Viens no nosacījumiem, kas ļauj runāt par veiksmīgu finansiālo un ekonomisko darbību, ir īpašuma stāvokļa un tā veidošanās avotu analīze. Šis process atspoguļojas vairākos rādītājos. Tos analizējot, var novērtēt finanšu veidošanos un sadalījumu. Jūs varat apsvērt biznesa vienības vispārējo situāciju pēc darba produktivitātes, ražošanas rentabilitātes, krājumu atgriešanas un pārdošanas plāna īstenošanas. Tas, ko organizācija galu galā saņem, interesē gan nodokļu iestādes, gan pašus īpašniekus. Uzņēmuma finanšu aparāta kompetenta vadība patiešām garantē veiksmīgu saimnieciskās darbības veikšanu gan attiecībā uz partneriem, gan kredītpunktu sistēmu. Šajā rakstā tiks apskatīta īpašuma analīze un tās veidošanās avoti.
Kāpēc mums nepieciešama īpašuma stāvokļa analīze?
Vai tiešām ir jāveic uzņēmuma īpašuma stāvokļa analīze? Protams, tāpēc, ka šobrīd organizācijas īpašuma veidošanās avotu struktūras analīze ir diezgan izplatīta. Tas ir nepieciešams, lai novērtētu uzņēmuma kopējo vērtību. Un šis rādītājs, savukārt, tiek izmantots dažāda veida operāciju īstenošanā, kas, piemēram, ietver īpašuma privatizāciju. Lai kaut ko iznomātu vai norādītu nomas darbībās iesaistītās summas iemeslus, jāveic arī analīze. Visās saimnieciskajās operācijās dominējošo vietu precīzi aizņem īpašuma jēdziens. Tā sīkais apraksts kļūst par biznesa plānošanas pamatu, kas nākotnē noteiks uzņēmuma finanšu darbības attīstības virzienu.
Kāds ir uzņēmuma īpašums?
Pirms īpašuma un tā veidošanās avotu analīzes jāveic pats jēdziens. Saskaņā ar definīciju attiecas uz vērtībām, kurām ir materiālais un nemateriālais pamats. Kopā tie ir objekti, saskaņā ar kuriem tiek veikta uzņēmuma saimnieciskā darbība. Ar šādām vērtībām tiek domātas dažāda veida lietas, tiesības un pienākumi. Tos sauc par aktīviem un pasīviem, un tie arī nosaka organizācijas vispārējo finansiālo stāvokli. Saskaņā ar to rodas vēl viens jēdziens - pēctecība. Tas nozīmē īpašuma tiesību un pienākumu nodošanu no vienas struktūras otrai. Šis process notiek pēc mantojuma un attiecīgi juridisko personu darbības pārtraukšanas.
Uzņēmuma īpašuma veidošanās avotu analīze un novērtēšana ietver divus materiālo un nemateriālo aktīvu veidus:
- Nolietojams, kura vērtība ir neatņemama gatavās produkcijas cenas sastāvdaļa;
- nav nolietojams, kas ir daļa no gatavo preču cenas tikai vienā reizē.
Kādi ir īpašuma veidošanās avoti?
Uzņēmuma īpašuma veidošanās avotu analīze sākas ar to nodalīšanu atbilstoši klasifikācijas kritērijiem. Galvenais kritērijs ir veids un vieta, saskaņā ar kuru vērtības tiek veidotas. Šajā sakarā ir divas galvenās avotu kategorijas:
- pašu resursi;
- aizņemtos līdzekļus.
Uzņēmuma īpašuma veidošanās avotu analīze parāda, ka šī klasifikācija veidojas tāpēc, ka organizācija ne vienmēr spēj patstāvīgi atbalstīt savu darbību.Lai nodrošinātu attīstību un pienācīgu konkurētspēju, uzņēmumi ir spiesti aizņemties no citiem. Protams, ja uzņēmums saņem kādas vērtības uz kredīta, tad tam nekavējoties ir noteiktas saistības, kurām ir atšķirīgs raksturs, jo tās veidojas attiecībā uz vairākiem uzņēmumiem. Starp pēdējiem ir gan organizācijas darbinieki, gan aizņēmēji, gan citas personas. Īpašumu veidošanās avotu dinamikas analīze ļauj speciālistiem izsekot ārvalstu investīciju īpatsvaram. Tas ir nepieciešams, lai kontrolētu šādu līdzekļu līmeni kopējā īpašuma kompleksā, jo ne viens uzņēmums nevar iztikt bez tiem, bet arī aizņemto finanšu ieguldījumu dominējošā daļa ir nevēlama.
