Bagaimana untuk menentukan hayat berguna bangunan?

Piawaian untuk tujuan percukaian dengan tujuan cukai pendapatan diatur oleh Pasal 258 dari Kode Pajak Rusia. Kaedah pengiraan perakaunan dan cukai mempunyai ciri-ciri yang sama, tetapi terdapat banyak perbezaan penting. Kami akan memberitahu mereka dalam artikel dengan lebih terperinci.

Konsep umum SPI

Apa ini? Tidak semua orang boleh memikirkannya. Hayat berguna bangunan difahami sebagai tempoh di mana aset tidak ketara atau aset tetap boleh digunakan untuk tujuan yang diusahakan oleh pembayar cukai dalam aktiviti mereka. Ia dikira oleh usahawan secara bebas, dan tarikh di mana harta tersebut dimasukkan ke dalam operasi semestinya diambil kira.

Sistem cukai dicirikan oleh definisinya hanya oleh penunjuk sementara. Perakaunan juga memperuntukkan penubuhan hayat berguna sesuatu bangunan bergantung kepada kuantiti produk yang telah dihasilkan pada masa ini. Apa penyusutan yang perlu dilakukan dengannya?

Objek Penyusutan

Susut nilai bangunan dan hayat berguna harta yang sama adalah konsep yang berkaitan.

Yang pertama adalah pemindahan nilai objek kepada produk yang dibuat semasa penggunaannya. Ini juga termasuk kerja dan perkhidmatan yang disediakan. Elaun penyusutan membantu menghasilkan sumber untuk pengeluaran semula mudah. Oleh itu, pada hakikatnya, adalah mungkin untuk meningkatkan kos produk akhir sebanyak 5-7 peratus, yang kemudiannya akan digunakan untuk membaiki atau menggantikan peralatan, jika perlu. Dalam erti kata lain, susut nilai bangunan membolehkan anda memindahkan wang yang dibelanjakan untuk pengambilalihan dana yang berkaitan dengan kategori asas kepada perkhidmatan dan barangan, termasuk mereka dalam kos akhir. Susutnilai dicaj pada objek berikut:

1. Aset tetap yang harta pengguna tidak berubah dari semasa ke semasa. Harta ini termasuk tanah, benda muzium, objek pengurusan alam, dan lain-lain. Hayat berguna aset tetap (bangunan dan struktur) ditentukan mengikut kumpulan susut nilai.
2. Stok perumahan. Tetapi hanya dalam kes-kes di mana ia tidak digunakan dengan niat pendapatan pendapatan.
3. Kemudahan jalan dan kecantikan luaran.
4. Penanaman tanpa tanaman yang belum mencapai usia operasi.
5. Lembu.
6. Digunakan untuk latihan mobilisasi dan mobilisasi. Ini termasuk objek yang diratakan dan ditutup untuk pengeluaran produk dan keperluan pengurusan, serta mereka yang dimasukkan ke dalam penggunaan berbayar sementara.

Inti susut nilai

Proses pengeluaran item, kerja atau perkhidmatan memerlukan organisasi untuk membelanjakan pembelian bahan, tenaga, membayar gaji kepada pekerja, dan lain-lain. Kos ini menentukan kos produk akhir. Hayat berguna bangunan perindustrian bergantung kepada kumpulan susut nilai. Kami akan membincangkannya nanti.

Walau bagaimanapun, untuk pengeluaran produk tertentu, pembinaan bengkel dan pentadbiran adalah perlu, yang pertama secara langsung bergantung kepada jenis produk yang dihasilkan (walaupun dalam beberapa keadaan itu tidak diperlukan). Di samping itu, peralatan khas, pagar di sekitar kilang dan kenderaan mungkin diperlukan. Hayat berguna bangunan bukan kediaman, seperti yang disebutkan, bergantung kepada kumpulan susut nilai.

Perlu diingatkan bahawa bahan-bahan dibeli dan digunakan untuk keperluan pengeluaran dalam masa yang agak singkat (sehingga 12 bulan), sementara bangunan dan mesin yang digunakan dalam pembuatan produk akan tetap tidak berubah selama bertahun-tahun.

