Bagaimana untuk mengisi baki? Prosedur penyediaan kunci kira-kira

Keseimbangan adalah dokumen pusat yang merupakan sebahagian daripada perakaunan syarikat, yang dibuat suku tahunan oleh berjuta-juta organisasi di semua negara dunia yang bertamadun. Penyediaan kira-kira dijalankan dengan penyertaan akauntan profesional, dipandu dengan sentiasa memperbaiki dokumen pengawalseliaan.

Pandangan umum

Lembaran imbangan mengambil bentuk nilai yang dikumpulkan secara sistematik, dikumpulkan sebagai jadual dua hala, mencerminkan kehadiran aset ekonomi dan sumber pembentukan (kewajipan) mereka, serta keputusan kewangan syarikat pada tarikh tetap dan mempunyai nilai monetari.

Jadual ini membentangkan struktur baki, yang pada kenyataannya dikumpulkan mengikut garisan keseimbangan.

Ciri aktif dan pasif baki mencirikannya sebagai satu set dana yang dicerminkan dalam dokumen yang dihasilkan, serta setiap kumpulan secara berasingan.

Kunci untuk menyelesaikan masalah teori asas keseimbangan, akaun dan penghitungan berganda ialah penentuan nilai kredit dan kredit yang bermakna secara ekonomi. Oleh itu, akaun hanya terdiri daripada debit dan kredit. Salah faham sifat debit dan kredit adalah bersamaan dengan salah faham sistem akaun. Dalam kes ini, kemasukan berganda bermaksud kesamaan perolehan yang didaftarkan dalam debit dan kredit bagi setiap fakta perolehan yang dibuat oleh syarikat. Ia tidak mungkin untuk mentafsirkan kemasukan berganda dalam lembaran imbangan sehingga debit dan kredit ditentukan, kerana tidak mungkin untuk menerangkan kesamaan jumlah yang dicatat untuk sebab tertentu. Dan, akhirnya, agak jelas bahawa konsep untuk debit dan kredit adalah asas untuk mengumpulkan data dalam lembaran imbangan dalam bentuk di mana ia digunakan sehingga baru-baru ini.

Keadaan aset ekonomi dan sumber pembentukannya dalam lembaran imbangan biasanya ditunjukkan pada tarikh tertentu (hari pertama tempoh pelaporan) dalam nilai nilai.

Dalam lembaran imbangan, kumpulan dan penyebaran juga diberikan pada awal tahun dan untuk tempoh sebelumnya. Oleh itu, keadaan petunjuk diberikan bukan sahaja dalam statistik, tetapi juga dalam dinamik.

Idea semasa bagaimana mengimbangi keseimbangan adalah fokus, pertama sekali, mengenai persembahan maklumat untuk semua jenis pengguna.

Kepentingan Pengguna

Selaras dengan perenggan 18 PBU 4/99 "Penyata Perakaunan", dengan menggunakan kunci kira-kira, adalah mungkin untuk menjalankan penilaian kewangan bagi keadaan syarikat untuk tempoh tertentu.

Jadual di bawah menunjukkan kepentingan utama pengguna luaran dan dalaman pelaporan syarikat.

Kebolehpercayaan data kira-kira secara langsung bergantung kepada perubahan realiti data perakaunan. Oleh itu, organisasi harus memastikan perakaunan yang boleh dipercayai dan mencerminkan transaksi perniagaan yang tepat pada masanya.

Peraturan perundangan proses kira-kira

Dokumen utama yang mendasari peraturan proses pelaporan syarikat untuk hari ini adalah Undang-undang Persekutuan pada 6 Disember 2011 No. 402-ФЗ "On Accounting".

Sehingga baru-baru ini, isu piawaian persekutuan dan industri, yang disebut dalam Undang-undang Persekutuan No. 402-FZ, belum selesai. Dokumen-dokumen ini masih dalam pembangunan, beberapa draf piawaian persekutuan telah dikeluarkan yang sedang menunggu kelulusan akhir.