Kas attiecas uz pašu veidošanās avotiem?
Sākotnēji organizācijas īpašuma veidošanās avotu analīzē tiek iekļauti precīzi savi. Galu galā sākotnējais pamatkapitāls tika izveidots no pašu rezervēm. Parasti sākotnējais ieguldījums ir organizācijas dibinātāju iemaksu kolekcija. Tieši šī summa dod sākumu uzņēmuma finanšu un saimnieciskās darbības attīstībai. Kapitāla apmērs ir noteikts organizācijas hartā un citos dibināšanas dokumentos.
Vēl viena pašu resursu dažādība ir atpirktās akcijas. Tās pārstāv dažādas akcijas, kas ir proporcionāli vienādas ar atpirkto akciju summu. Intervāls, pēc kura tiek noteikta to vērtība, ir diapazonā no ienākšanas akciju sabiedrībā līdz uzņēmuma likvidācijai.
Rezerves kapitālā tiek pieņemti rezerves fondi, kuru apjoms tiek noteikts saskaņā ar normatīvajiem aktiem un pašas organizācijas statūtiem. Rezerves kapitāls veidojas finanšu atskaitīšanas procesā no neto peļņas. Šāds “drošības spilvens” ir nepieciešams, lai neparedzētu apstākļu gadījumā varētu atmaksāt parādus un segt zaudējumus.
Vēl viena pasuga īpašuma veidošanas avotu kategorijā ir papildu apmaksāts kapitāls, kas ir vienāds ar amortizējamo vērtību vērtības pieaugumu. Tas notiek pārvērtēšanas procesa laikā. Organizācijas īpašuma veidošanās avotu analīze rāda, ka tā tiek veidota, pamatojoties uz akciju piemaksu par vērtspapīriem, kā arī palielinoties ārvalstu valūtas maiņas kursam (starpību ņem attiecībā pret sākotnēji ieguldīto kapitālu).
Nākamais šajā kategorijā ir nesadalītā peļņa. Tas atspoguļo visu peļņu, kas tika saņemta par pēdējo pārskata periodu. No ienākumiem tiek atskaitītas tikai nodokļu nodevas un summas, kas bija nepieciešamas specializēto fondu izveidošanai.
Paredzētās rezerves tiek iekļautas aprēķinātajās summās, kas tika saņemtas vērtspapīru vērtības samazināšanās vai materiālo vērtību samazināšanas laikā.
Pašu rezervēs ietilpst arī ienākumi no nākamajiem periodiem. Viņiem ir domāta tagadne.
Nākotnes izdevumu rezerves tiek plānotas iepriekš un tiek veidotas, ņemot vērā izmaksas, kas drīz var rasties.
Pēdējais šajā kategorijā ir mērķtiecīgs finansējums. Tas sastāv no finansēm, kuras fiziskas vai juridiskas personas ir piešķīrušas speciāli ideju īstenošanai.
Kas ir saistīts ar aizņemtiem avotiem?
Uzņēmuma īpašuma veidošanās avotu struktūras analīzē ir iekļauta arī cita pasuga - tie ir aizņemti līdzekļi.
Pirmkārt, šī definīcija attiecas uz aizdevumiem, kas saņemti no bankām vai citām organizācijām. Aizdevumi atspoguļo saistības nesamaksātu aizdevumu summu veidā. Atkarībā no termiņa tie var būt īstermiņa un ilgtermiņa.Tajā ietilpst arī peļņa no emitētajām un pārdotajām uzņēmuma akcijām un obligācijām.
Atsevišķa grupa izšķir norēķinus saskaņā ar dažādiem līgumiem. Tās var attiekties uz piegādēm, apdrošināšanas atlīdzībām, dividendēm un noguldītājiem.
