Dengan menyediakan pinjaman, bank mesti mempunyai jaminan bahawa pelanggan akan membayar hutang pada masa dan sepenuhnya. Untuk tujuan ini, sesetengah institusi memberikan pinjaman yang dijamin oleh objek yang dibeli, sementara yang lain menandatangani perjanjian deposit jaminan. Ini semua bergantung kepada dasar institusi kredit.
Definisi
Deposit yang dijamin adalah jumlah dana yang dibuat oleh klien sebagai jaminan pemenuhan kewajiban. Keperluan untuk muncul apabila memohon pinjaman. Mengapa pelanggan yang mempunyai wang mempunyai deposit keselamatan? Pelanggan mungkin tidak mempunyai jumlah yang diperlukan, dan mempunyai deposit jaminan, bank dapat mengatur pinjaman dengan syarat lebih menguntungkan klien.
Deposit adalah cagaran yang paling cair, kerana ia tidak mengambil masa untuk dijual. Memandangkan faktor ini, bank boleh menyesuaikan terma perkhidmatan pinjaman yang memihak kepada pelanggan. Jika seseorang mempunyai simpanan dan pendapatan tetap, maka ia lebih menguntungkan baginya untuk mengambil pinjaman yang dijamin oleh dana yang ada.
Syarat penggunaan
Dana deposit sedemikian mungkin:
- Gunakan untuk memenuhi keperluan mereka sendiri untuk peminjam yang berkaitan dengan penangguhan dalam memenuhi kewajiban.
- Jangan kembali kepada pelanggan sehingga mereka memenuhi sepenuhnya semua tanggungjawab mereka.
- Bukti bukti sumber dana.
Walau bagaimanapun, institusi kredit tidak berhak untuk menggunakan dana ini untuk menampung perbelanjaannya sendiri atau untuk tujuan lain yang tidak berkaitan dengan peminjam.
Ciri-ciri
Deposit jaminan melindungi hak pemiutang, menjamin bahawa klien akan memenuhi kewajibannya. Sumbangan ini digunakan untuk menunaikan syarat-syarat untuk peminjam. Hak sumbangan tidak boleh dipindahkan kepada pihak ketiga. Pinjaman diiktiraf sebagai jaminan sekiranya berlaku kegagalan oleh pelanggan obligasi di bawah perjanjian pinjaman. Pada masa yang sama, peminjam tidak dapat mewujudkan syarat tambahan untuk mendapatkan hutang.
Pertimbangkan syarat asas di mana deposit jaminan tanpa faedah diservis.
- Sumbangan: lebih daripada 100 ribu rubel.
- Tempoh sah: sepadan dengan tempoh sah perjanjian pinjaman.
- Jaminan: prestasi obligasi di bawah perjanjian pinjaman.
- Pengeluaran: atas permintaan bertulis klien sekurang-kurangnya 1 hari sebelum operasi.
- Pengeluaran separa: tidak tersedia.
- Bayaran tambahan: tidak diterima.
- Pendapatan deposit: dibayar pada akhir deposit.
Pelepasan
Deposit jaminan dalam bank dibuat sebelum menandatangani perjanjian pinjaman di cawangan. Dalam kes ini, kedua-dua kontrak mesti mempunyai tarikh penyelesaian yang sama atau deposit boleh dikeluarkan untuk tempoh yang lebih lama. Jumlah hutang, termasuk komisen dan yuran, tidak boleh melebihi 90% daripada deposit. Imbuhan bank akan menjadi 5-18 mata peratusan lebih tinggi daripada kadar deposit.
Tiada deposit bank boleh menjadi jaminan pinjaman. Untuk menggunakannya sebagai jaminan, adalah perlu untuk menentukan dalam teks kontrak bahawa pendeposit menyediakan obligasi kepada pemiutang. Apabila tamatnya kontrak dan pemenuhan semua obligasi, dana tersebut dikembalikan kepada pelanggan.
Keperluan
Terdapat keperluan khusus untuk pelanggan yang membuat deposit jaminan. Akaun bank boleh dibuka oleh pemastautin dan bukan pemastautin. Pelanggan berpotensi mesti memenuhi syarat berikut:
- Kehadiran kewarganegaraan Rusia atau kebenaran untuk tinggal di Persekutuan Rusia.
- Umur minimum ialah 18 tahun.
- Pendaftaran di wilayah Persekutuan Rusia.
Untuk menandatangani kontrak, pelanggan mesti menyediakan:
- Pasport atau ID.
- Perjanjian deposit, jika pelanggan telah membuka deposit jangka panjang dengan bank.
- Perjanjian kredit atau perjanjian perkhidmatan kad kredit.