Dokumen dalam bidang peraturan perakaunan bukan sahaja piawaian persekutuan, industri, tetapi juga dokumen peraturan entiti perniagaan itu sendiri. Lebih-lebih lagi, dokumen pengawalseliaan entiti ekonomi dalam ertikata umum perlu dibangunkan untuk memudahkan perakaunan.

Entiti ekonomi secara bebas memilih kaedah dan kaedah perakaunan yang mana ia ingin dibimbing dalam proses menjalankan aktiviti ekonomi.

Daripada perkara di atas, piawaian entiti perniagaan dan dasar perakaunannya mempunyai kesamaan.

Sehingga sehingga resolusi isu ini di peringkat perundangan, dokumen utama yang menentukan perakaunan untuk aset dan liabiliti adalah dasar perakaunan mereka yang disediakan mengikut kehendak dokumen kawal selia, yang kini PBU.

Asas Bangunan

Di negara-negara asing, kandungan lembaran imbangan disusun mengikut tahap penurunan kecairan, iaitu pada mulanya ia menunjukkan mudah menjual jenis harta dianggap modal kerja syarikat, dan pada akhir lembaran imbangan aset paling kecil cair.

Lembaran imbangan ini tertumpu kepada tahap kecairannya, berdasarkan keupayaan untuk membayar semua hutang. Walau apa pun, aset perusahaan (A) mesti mematuhi obligasinya (P) dan modal sendiri (K):

A = P + K.

Keperluan kunci kira-kira asas

Apabila mengisi baki, anda mesti mempertimbangkan keperluan asas:

• ketidakupayaan untuk menetapkan antara artikel aset dan liabiliti, keuntungan dan kerugian yang berlainan;
• data pada permulaan tempoh kajian dan pada akhir tahun sebelumnya hendaklah bersamaan antara satu sama lain;
• item kunci kira-kira mempunyai bukti dokumentari yang diperoleh semasa inventori.

Asas pengisian dalam kunci kira-kira

Apabila mempertimbangkan cara mengisi lembaran imbangan, borang sedia ada digunakan.

Bentuk dokumen tersebut telah diluluskan oleh Perintah Kementerian Kewangan Rusia No. 66n bertarikh 02.07.2010. Kadang-kadang sesebuah syarikat itu sendiri boleh mencipta suatu bentuk keseimbangan, tetapi berdasarkan satu yang secara rasmi diedarkan.

Pertimbangkan aspek-aspek utama yang menjawab persoalan tentang cara mengisi baki dengan betul.

Dalam borang di atas, senarai butiran adalah wajib:

• tarikh pelaporan;
• nama syarikat;
• Nilai TIN
• bentuk pemilikan;
• unit ukuran yang digunakan dalam kunci kira-kira;
• alamat syarikat;
• tarikh kelulusan baki;
• baki tarikh penghantaran.

Mari lihat contoh cara mengisi keseimbangan dengan mengambil kira strukturnya.

Aset bukan semasa

Mari kita mulakan dengan aset itu. Bahagian pertama laporan mencerminkan maklumat mengenai aset bukan semasa perusahaan. Ia mendaftarkan penunjuk berikut:

• aset tidak ketara (untuk mengira nilai untuk penunjuk ini, adalah perlu untuk mengira perbezaan antara akaun debit 04 dalam carta akaun dan kredit ke akaun 05);
• keputusan penyelidikan dan pembangunan (nilai diambil mengikut Dt04);
• mencari aset tidak ketara (Дт08 pada sub akaun untuk perakaunan untuk kos tidak ketara untuk aset carian, hanya dipenuhi oleh firma yang menggunakan sumber asli dalam pengeluaran);
• aset ketara yang berkaitan dengan prospecting (debit 08 pada subaccount perakaunan kos, sama diisi oleh firma menggunakan sumber alam yang berbeza);
• aset tetap syarikat (perbezaan antara DT01 dan amaun antara Ktm 02 dan Dt08 bagi sub akaun aset tetap yang tidak dilaksanakan oleh perusahaan);
• pelaburan dalam aset ketara (perbezaan antara Dt 03 dan Kt 02 ke atas subkiraan susut nilai harta syarikat);
• pelaburan kewangan (Dt 58 dan 55 untuk sub akaun yang mana akaun deposit direkodkan, serta debit 73 pada sub akaun itu, yang mengambil kira penyelesaian kredit dikurangkan dengan pinjaman 59 pada sub akaun itu, yang mengambil kira peruntukan untuk liabiliti jangka panjang);
• aset cukai dikelaskan sebagai ditangguhkan (Dt 09);
• aset bukan semasa lain yang bersamaan dengan jumlah yang tidak dimasukkan ke dalam garisan lain;
• penunjuk akhir adalah untuk semua baris terdahulu.