Īpašuma veidošanās avotu struktūras analīze iekļauj iegūtos līdzekļus un saistības peļņas sadalei. Šajā kategorijā ietilpst dividenžu maksājumi no vērtspapīru pārdošanas. No tiem organizācija maksā nodokļus un dzēš sankcijas.
Ja ienākuma nodoklis palielinās, tiek nodrošinātas atliktā nodokļa saistības. Organizācija apzināti atdala noteiktu daļu no šīs situācijas, kas var rasties pašreizējā vai turpmākajā pārskata periodā.
Kādi rādītāji nosaka maksātspēju?
Īpašuma un ekonomiskās vienības veidošanās avotu analīze ietver maksātspējas noteikšanu. Šis jēdziens attiecas uz uzņēmējdarbības vienības spēju atmaksāt parādus. Šis nosacījums ir jāizpilda pat tad, ja visi aizdevēji vienlaikus pieprasa aizdevumu, turklāt nekavējoties. Šis rādītājs tiek apskatīts no vairākām pusēm. Lai sniegtu galīgo novērtējumu, jāaprēķina divi faktori - uzņēmuma maksātspēja un likviditāte.
Pirmais rādītājs nosaka, vai organizācija ir maksātspējīga, vai uzņēmums spēj atmaksāt aizdevumus un atmaksāt parādus. Papildu nosacījums ir tas, ka tas jādara bez lēmuma par īpašuma pārdošanu.
Koeficientam ir saīsinājums Kpl. Šī rādītāja optimālajai vērtībai nevajadzētu būt zemākai par vienotību. Ja šis nosacījums ir izpildīts, maksātspēja būs apmierināta ar uzņēmuma materiālajiem resursiem.
Maksātspēja sniedz vispārēju priekšstatu par uzņēmuma gatavību laikus atmaksāt parādus. Tas attiecas uz dažāda veida saistībām - gan pašreizējām, gan attālajām.
Kas raksturo likviditātes koeficientu?
Lai novērtētu, cik labi uzņēmums spēj nokārtot saistības ar nelielu apjomu, tiek ieviests likviditātes jēdziens. To raksturo trīs koeficienti. Īpašuma un tā veidošanās avotu analīze ļauj, pateicoties to aprēķiniem, saprast, cik ātri ir iespējams reālās dzīves objektus konvertēt naudas vienībās.
Kopējā likviditāte tiek saīsināta kā OKP. Vēl viens šī apzīmējuma nosaukums ir pārklājuma koeficients. Tas tiek analizēts gan saistībā ar pašreizējo stāvokli, gan situācijas tālāko attīstību. Nepieciešama vispārēja likviditāte, lai saprastu, kā uzņēmums spēj izpildīt savas saistības pret kreditoriem. Seguma koeficients parāda aktīvu viena rubļa un viena parāda rubļa attiecību. Šīs attiecības robeža ir vienotība. Bet optimālāks ir indikators, kura vērtība ir divas. Ja kopējā likviditāte tiek samazināta, tas nozīmē, ka uzņēmums atrodas diezgan sliktā situācijā, kas dod tiesības runāt par reāliem bankrota draudiem.
Lai analizētu īpašuma struktūru un tā veidošanās avotus, ir jāņem vērā organizācijas spēja maksāt kreditoriem par laiku, kas vienāds ar vienu ražošanas ciklu. Šī definīcija skaidri atbilst ātras likviditātes jēdzienam. To apzīmē kā kbl. Maksāšanas spējas raksturo savlaicīga samaksa problēmu gadījumā, kas saistītas ar preču pārdošanu.
Absolūtais likviditātes koeficients parāda saistību proporciju, ko organizācija var izpildīt, izmantojot savus resursus. Bet saistībām ir mazs laika grafiks, tās nosaka pašreizējais brīdis.
Absolūtajam likviditātes koeficientam ir saīsinājums Kab.l.Šī rādītāja gadījumā atkarība ir tieši proporcionāla - jo lielāks koeficients, jo labāka ir uzņēmuma uzticamība. Optimālā vērtība ir diapazonā no 0,2 līdz 0,3.
Kā novērtēt bankrota iespējamību?