Sekiranya deposit jaminan dibuat dengan entiti undang-undang dan usahawan individu, maka peredarannya dilaksanakan mengikut Art. 23 Kod Awam. Jika individu menutup IP, maka semua peraturan yang berkaitan dengan individu perseorangan berlaku kepadanya. Salah seorang daripada mereka adalah untuk mengembalikan semua dana atas permintaan pertama pelanggan (Perkara 837 Kanun Sivil). Norma ini bercanggah dengan intipati deposit jaminan. Oleh itu, bank menyimpulkan perjanjian tambahan jika pelanggan bersetuju dengan syarat untuk membatalkan akaun. Deposit jaminan kemudiannya diservis pada kadar faedah yang lebih rendah.
Kelebihan dan kekurangan
Pinjaman yang dicagar oleh deposit dicipta dengan cepat dan memungkinkan untuk memperoleh pinjaman dengan syarat yang lebih baik, kerana urus niaga tidak memerlukan penilaian cagaran.
Daripada batasan-batasan ini, perkara-perkara berikut perlu diambil perhatian:
- Amaun maksimum pinjaman adalah terhad oleh jumlah deposit yang diletakkan. Bank mengeluarkan pinjaman dalam tempoh 70-90% daripada jumlah deposit.
- Tidak mustahil untuk menggulung pinjaman. Tarikh akhir penggunaannya mungkin tidak melebihi tempoh deposit. Akibatnya, bank akan mengembalikan deposit tersebut kepada pelanggan hanya selepas pembayaran semua obligasi.
Dasar perundangan
Deposit keselamatan dalam bank direka untuk melindungi hak pemiutang, tetapi prinsip untuk kegunaannya tidak diterangkan secara terperinci dalam undang-undang sivil. Terdapat Peraturan Bank of Russia N 254-P "Mengenai Prosedur untuk Membentuk Rizab Kerugian yang Mungkin." Berdasarkan tafsiran yang dibentangkan di dalamnya, kami akan cuba menentukan sifat undang-undang perjanjian itu.
Peraturan ini mengatakan bahawa deposit jaminan adalah deposit entiti undang-undang yang diletakkan dalam suatu organisasi yang mempunyai kewajiban yang tidak terpenuhi kepada bank. Transaksi ini dilaksanakan oleh perjanjian deposit bank biasa, yang diselesaikan dengan tujuan untuk memastikan pemenuhan kewajiban debitur. Deposit tetap tidak boleh digunakan dalam konteks ini, kerana ia mengandungi subjek peraturan yang berbeza.
Agar dana digunakan sebagai jaminan, fasal yang sepadan mesti dinyatakan dalam teks kontrak. Jika tidak, semua tindakan bank untuk membayar hutang dengan perbelanjaan deposit boleh digunakan di mahkamah. Ia juga penting untuk menentukan dalam kontrak prosedur dan syarat-syarat untuk menghapuskan dana untuk membayar hutang pinjaman.
Walau bagaimanapun, pihak berkuasa kehakiman, apabila mempertimbangkan kes yang berkaitan dengan deposit, mengakui bahawa beberapa aspek penggunaan alat ini tetap dinyatakan dalam undang-undang. Menurut Art. 421 Kanun Sivil, kontrak di mana terdapat unsur-unsur beberapa kontrak dianggap bercampur-campur. Dengan bantuannya, ada kemungkinan untuk mengawal selia pelbagai hubungan para pihak. Oleh itu, hubungan pihak-pihak dalam rangka dokumen ini harus diatur oleh aturan-aturan deposit bank (Bab 44 dari Kod Sivil), set-off (Bab 26 Kanun Sivil), dan peraturan tentang cara-cara memperoleh kewajiban (Bab 23).
Deposit keselamatan: perakaunan di perusahaan
Mari kita perhatikan secara terperinci bagaimana untuk mencerminkan pergerakan dana pada deposit.
Sekiranya syarikat menggunakan kaedah akruan, minat harus ditunjukkan dalam pendapatan secara bulanan. Jumlah deposit harus ditunjukkan dalam akaun 55 (58). Bagaimana untuk mencerminkan deposit jaminan dalam BU? Pengiriman menggunakan akaun DT 009 menunjukkan bahawa jumlah dana yang dikreditkan kepada DT55 adalah cagaran. Imbuhan institusi kredit untuk memberikan jaminan harus dicerminkan dengan mengeposkan DT 44 (20, 25, 91) KT 76.
Lain-lain pos:
- DT55-3 KT51 - pemindahan wang ke deposit.
- DT51 KT55-3 - bayaran balik dari bank.
- DT76 KT91-1 - faedah akruan bulanan.
- DT51 KT76 - pemindahan kepentingan bulanan ke akaun biasa.
- DT55-3 KT76 - akruan faedah pada akhir tempoh deposit.
- DT51 KT55-3 - pemindahan kepentingan pada akaun semasa.
- Analitis dijalankan untuk setiap deposit secara berasingan.
