Membuka perniagaan anda sendiri adalah langkah yang serius dan susah payah. Adalah perlu untuk menentukan aktiviti, membangunkan pelan, mencari cara untuk memulakan dan banyak isu organisasi yang lain. Kejayaan perniagaan bergantung kepada sejumlah besar faktor. Dan di antara mereka, salah satu baris pertama diambil dengan pilihan yang baik dalam bentuk undang-undang, kaedah perakaunan dan sistem cukai. Artikel ini membincangkan perniagaan kecil, siapa yang boleh dipertimbangkan, dan ciri-ciri pelaporannya.
Apa yang disebut perniagaan kecil
Sebuah perusahaan kecil adalah sebuah organisasi yang didaftarkan sebagai sebuah entiti LLC, ladang petani atau usahawan individu yang memenuhi parameter berikut yang dinyatakan dalam undang-undang "Pada Mengubah Akta Undangan tertentu Persekutuan Rusia Mengenai Perkembangan Perusahaan Kecil dan Sederhana di Persekutuan Rusia" bertarikh 06.29.2015. Mengikut pindaan itu, sebuah syarikat kecil adalah sebuah organisasi yang pendapatan tahunannya (untuk tahun pelaporan sebelumnya) daripada penjualan barangan dan perkhidmatan tidak melebihi 800 juta Rubles, jumlah purata pekerja tidak lebih dari 100 orang dan bahagian pelaburan asing tidak melebihi 49% dalam modal dibenarkan.
Faedah untuk Perniagaan Kecil
Kerajaan pada tahun-tahun kebelakangan ini telah giat mempromosikan bil-bil yang sepatutnya menjadikan kehidupan lebih mudah untuk perniagaan kecil dan sederhana. Semua ini dilakukan supaya pasaran Rusia kita sendiri berkembang, menggantikan barangan yang diimport, mengurangkan jumlah penganggur, dan sebagainya. Disebabkan ini, sebuah perusahaan kecil mempunyai beberapa kelebihan:
- bagi usahawan individu kadar ke atas sistem cukai mudah dikurangkan kepada 9%;
- penyerahan laporan tahunan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan tidak memerlukan juruaudit bersumpah;
- Tidak perlu membayar bayaran pendahuluan cukai pendapatan;
- Penyata kewangan boleh dikekalkan mengikut sistem mudah;
- jika jumlah pendapatan bagi suku terakhir melebihi 2 juta Rubles, syarikat itu dikecualikan daripada VAT;
- adalah mungkin untuk memohon sistem perpajakan yang mudah;
- had tunai telah dimansuhkan, untuk penyimpanan sebarang jumlah di meja tunai organisasi, perintah kepala sudah cukup;
- peluang untuk memanfaatkan subsidi kerajaan sebagai perkara keutamaan;
- Sehingga 01.07.2018, wakil perniagaan kecil boleh memperoleh harta kerajaan atau perbandaran sebagai keutamaan;
- masa pemeriksaan bukan cukai dikurangkan;
- syarikat yang beroperasi di sektor sains, perindustrian dan sosial mempunyai cuti cukai.
Seperti yang dapat dilihat dari senarai di atas, perusahaan kecil dan sederhana menikmati pelbagai faedah dan kelebihan. Seterusnya, kami akan menganalisis apa yang diperlukan untuk hadir ke negeri ini, yang melaporkan untuk menyerahkan dan bagaimana untuk melakukannya.
Laporan untuk perniagaan kecil
Perniagaan kecil dikehendaki hanya menyediakan tiga laporan: kunci kira-kira, laporan mengenai penggunaan tunai yang dimaksudkan, dan laporan mengenai hasil kewangan. Perlu diingat bahawa jika pihak berkuasa cukai secara formal meminta sebarang maklumat lain, organisasi itu dikehendaki untuk memberikannya.
Mereka tidak berhak menyerahkan pakej dokumen yang mudah kepada syarikat yang berkaitan dengan pembinaan, berkaitan dengan perolehan negeri dan awam, serta organisasi undang-undang.
