang paling umum ditunjukkan dalam jadual:

Cadangan

Daripada opsyen untuk menyelesaikan masalah yang dibentangkan di atas, beberapa kaedah kurang, yang lain adalah lebih berisiko, ada yang berkaitan secara eksklusif dengan maklumat perakaunan cukai, sementara yang lain meningkatkan pendapatan daripada penyata kewangan. Walau bagaimanapun, dalam apa jua keadaan, adalah perlu untuk membuat keputusan yang tepat dan menyelaraskannya dengan pengurusan.

Sementara itu, peguam tidak mengesyorkan menyesuaikan pendapatan, tetapi mencerminkan maklumat mengikut keadaan sebenar. Maklumat yang boleh dipercayai dan tepat pada masanya adalah penting bagi perakaunan pengurusan. Berdasarkan maklumat ini, pengurusan perusahaan boleh menganalisis penunjuk sebenar yang berkaitan dengan keuntungan bukan sahaja dalam tempoh tertentu, tetapi juga di antara mereka.

Di samping itu, sebarang aktiviti komersil membawa risiko: tidak ada yang diinsuranskan terhadap kerugian. Oleh itu, IFTS tidak boleh memohon apa-apa sekatan kepada syarikat untuk kerugian yang ditanggung, jika mereka dibenarkan dan tidak dikaitkan dengan tindakan yang menyalahi undang-undang.Dalam keadaan sedemikian, perkara utama bukanlah untuk menghindar dari menjawab permintaan pihak berkuasa cukai, untuk memberi mereka transkrip kos tidak langsung dan langsung syarikat itu.

Tarikh akhir

Cukai pendapatan dokumentasi diserahkan pada akhir setiap tempoh pelaporan. Ia boleh menjadi suku, 6 atau 9 bulan. Jika syarikat memotong bayaran pendahuluan cukai pendapatan setiap bulan, maka pelaporan dikemukakan setiap bulan.

Perisytiharan tersebut mesti dikemukakan sebelum 28 hari dari akhir tempoh pelaporan.

Jadual menunjukkan tarikh-tarikh laporan pelaporan cukai harus disediakan.

Pelaporan tahunan untuk 2017 dikemukakan sehingga 03/28/2018.

Borang Pulangan Cukai Pendapatan

Peraturan pelaporan asas adalah seperti berikut:

• Perisytiharan ini diisi secara kumulatif dari awal tahun ini.
• Maklumat ditunjukkan dari kiri ke kanan dari sel pertama. Sekiranya kebiasaannya kekal kosong, selang dimasukkan ke dalamnya.
• Apabila memasukkan maklumat menggunakan komputer, penunjuk berangka diselaraskan ke kanan.
• Nilai ditunjukkan dalam rubel penuh, dipandu oleh peraturan pembundaran.
• Di bahagian atas laporan ini adalah PPC dan TIN dari perusahaan.
• Setiap halaman harus mempunyai nombor bersiri.
• Isikan deklarasi dalam dakwat hitam, biru atau ungu.
• Pembetulan data dengan alat dan cara khas (pembetulan), jahitan, pengikat lembaran, yang menunjukkan maklumat pada kedua-dua belah lembaran tidak dibenarkan.

Lampiran untuk pulangan cukai pendapatan dilaksanakan menurut Prosedur yang diluluskan oleh perintah Cukai Perkhidmatan Persekutuan pada 10.19.2016.

Tanggungjawab

Denda boleh dikenakan ke atas entiti perniagaan yang gagal mengemukakan pengisytiharan yang tepat pada masanya:

• 1000 ringgit - jika ketua laporan itu tidak diserahkan, tetapi cukai telah ditolak tepat pada masanya, atau jika pernyataan "sifar" tidak diserahkan tepat pada waktunya.
• 5% dari jumlah yang harus dikreditkan ke belanjawan untuk setiap bulan tanpa pembayaran, tetapi tidak lebih dari 30% dan tidak kurang dari 1 ribu rubel.
• 200 gosok - Sekiranya penyerahan takat (pengisytiharan) tidak lama lagi pada akhir tempoh pelaporan.

Harus dikatakan bahawa deklarasi yang dikemukakan pada akhir tahun ini, sebenarnya, dianggap sebagai pengiraan cukai. Oleh itu, pihak berkuasa penyeliaan tidak boleh dikenakan denda ke atas entiti ekonomi di bawah Perkara 119 Kanun Cukai jika ia tidak diberikan pengiraan cukai keuntungan. Penalti monetari boleh dihitung hanya mengikut 126 norma Kod.