Kos memperoleh dana yang dipanggil asas kadang-kadang lebih mahal daripada bahan itu sendiri, namun, mereka cenderung habis, bangunan dapat runtuh dan bertambah lama, mesin menghasilkan sumber dan dihantar untuk memo.Objek tersebut boleh dirobohkan atau diperbaiki selepas selesai hayat kegunaan bangunan.

Untuk membeli peralatan baru memerlukan wang tunai. Atas sebab ini, organisasi dan termasuk dalam kos premium pengeluaran yang dibayar oleh pembeli.

Susutnilai adalah disebabkan oleh keperluan untuk mengklasifikasikan nilai-nilai harta sebagai perbelanjaan dan menyimpannya. Dalam kes aset tetap mahal dan hayat berguna bangunan itu panjang, susut nilai diperlukan untuk secara beransur-ansur menghapuskan nilai mereka. Hal ini memungkinkan untuk mengurangkan biaya. Terdapat beberapa ciri yang harus dipertimbangkan apabila mengira susut nilai untuk mengelakkan kesilapan dan tidak menjadi perhatian organisasi mengawal.

Bagaimana untuk menentukan hayat kegunaan bangunan bukan kediaman? Konsep kumpulan susut nilai akan membantu menjawab soalan ini.

Sepuluh kategori susut nilai

Apa maksud semua ini?

Perundangan cukai membezakan 10 kategori susut nilai. Hayat berguna bangunan dari kumpulan susut nilai bergantung secara langsung. Oleh itu, tugas utama dalam perhitungan adalah penyerahan objek ke suatu kelompok tertentu. Hanya selepas itu ia menjadi mungkin untuk menubuhkan tempoh kegunaan yang berguna. Lagipun, susut nilai bangunan dan hayat berguna harta yang sama adalah konsep saling bergantung.

Mengenai kumpulan susut nilai lebih

Mengikut klasifikasi yang diberikan dalam Kod Cukai, kumpulan susut nilai berikut dibezakan:

• Kumpulan pertama. Ia termasuk semua harta pendek, penggunaannya adalah dari satu hingga dua tahun. Tempoh penggunaan minimum adalah 13 bulan, dan maksimum tidak melebihi 24 bulan.
• Kumpulan kedua terdiri daripada harta benda, hayat berguna sehingga tiga tahun.

Kedua-dua kumpulan pertama dan kedua menggunakan premium susut nilai dalam jumlah tidak lebih daripada 10 peratus.

• Kumpulan ketiga termasuk aset tetap dengan hayat berguna tidak lebih daripada lima tahun.

Premium susut nilai ketiga dan ketujuh dikira dalam jumlah sehingga 30 peratus.

Bagi ketiga-tiga kumpulan aset tetap pertama, satu pekali susut nilai yang meningkat bagi aset yang dipajak tidak digunakan.

Bermula dari 2018, harta yang termasuk dalam kumpulan susut nilai ketiga akan tertakluk kepada cukai harta kecuali subjek Persekutuan Rusia mengguna pakai undang-undang khas mengenai penggunaan faedah di wilayah rantau tertentu pada masa ini.

• Kumpulan keempat termasuk harta benda, hayat berguna sehingga tujuh tahun. Kumpulan ini termasuk peranti penghantaran dan struktur, bangunan, peralatan dan jentera, inventori, penanaman, kenderaan dan ternakan. Kumpulan susut nilai ini tertakluk kepada cukai harta dan juga yang sebelumnya.
• Kelima kumpulan. Termasuk aset tetap dengan hayat berguna sehingga 10 tahun. Kumpulan ini termasuk peranti penghantaran dan struktur, peralatan dan jentera, bangunan, inventori, kenderaan, serta harta benda yang tidak termasuk dalam kumpulan lain.
• Kumpulan keenam termasuk aset tetap, tempoh penggunaannya sehingga 15 tahun. Kumpulan ini termasuk tempat tinggal, peralatan dan jentera, peranti penghantaran dan struktur, pengangkutan, penanaman dan pelbagai peralatan. Peraturan cukai untuk kumpulan ini berlaku sama seperti dalam tiga kumpulan sebelumnya.
• Kumpulan ketujuh adalah harta dengan kehidupan yang berguna sehingga 20 tahun. Kumpulan ini termasuk bangunan, jentera, pengangkutan, peralatan, peranti penghantaran dan struktur, penanaman dari dan aset tetap lain.
• Kelompok kelapan termasuk harta dengan kehidupan sehingga 25 tahun. Aset tetap jenis ini termasuk bangunan, peranti penghantaran dan struktur, peralatan dan kenderaan.