Bankrots ir uzņēmuma maksātnespēja, nespēja samaksāt rēķinus. Lai noteiktu risku un tā apmēru, ir vērts analizēt īpašuma veidošanās avotu dinamiku un struktūru. Bankrota riska indikators tiek izteikts ar īpašu koeficientu. Parametra būtība ir izteikt uzņēmuma nodrošinājumu ar saviem resursiem.
Šai attiecībai ir saīsinājums Koss. Tas atspoguļo divu citu rādītāju - pašu materiālo resursu - attiecību pret kopējo uzņēmuma apgrozījuma mobilo daļu. Optimālā gadījumā šī indikatora vērtība būs virs 0,1. Šī nosacījuma izpilde liek domāt, ka daļu aktīvu, kas tiek apgrozīti skaidrā naudā, veido pašas organizācijas finanses.
Bankrota risku ietekmē arī debitoru un kreditoru attiecība. Formula lieliski atspoguļo šī rādītāja nosaukumu. Tas ir, šī ir debitoru summa, dalīta ar kreditoru summu. Šajā gadījumā atkarība ir apgriezti proporcionāla. Jo lielāks rezultāts, jo lielāka organizācijas atkarība no izsniegtajiem aizdevumiem. Optimālā vērtība ir šis koeficients, kas vienāds ar diviem. Gadījumā, ja rādītājs pārsniedz šo skaitli, uzņēmumā rodas grūtības un paaugstināts bankrota risks.
Kas ir finanšu stabilitāte?
Viens no vissvarīgākajiem rādītājiem, kam ir galvenā loma organizācijas ekonomiskajā darbībā, ir finanšu stabilitāte. Tas ir uzņēmuma stabilas pozīcijas pamats, un to raksturo no dažādiem aspektiem. Pirmais ilgtspējības rādītājs ir uzņēmuma vispārējā pozīcija tirgū. Ja finanšu aparāts ļauj manevrēt budžetu un nodrošina nepārtrauktu ražošanas procesu, tad tas norāda, ka šis rādītājs ir augstā līmenī. Finanšu stabilitātes novērtējums var sniegt analīzi par paša uzņēmuma īpašuma veidošanās avotiem.
Trīs faktori sniedz vispārēju priekšstatu par finanšu stabilitāti. Pirmo sauc par autonomijas koeficientu. Šis indikators tiek apzīmēts kā Cavt. Vērtība ir vienāda ar pašu resursu attiecību pret visa īpašuma kompleksa vērtību. Optimāls ir rādītājs, kas pārsniedz 0,5. Ja šī vērtība samazinās, tad tas norāda, ka neatkarība samazinās, un tuvākajā nākotnē pastāv finansiālu grūtību iespējamība.
Arī pārliecinātu ekonomisko aktivitāti, spēju palikt uz ūdens un attīstīties nākotnē var novērtēt pēc ārvalstu ieguldījumu īpatsvara. Īpašuma struktūras un tā veidošanās avotu analīzei jāparāda pašu resursu daļas pārsvars. Tikai ar šo nosacījumu mēs varam teikt, ka organizācija ir stabila un neatkarīga ekonomiskajā ziņā.
Atkarības koeficientu aprēķina atsevišķi. Tas tikai parāda, cik daudz aizņemto līdzekļu ir īpašuma struktūrā, un cik daudz ir pašu. Šis rādītājs ir izteikts procentos. Tās robeža sasniedz piecdesmit procentus.
Cik efektīvi viņi izmanto savus resursus, parāda manevrēšanas koeficientu. Indikatoram ir saīsinājums Km. Gadījumā, ja rezultāts ir mazāks par nulli, mēs varam runāt par personisko līdzekļu slikto manevrēšanas spēju. Kopumā noteikta šī koeficienta sistēma neeksistē. Daži eksperti uzskata, ka šī indikatora normālā vērtība ir vienāda ar 0,5.Tomēr tiek uzskatīts, ka jo augstāks ir šis rādītājs, jo labāk uzņēmums var pielāgoties tirgus apstākļu izmaiņām.
Kas ir iekļauts īpašumā?