Dalam bahagian seterusnya, aset semasa ditetapkan.

Modal kerja

Kami akan meneroka contoh cara mengisi baki selaras dengan keperluan yang ditetapkan untuknya.

Petunjuk berikut dibentangkan dalam bahagian yang dipelajari:

• rizab antara Dt41, jumlah Kt42, Dt15, 16, yang berkurang dengan jumlah antara Kt14 dan Dt97, serta Dt bagi akaun seperti 10, 11, 20, 21, 23, 29, 43, 44, serta 45) ;
• VAT (Dt 19);
• penunjuk akaun belum terima (perbezaan antara jumlah hutang 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73 - tanpa pinjaman, 75 dan 76 dan 63 pinjaman);
• pelaburan kewangan (perbezaan antara jumlah hutang 58, 55, 73 adalah pada sub-akaun, yang membetulkan pengiraan atas pinjaman 59);
• tunai (jumlah debit adalah 50, 51, 52, 55, 57, tolak Dt55 pada sub akaun akaun deposit);
• aset semasa lain yang tidak ditunjukkan dalam baris di atas,
• jumlah nilai keseluruhan.

Modal dan rizab

Pertimbangkan persoalan bagaimana untuk mengisi baki di bahagian "Modal dan rizab".

Bahagian pertama bahagian sepadan kunci kira-kira menzahirkan maklumat mengenai modal dan rizab syarikat.

Maklumat direkodkan di sini:

• modal dalam bentuk modal yang dibenarkan (CT 80);
• pada saham sendiri yang dibeli daripada pemegang saham syarikat (debit 81);
• penilaian semula aset yang diklasifikasikan sebagai bukan semasa (Kredit 83 - sub akaun, yang mencatatkan jumlah penilaian semula aset tetap perusahaan, serta aset tak ketara);
• untuk modal tambahan - tidak termasuk penilaian semula (pinjaman 83 - selepas jumlah yang ditunjukkan dalam baris sebelumnya), untuk modal rizab syarikat (Kt 82);
• ke atas pendapatan tertahan syarikat atau kerugian yang ditemui (Kt84);
• jumlah nilai keseluruhan.

Liabiliti semasa

Pertimbangkan persoalan bagaimana untuk mengisi kunci kira-kira di bawah seksyen "Obligasi jangka pendek".

Satu lagi liabiliti liabiliti memberikan maklumat mengenai liabiliti jangka pendek syarikat.

Apakah maklumat mengenai mereka yang dimasukkan ke dalam neraca?

Data berikut dipaparkan di sini:

• mengenai dana yang dipinjam syarikat (keputusan Kt 66 dan 67 - untuk faedah di bawah pinjaman jangka panjang (lebih daripada 1 tahun));
• pada akaun yang boleh dibayar (keputusan CT 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 - bagi pinjaman jangka pendek, serta 76);
• ke atas pendapatan pada masa akan datang (jumlah pinjaman 98 dan 86);
• pada anggaran liabiliti (kredit 96 - jika liabiliti jangka panjang diambil);
• baki liabiliti;
• jumlah nilai liabiliti semasa.
• jumlah keuntungan dalam lembaran imbangan ditunjukkan dalam baris 1370 "Pendapatan tertahan".

Angka-angka dikira, apa yang akan datang?

Untuk memahami cara mengisi lembaran imbangan, maka anda perlu memasukkan nombor dalam kunci kira-kira di bawah.

Kod garis keseimbangan yang dibentangkan adalah universal untuk kebanyakan syarikat.