Bagi kumpulan 8 hingga 10, premium susut nilai dalam jumlah tidak lebih daripada 10 peratus mula bertindak semula. Juga, dalam kumpulan susut nilai terkini, hanya kaedah linear untuk mengira hayat berguna digunakan.

• Kumpulan kesembilan termasuk aset tetap dengan hayat berguna sehingga tiga puluh tahun.

Kumpulan ini termasuk bangunan, peranti penghantaran dan struktur, peralatan dan jentera, kenderaan, dan sebagainya. Premium susut nilai juga berjumlah 10 peratus.

• Kumpulan kesepuluh. Tiada sekatan ke atas penggunaan maksimum bangunan dan objek lain kumpulan ini. Komposisi harta benda adalah sama seperti dalam kes-kes terdahulu. Hayat berguna bangunan kumpulan 10 adalah lebih daripada 30 tahun.

Susut susut nilai ke atas bangunan

Secara amnya diterima bahawa nisbah nilai bangunan kepada potongan susut nilai terkumpul adalah tahap susut nilai, tetapi amalan menunjukkan bahawa pada hakikatnya hal ini jauh dari biasa. Nilai bayaran susut nilai adalah sebilangan penunjuk matematik dan normatif, di mana terdapat beberapa pergantungan kepada hayat kegunaan bangunan dan struktur. Potongan ini untuk bangunan akan mematuhi piawaian perundangan hanya jika parameter berikut dikira dengan betul:

1. Kos dana utama yang berkaitan dengan inti. Ia terdiri daripada jumlah kos pengambilalihan dan pembinaan bangunan dan semua operasi yang berkaitan (meningkat dengan penilaian semula atau penyempurnaan).
2. Hayat berguna aset susutnilai.
3. Susut nilai ke atas bangunan, yang telah terakru sebelum pemindahan kepada pemilik semasa.
4. Kaedah pengiraan susut nilai. Yang, seterusnya, bergantung pada sistem percukaian yang digunakan dan bentuk organisasi yang sah.

Terdapat juga parameter tambahan yang mempengaruhi caj susut nilai bergantung kepada hayat kegunaan bangunan dan struktur. Ini termasuk:

1. SPI meningkat dengan pemodenan dan pembinaan semula. Nilai tambahan yang mana syarikat mengira secara berasingan, bergantung kepada kos yang ditanggung. Hayat berguna bangunan yang digunakan, sebaliknya, dapat dikurangkan oleh pemilik semasa.
2. SPI semakin meningkat disebabkan oleh baik pulih dan pemuliharaan dari tiga bulan. Tiada susut nilai akan dikenakan untuk tempoh ini.

Untuk memastikan bahawa jumlah susut nilai tidak menimbulkan persoalan dari pihak berkuasa pengawalselia, semua maklumat tambahan dari perenggan sebelumnya harus dimasukkan dalam kad inventori bangunan. Apabila ditanya mengenai kehidupan berguna bangunan bata, jawapannya akan diberikan oleh klasifikasi kumpulan susut nilai.

Menetapkan tempoh

Susutnilai ke atas bangunan diakru menggunakan penunjuk seperti hayat kegunaan standard.

Kenapa dokumen-dokumen berikut diambilkira:

1. Keputusan Kerajaan No. 1 yang diterima pakai pada tahun 2002. Digunakan untuk bangunan yang berada dalam kumpulan susut nilai dari 4 ke 9. Setiap daripada mereka termasuk bangunan, dengan mengambil kira ciri-ciri struktur mereka. Oleh itu, hayat berguna sesuatu bangunan ditentukan dalam julat yang ditunjukkan untuk setiap kumpulan susut nilai.
2. Resolusi Majlis Menteri-menteri Kesatuan Soviet pada tahun 1990. Ia mengawal susut nilai bagi kumpulan susut nilai ke-10. Nilai hayat berguna dalam tahun dikira dengan membahagikan angka 100 dengan kadar susut nilai bangunan yang dinyatakan dalam Surat Keputusan.