Tindakan Sebelum Menyeimbangkan
Sebelum menyusun kunci kira-kira perusahaan kecil, beberapa tindakan harus diambil.Semua maklumat yang penting untuk perakaunan perlu ditetapkan dalam dasar perakaunan organisasi: carta kerja akaun, borang dokumen, peraturan untuk pengurusan dokumen, kekerapan dan peraturan untuk menjalankan audit dalaman dan orang yang bertanggungjawab bagi mereka, kaedah untuk menilai harta, inventori, aset dan liabiliti. Jika sesuatu tidak tercermin dalam dasar perakaunan, organisasi tidak berhak menerapkannya. Sebagai contoh, dari awal tahun ini, perniagaan kecil dibenarkan menerima bahan pada harga pembekal, tidak termasuk kos yang berkaitan. Semua bahan boleh dihapuskan pada satu masa. Sekiranya peluang ini tidak tercermin dalam dasar perakaunan, penggunaannya akan melibatkan pelanggaran serius. Dokumen dasar perakaunan dihasilkan setiap tahun dan dalam hal audit cukai adalah alasan untuk sekatan.
Sebelum membuat kunci kira-kira sebuah perusahaan kecil, perlu memastikan bahawa perakaunan adalah betul, urus niaga perniagaan dicerminkan, kehadiran dokumen sokongan dan ketepatan pengisian butir-butir. Untuk memastikan pematuhan dengan semua perkara ini, suruhanjaya dicipta dari orang yang bertanggungjawab, yang memeriksa kesahihan dan kebenaran semua mata. Sekiranya semuanya ternyata baik dan tiada kesilapan ditemui, anda boleh meneruskan pembaharuan baki.
Perakaunan Perniagaan Kecil
Pembaharuan baki menunjukkan penutupan akaun 90, 91 dan 99 yang berurutan. Setelah akaun ini ditutup, hasil akhir kegiatan organisasi untuk tempoh pelaporan terakhir ditunjukkan dalam rekening 84. Jika jumlah tersebut tercermin dalam kredit akaun, keuntungan dibuat. Oleh itu, jika debit - syarikat mengalami kerugian. Selepas langkah-langkah ini, prosedur dianggap selesai, dan akauntan boleh mula menyediakan laporan untuk perkhidmatan cukai.
Pelaporan perusahaan kecil pada 2016 tidak berubah dari segi komposisi, bentuk dan butiran keseimbangan yang diperlukan. Tajuk dokumen harus mengandungi tarikh (hari terakhir tahun laporan syarikat itu), nama entiti perniagaan, kod, pengelas dan TIN, unit pengukuran dan alamat undang-undang. Aset ini mencerminkan aset tetap dan bukan semasa, pembinaan sedang berjalan, aset tak ketara, aset kewangan tidak semasa, barangan untuk dijual, tunai dalam tangan dan dalam akaun penyelesaian, serta pelaburan kewangan jangka pendek (belum terima). Liabiliti mencerminkan liabiliti: modal dan rizab, pinjaman (jangka pendek dan jangka panjang) dan akaun hutang. Baki aset dan liabiliti pada akhir tahun sepatutnya sepadan. Jika jumlahnya berbeza, maka di suatu tempat dalam pengiraan ralat hilang.
Penyata prestasi kewangan
Perusahaan kecil adalah satu bentuk organisasi yang, sebagai tambahan kepada kunci kira-kira, mesti menyediakan laporan mengenai keputusan kewangan. Sebelum ini, dokumen ini dipanggil penyata pendapatan. Ia boleh dibentuk hanya selepas selesai pembaharuan kunci kira-kira. Mengandungi metrik berasaskan baris untuk pelaporan dan tempoh sebelumnya. Setiap baris mempunyai nama sendiri dan pengelas penjelas. Sekiranya penjelasan lebih terperinci diperlukan untuk jumlah tersebut, ia dijelaskan di bawah di lampiran laporan. Perniagaan kecil pada tahun 2017 dalam dokumen ini harus melaporkan parameter berikut: pendapatan, kos jualan, keuntungan dan kerugian kasar, perbelanjaan aktiviti komersil dan pengurusan organisasi, apa keuntungan atau kerugian organisasi yang ditanggung dari penjualan barangan dan perkhidmatan, keuntungan apa yang diperoleh daripada menyertai pertubuhan lain, faedah ke atas liabiliti daripada pemiutang dan penghutang, serta semua pendapatan dan perbelanjaan lain. Ia juga menunjukkan jumlah keuntungan sebelum cukai, keuntungan bersih dan jumlah cukai dalam talian yang berasingan.