Lai veiksmīgi veiktu finanšu un ekonomiskās darbības, uzņēmumam ir jābūt noteiktam īpašuma kompleksam. Pēdējais ir objekts, uz kuru organizācijai ir tiesības. Pats uzņēmums ir arī īpašumu komplekss, taču to klasificē kā nekustamo īpašumu. Īpašuma un tā veidošanās avotu struktūra un analīze organizācijā nav iespējama, neņemot vērā visu, kas ir iekļauts tā sastāvā. Tie ir gan kustami, gan nekustīgi priekšmeti. Tas ietver gan pašu zemi, gan šai organizācijai piederošās telpas, saražotās izejvielas un preces, nolietojumu, zīmolu un preču zīmes, tiesības un parādus.
Nekustamais īpašums ietver visus tos objektus, kuru pārvietošanu un pārvietošanu nevar veikt bez būtiskiem pārkāpumiem. Šo grupu ņem vērā arī speciālists, kurš analizē īpašumu un tā veidošanās avotus. Kā piemēru var minēt mežus, ēkas un būves, pat tās, kas tiek būvētas. Tajā ietilpa daži transportlīdzekļi, piemēram, lidmašīnas, ieskaitot kosmosa kuģus, kā arī jūras un upju kuģi.
Visas šīs iespējas ir jāreģistrē valstī. Papildus materiālajām vērtībām tādā pašā veidā būtu jānostiprina īpašuma tiesības, ekonomiskā vadība, operatīvā vadība, pastāvīga izmantošana un iedzimts īpašums visu mūžu.
Kustamais īpašums ir viss, kas nav iekļauts iepriekšējā kategorijā. Vairumā gadījumu šiem objektiem nav jāiziet valsts reģistrācijas procedūra. Bet ir daži izņēmumi, kas noteikti likumā.
Kas ir saistīts ar nemateriālo īpašumu?
Liela vērtība ir tieši nemateriāliem īpašuma elementiem, kas rada unikālu uzņēmuma tēlu, atšķir uzņēmumu no konkurentiem, padarot to unikālu. Šāds īpašums veidojas dažādos uzņēmuma dzīves cikla posmos. Tas ietver visu, kas ļauj jums palikt virs ūdens. Tās ir preču zīmes un slepenās tehnoloģijas, kā arī klientu bāze, kvalificēts personāls un izdevīgi līgumi.
Galvenais nemateriālais elements ir organizācijas reputācija, kas veidojas citu cilvēku attieksmes dēļ. Laba reputācija ļauj piesaistīt un noturēt gan jaunus biznesa partnerus, gan izveidot pastāvīgu klientu bāzi. Pateicoties tam, jūs varat ietaupīt laiku.
Laba reputācija ir arī augsta līmeņa tiesas lietu neesamība. Tos var samazināt, izveidojot labas attiecības ar vietējām varas iestādēm un sabiedrību.
Tika arī atklāts, ka situācija uzņēmumā tieši ietekmē ražošanas izmaksas. Patiešām, pateicoties labajam, labi koordinētajam komandas darbam, tiek samazināta zaudējumu un izmaksu iespējamība. Tas ir saistīts ar faktu, ka darbinieku nekonsekventas un neparedzamas izturēšanās riski praktiski nepastāv, jo visi zina, ka viņu var apdrošināt un palīdzēt. Skaitļos tas var nozīmēt samazinātas darījumu izmaksas. Tas liek domāt, ka papildus finanšu vadībai uzņēmumam būtu jāizveido ētisko vērtību sistēma.
Kā izdarīt secinājumus par analīzes rezultātiem?
Protams, īpašuma un tā veidošanās avotu analīze nozīmē sava veida secinājumu veidošanu. Patiešām, dažādām jomām vieni un tie paši rādītāji var norādīt uz pilnīgi atšķirīgām lietām. Piemēram, apstrādes rūpniecības nozari raksturo liels kapitāla un ilgtermiņa aktīvu daudzums. Tieši uz tiem koncentrējas galveno šādu uzņēmumu finanšu resursi. Tirdzniecības nozarē situācija ir tieši pretēja.
Tātad mēs varam secināt, ka papildus īpašuma kompleksa novērtēšanai ir jāsaprot arī analīzes mērķis un jāspēj pareizi interpretēt iegūtos rezultātus atkarībā no uzņēmuma pašreizējās situācijas, tirgus stāvokļa un ražošanas nozares.