- Perakaunan analitik akaun 55-3 "Akaun deposit" dikekalkan bagi setiap deposit secara berasingan.
Waranti Perakaunan Cukai
Sekiranya organisasi telah mengeluarkan jaminan, maka anda harus tahu bagaimana untuk mengambil kira kos membayar perkhidmatan semasa mengira cukai pendapatan. Sekiranya mendapat jaminan bukan prasyarat untuk aktiviti itu, maka kos penyelenggaraannya dikenakan kepada tidak beroperasi. Keadaan seperti itu mungkin timbul, contohnya, jika syarikat itu menyertai tender. Organisasi yang terlibat dalam aktiviti pengendali pelancongan dikehendaki oleh undang-undang untuk memiliki jaminan bank. Bagi mereka, semua kos yang berkaitan dengan servis kontrak dimasukkan dalam perbelanjaan lain. Oleh itu, apabila mengira cukai, perbelanjaan boleh dihapuskan dalam bahagian yang sama sepanjang tempoh kontrak.
Dalam kes berikut, perbelanjaan hendaklah segera dihapuskan kepada kos permulaan harta:
- pulangan dana yang diperoleh untuk pembelian aset tetap;
- pembayaran barangan dan bahan dihantar kepada pembekal.
Marilah kita mempertimbangkan lebih terperinci kes-kes menggunakan deposit jaminan.
Sewa
Pemilik premis boleh mengemukakan syarat untuk mendapatkan obligasi dengan deposit. Dalam kes ini, penyewa membayar sewa untuk bulan pertama dan terakhir. Pemilik menjadi dilindungi dari kerugian sekiranya berlaku penamatan kontrak terlebih dahulu, dan pelanggan - dari tuntutan pemilik pangsapuri. Tidak perlu membuat kesepakatan yang berasingan, sudah cukup untuk membuat lampiran perjanjian dan menulis syarat untuk menggunakan deposit jaminan di dalamnya. Pada akhir kontrak, dana dikembalikan kepada pemajak.
Pembinaan
Deposit jaminan wang tidak dibuat, kerana mata wang itu tidak dianggap sebagai perkara. Tetapi dalam amalan, adalah mungkin untuk mengekalkan sebahagian daripada kos kerja untuk memastikan kos masa depan dalam kes kerja yang berkualiti rendah. Sekiranya tiada tuntutan mengenai jaminan pembinaan, maka deposit keselamatan dikembalikan kepada kontraktor.
Apabila mengemukakan kerja, borang No.KS-3 digunakan. Ia berfungsi sebagai tindakan penyatuan penempatan bersama. Semua potongan dan jumlah pemindahan sebenar direkodkan dalam bentuk. Pertimbangkan bagaimana deposit jaminan dicerminkan dalam BU.
Kontraktor am
Perakaunan dalam kes sedemikian melibatkan penggunaan akaun 62 untuk memaparkan jumlah potongan. Jika dalam tempoh deposit pelanggan mendapati kekurangan dalam kerja, dia berkewajiban untuk mengemukakan tuntutan dan permintaan: untuk menghapuskan kekurangan, untuk mengimbangi kos atau mengurangkan kos pesanan (Perkara 723 Kanun Sivil). Tuntutan dibuat dalam dokumen berasingan dan mesti ditunjukkan dalam unit kawalan oleh transaksi berikut:
- DT62 KT90 - pelanggan menerima pekerjaan tersebut.
- DT90 CT 68 - VAT dikenakan.
- DT51 KT62 - pembayaran dengan potongan disenaraikan.
- DT91 KT76 - tuntutan diiktiraf.
- DT76 KT62 - tuntutan dibayar.
Pelanggan
Tuntutan harus ditunjukkan dalam BU pelanggan dengan catatan berikut:
- DT76.2 KT60 - tuntutan.
- DT50 KT76.2 - kepuasan tuntutan oleh kontraktor am.
- DT20 KT76.2 - penghapusan jumlah yang tidak diiktiraf.
Kontrak bekalan
Kadang-kadang deposit keselamatan digunakan dalam urus niaga jualan. Pelanggan bertindak sebagai pembeli, dan pembekal sebagai pelaksana. Kontrak pembekalan menetapkan kualiti barangan, terma penghantaran, tarikh akhir untuk menerima produk dan pembayaran ganti rugi. Pembeli membuat bayaran pendahuluan. Secara selari, proses mengeluarkan jaminan bank bermula. Pembekal membuat permintaan kepada bank untuk memeriksa kesolvenan pelanggan. Sekiranya keadaan kewangan pelanggan tidak menimbulkan persoalan, maka pembekal membebaskan barangan tanpa wang dan menunggu bayaran penuh. Pelanggan menerima bayaran tertunda dan membayar balik hutang hanya apabila menerima produk.