Selain itu, laporan mengenai perusahaan kecil mengenai keputusan kewangan untuk tempoh tersebut termasuk kemasukan garisan yang mengandungi indikator mengenai pengiraan semula nilai aset, perubahan dalam jumlah liabiliti, termasuk penangguhan, serta mencerminkan pendapatan dan kerugian lain yang tidak termasuk dalam pendapatan dan perbelanjaan pada kegiatan utama organisasi .
Laporan Penggunaan Tunai
Laporan mengenai penggunaan dana yang disasarkan tidak wajib untuk semua perniagaan kecil tanpa pengecualian. Jadi perniagaan kecil mana yang harus lulus laporan ini? Jawapannya mudah: mereka yang menerima dana sasaran ini. Sebuah perusahaan kecil adalah sebuah aktiviti yang kini ditaja secara aktif dan disubsidi oleh kerajaan. Jika diputuskan untuk menggunakan subsidi ini, maka perlu melaporkan dana yang diterima secara terperinci dan teliti. Kerajaan tidak membantu secara kewangan seperti itu, mesti memastikan bahawa wang yang dilaburkan dalam perniagaan kecil akan tepat untuk tujuan yang diberikan. Oleh strukturnya, dokumen ini menyerupai laporan mengenai keputusan kewangan. Semua penunjuk juga ditulis baris demi baris, disertai dengan penjelas berangka dan penjelasan. Laporan ini harus mencerminkan sepenuhnya semua item yang digunakan untuk dana sasaran.
Keperluan pelaporan
Laporan perniagaan kecil dikawal oleh beberapa peraturan negeri. Pengisian mereka memberi pematuhan kepada keperluan berikut:
- penunjuk berangka perlu ditunjukkan dalam ribuan rubles;
- sengkang mesti dimasukkan ke dalam lajur tanpa lajur;
- semua penunjuk yang mempunyai nilai negatif harus ditunjukkan dalam kurungan;
- baki untuk tempoh mestilah bertepatan, iaitu baki pada awal dan akhir tempoh;
- laporan untuk tempoh itu hendaklah termasuk penunjuk bagi semua cawangan dan bahagian, jika ada;
- penunjuk mesti dimasukkan ke dalam laporan yang dikemukakan untuk tempoh pelaporan terdahulu supaya pegawai cukai dapat membandingkan data tersebut;
- butir-butir mengenai kehendak harus memenuhi sepenuhnya pihak yang berminat;
- pelbagai data struktur harus disediakan berasingan dari satu sama lain untuk memudahkan pemahaman maklumat.
Bagaimana, di mana dan bila laporan dihantar
Walaupun terdapat borang pelaporan yang mudah, tidak ada konsesi dari segi tarikh akhir bagi organisasi kecil. Semua laporan mesti dikemukakan pada 31 Mac, iaitu, sebelum akhir suku pertama selepas pelaporan. Badan-badan yang berminat dengan maklumat pelaporan adalah inspektorat cukai dan statistik negara. Perusahaan kecil memberikan dokumen kepada pihak berkuasa kawalan cukai dan pakej pendua kepada Jawatankuasa Statistik Negeri.