Koefisien dari Dekri Soviet hanya boleh digunakan dalam jumlah 3.3 hingga 0.4 peratus, kerana ini sepadan dengan kumpulan susut nilai ke-10, yang mengambil masa penggunaan berguna bangunan dari tiga puluh tahun dan empat bulan. Untuk semua kes lain, dokumen pertama harus digunakan.

Selalunya, syarikat-syarikat mengautomasikan perakaunan, yang boleh menyebabkan mengurangkan perhatian dan kesilapan pekerja. Ini mungkin kesilapan apabila memasuki sisa dalam program atau ketidakcekapan data yang dimasukkan. Oleh itu, adalah perlu untuk memeriksa dengan teliti tempoh penggunaan berguna yang ditetapkan dan untuk menyesuaikan penunjuk susut nilai yang ditentukan secara salah. Adalah wajar bahawa ia adalah logik untuk melakukan ini sebelum organisasi kawalan mengesan ralat.

Persoalan bagaimana menentukan hayat kegunaan sesuatu bangunan, dengan bantuan alat dan koefisiennya, dapat dijawab berdasarkan bahan yang sudah dipertimbangkan.

Kaedah susutnilai

Susut nilai bangunan adalah agak mudah dikira melalui program perakaunan. Untuk ini, sudah cukup untuk mengisi secara elektronik kad aset tetap, menjadikannya semua data yang diminta. Selanjutnya, program khas akan melakukan pengiraan dengan sendirinya.

Walau bagaimanapun, untuk mengelakkan kesilapan, seseorang bukan sahaja harus mempunyai idea mengenai bagaimana susut nilai dikira tanpa menggunakan program khusus, tetapi juga mempunyai pemahaman yang baik mengenai parameter yang dimasukkan dalam tempoh kegunaan bangunan yang berguna.

Apa tawaran STS?

Percukaian melibatkan empat kaedah pengiraan pembayaran susut nilai ke atas bangunan yang tersedia untuk individu dan perniagaan. Pada masa yang sama, sistem cukai utama dicirikan oleh hanya dua kaedah yang ditetapkan oleh Kod Cukai Rusia. Ini termasuk:

1. Linear Cara paling mudah dan paling biasa untuk mengira susut nilai pada bangunan. Jumlah susut nilai adalah seragam setiap bulan dan dikira dengan mendarabkan kadar susut nilai dalam peratus oleh nilai objek. Norma boleh ditentukan dengan membahagi 100 dengan hayat berguna bangunan sebulan. Kaedah ini digunakan oleh perusahaan membuat potongan cukai untuk bangunan dari 8, 9 dan 10 susut nilai.
2. Bukan linear. Ia dianggap paling menguntungkan, kerana pengiraan mengesahkan potensi untuk membuat jumlah yang besar. Dalam laporan perakaunan, kaedah ini jarang digunakan.

Susutnilai dikira bermula dari bulan berikutnya selepas bangunan didaftarkan, tanpa mengira apabila ia dimulakan.

Anggaran Susutnilai

Perusahaan yang menerima pembiayaan daripada sektor awam, sejak tahun 2010, melalui perintah Kementerian Kewangan, tidak dapat memilih petunjuk susut nilai seperti tempoh permohonan yang berguna dan kaedah akrual. Bagi mereka, pilihan berikut untuk memindahkan bayaran susut nilai disediakan:

1. Sekiranya nilai objek adalah kurang dari empat puluh ribu rubel, maka susut nilai dibayar sepenuhnya. Ini terpakai untuk pendaftaran bangunan hartanah dan pengenalan objek alih.
2. Jika nilai objek melebihi jumlah ini, kaedah pengiraan linear digunakan, seperti dalam kes-kes terdahulu.

Apabila mengira hayat berguna sesuatu harta, organisasi belanjawan diwajibkan untuk memilih hayat berguna terpanjang bangunan dari yang disediakan oleh kumpulan itu.

Oleh itu, ternyata dalam bidang peruntukan belanjawan, aturan susutnilai lebih ketat daripada yang komersial. Walau bagaimanapun, tanggungjawab "pekerja negeri" adalah jauh lebih besar.