Tidak semua organisasi mempunyai keupayaan untuk menggunakan hanya garis standard pelaporan ini; mereka memerlukan maklumat yang lebih terperinci dan transkrip. Oleh itu, syarikat-syarikat sedemikian kadangkala menggunakan kod baki tambahan, sebagai contoh, untuk talian 1260 "Aset semasa lain", talian 12605 - "Perbelanjaan tertunda" muncul.

Dan bagaimana dengan STS?

Pertimbangkan ciri baki dalam sistem cukai yang dipermudahkan.

Sistem cukai yang dipermudahkan, cukai yang dipermudahkan adalah jenis cukai khas, permohonan yang tidak membayar cukai berikut:

• cukai pendapatan;
• cukai harta;
• VAT jika barangan tidak dibawa dari luar negara;
• cukai pendapatan.

Kenyataan perakaunan bagi LLC dalam kes STS adalah maklumat yang mana pihak berkuasa cukai mengawal pendapatan entiti undang-undang. Menurut Undang-Undang 402-FZ, syarikat dikehendaki menyediakan data cukai ke atas kewangan.

Syarikat-syarikat yang dalam sistem cukai yang dipermudahkan dikehendaki membentangkan lembaran imbangan dalam bentuk yang lebih mudah sekali setahun. Baki untuk 2017 akan dibayar pada 31 Mac, 2018.

Pada awal lembaran imbangan, anda mesti menunjukkan di mana borang laporan datang.

Bahagian utama juga terdiri daripada pengisian dua blok utama: untuk aset dan liabiliti. Blok dengan aset adalah 5 indikator, satu blok dengan liabiliti adalah enam indikator. Apabila mengisi setiap daripada mereka, perlu juga mematuhi keperluan asas untuk pelaporan piawai.

Penggunaan kunci kira-kira

Pertimbangkan persoalan bagaimana mengisi lembaran imbangan pada lembaran imbangan (SAL).

Dalam OSV dalam versi tabular terdapat akaun perakaunan apabila ia meningkat. Akauntan membuat data bulanan dari majalah di mana rekod harian kegiatan ekonomi dan ekonomi disimpan, dinyatakan dalam istilah moneter. Jadual diisi semasa mencerminkan baki pada awal dan akhir tempoh pelaporan, sambil menunjukkan jumlah perolehan untuk tempoh masa.

Akibatnya, dokumen kewangan dicipta untuk sebarang tempoh yang diperlukan untuk analisis. Ia boleh dalam bentuk bulanan, suku tahunan, tempoh tahunan, menyediakan gambaran kerja perusahaan, yang mencerminkan perolehan dana untuk pengurusan, dan juga untuk sesiapa yang berminat.

Dalam OSV, baki dana yang tersedia organisasi pada tarikh yang ditetapkan dipaparkan. Dalam akaun, kerja perusahaan dipaparkan secara tunai, nilai baki yang diterima dipindahkan ke jadual.

Pertimbangkan betapa pentingnya cara mengisi baki dengan betul apabila menggunakan pernyataan ini. Pembentukan keseimbangan mudah melalui WWS adalah mungkin seperti berikut:

• semua akaun diproses untuk membuat transaksi masuk dan keluar untuk menghapus baki akhir dana;
• sistem grafologi dicipta di mana setiap baris akaun bertulis secara berurutan untuk debit dan kredit;
• Semua angka dikira oleh pendapatan dan perbelanjaan;
• hasilnya adalah inventori semua baki akaun;
• memeriksa kebenaran nilai-nilai akhir, untuk ini perlu ditambah kepada imbangan awal dana pendapatan pada akaun dan tolak semua nilai yang dikaitkan dengan pinjaman;
• untuk akaun pasif, perlu mengambil baki kredit, menambah modal kerja dan mengambil nilai debit;
• Hasil akhir sepatutnya sama dengan pengeposan akaun

Hasilnya diambil kira dalam lembaran imbangan. Bentuk semasa mewakili hasil yang diperolehi daripada jumlah baki baki debit, yang sama dengan baki pinjaman.