Terdapat tiga cara untuk menghantar laporan:
- Pertama - secara peribadi muncul di pihak berkuasa pengawalseliaan di atas;
- Yang kedua - menerusi sistem pelaporan elektronik menggunakan teknologi Internet dan kunci;
- Yang ketiga adalah pemindahan dokumen menggunakan perkhidmatan pos berdaftar dengan penerangan kandungan yang dilampirkan.
Setakat ini, ketiga-tiga kaedah ini digunakan dengan frekuensi yang sama. Kembalinya kepada pihak berkuasa cukai secara peribadi menjamin bahawa dokumen-dokumen akan diterima tepat pada masanya, tidak hilang dalam proses penghantaran, dan juga akan pergi tepat di mana mereka patut. Di samping itu, apabila penampilan peribadi, organisasi itu segera menerima salinan laporannya dengan visa pada tarikh penerimaan pakej dokumen. Kaedah elektronik yang menggunakan teknologi rangkaian membolehkan anda mengemukakan laporan tanpa meninggalkan pejabat anda, tanpa beratur panjang dan komunikasi dengan sejumlah besar pemeriksa. Walau bagaimanapun, perlu diingatkan bahawa untuk menggunakan kaedah ini, anda mesti memperoleh kunci elektronik yang mengenal pasti.Kaedah ketiga juga tidak memaksa akauntan dan pengurus untuk mempertahankan beratur besar dalam pemeriksaan, tetapi tidak menjamin bahawa laporan akan sampai ke tujuan mereka tepat pada waktunya. Kaedah ini lebih sesuai untuk organisasi yang terletak jauh dari pusat serantau tempat pihak berkuasa cukai berada. Contohnya, di kawasan luar bandar melaporkan siaran sangat popular.
Sanksi untuk penyerahan laporan lewat
Pihak berkuasa kawalan cukai dengan teliti memantau pematuhan dengan tarikh akhir untuk pelaporan. Penyerahan penyata kewangan lewat didenda. Saiznya ditentukan dalam jumlah lima peratus daripada jumlah cukai, yang dinyatakan dalam perisytiharan. Dan sementara ini tidak boleh kurang dari 1 ribu rubel. Di samping itu, pegawai yang bertanggungjawab untuk penyerahan akuan didenda, iaitu kepala dan akauntan. Jumlah denda untuk individu adalah dari 200 hingga 500 rubel bagi setiap dokumen yang telah tamat tempoh. Oleh itu, pengisytiharan tertangguh mengenai cukai pendapatan, tanah, pengangkutan dan cukai harta dihukum. Selain itu, pengisytiharan cukai yang tidak diserahkan tepat pada masanya didenda mengikut sistem cukai berikut: USN, UTN, UTII. Laporan kepada Dana Pencen dan Dana Insurans Sosial didenda dengan cara ini - 5% dari jumlah caruman yang perlu dibayar selama 3 bulan yang lalu.
Kelewatan dalam penghantaran baki ke pejabat cukai boleh dihukum dengan denda 200 rubel untuk organisasi dan 300-500 rubel kepada orang yang bertanggungjawab. Kelewatan dalam meletakkan baki dalam badan-badan perangkaan kepada syarikat itu akan menelan kos 3-5 ribu rubel. Orang yang bertanggungjawab juga akan membayar dari 300 hingga 500 rubel.
Untuk meringkaskan
Membuka perniagaan kecil mempunyai beberapa kelebihan untuk seorang ahli perniagaan yang baru. Laporan ringkas dan pembukuan boleh dilakukan tanpa pendidikan ekonomi, jadi pada mulanya anda tidak boleh membuka pekerjaan sebagai akauntan. Pada masa yang sama, subsidi negara yang bertujuan untuk pembangunan keusahawanan Rusia disediakan dalam banyak bidang aktiviti. Jika anda menjalankan aktiviti mengikut undang-undang dan menyediakan laporan tepat pada waktunya, usahawan baru tidak akan mempunyai sebarang masalah dengan pihak berkuasa pengawalseliaan. Walaupun beberapa petunjuk pada awalnya dikira tidak tepat, terdapat kemungkinan menyesuaikan data dalam tempoh laporan seterusnya.