Starp visiem valsts ieņēmumiem galvenā loma ir nodokļiem. Turklāt šīm iemaksām ir sociāla nozīme. Iekasējot nodokļus, valsts ietekmē daudzus sabiedriskos procesus, īsteno savas kontroles funkcijas un sniedz garantijas konstitucionālo tiesību ievērošanai. 
Atskaitījumu specifika
Juridiskā izpratnē nodoklis ir noteikts pilsoņu un organizāciju īpašuma atsavināšanas veids par labu varas subjektiem. To paredz likums. Kopā ar šo nodokli tiek aprēķināta individuāla atskaitīšana bez atlīdzības. Viņš tiek atgūts neatsaucamības kārtībā, izmantojot valsts piespiešanas metodes. Tomēr nodoklim nav kompensācijas vai soda veida. Obligāto maksājumu noteikšana tiek veikta vienpusēji. Maksājošo vienību tiesības ir formulētas 5. pantā. 21. pants un pienākumi Nodokļu kodeksa 23. pants.
Maksātāju pazīmes
Tā kā šādas vienības ir pilsoņi un juridiskas personas, kurām saskaņā ar Nodokļu kodeksu ir pienākums regulāri veikt iemaksas budžetā. Vietējo organizāciju filiāles un citas atsevišķas nodaļas maksā nodokļus to atrašanās vietā. Pienākumi, kas formulēti Regulas (EK) Nr. Nodokļu kodeksa 23. pants rodas, izbeidzas vai mainās, ja ir pamats, kas noteikts kodeksā un citos nozares standartos, tas ir, ja ir nodokļu objekts. Kā viņš, saskaņā ar Art. 38 var būt:
- Darbības darbu / pakalpojumu / produktu ieviešanai.
- Peļņa / ienākumi.
- Īpašums.
- Pārdoto preču, pārdoto darbu / pakalpojumu izmaksas.
- Vēl viens objekts, kam ir vērtība, fiziska vai kvantitatīva īpašība.
Ārvalstu vienības
Viņi var arī darboties kā nodokļu maksātāji un iegūt saistības, kas noteiktas Art. Nodokļu kodeksa 23. pants. Tātad jo īpaši uzņēmumiem, kas veic ārvalstu ieguldījumus, starptautiskas asociācijas un organizācijas, kas veic uzņēmējdarbību, būtu jāveic iemaksas budžetā. Turklāt maksātāji ir uzņēmumi, firmas un citas juridiskas personas, kas izveidotas saskaņā ar ārvalstu likumiem, bet strādā Krievijā ar pastāvīgu pārstāvju starpniecību. 
Art. 23 Krievijas Federācijas nodokļu kods (pašreizējā versija)
Pirmajā rindkopā norādīti galvenie maksātāju pienākumi:
- Atskaitīt likumā noteiktos nodokļus.
- Reģistrēties pilnvarotās institūcijās, ja tas ir paredzēts citos kodeksa pantos.
- Veiciet noteiktā veidā uzskaiti par saviem izdevumiem / ienākumiem, ja to pieprasa likums.
- Norādiet kontroles iestādi deklarācijas (aprēķinu) reģistrācijas vietā, ja tas ir paredzēts kodā.
- Iesniegt nodokļu inspekcijai pēc valsts notāra, individuālā uzņēmēja, jurista, kurš nodibināja biroju, privātās prakses adresē pēc KUDR pieprasījuma un veikt uzņēmējdarbību; juridiskās personas atrašanās vietā ne vēlāk kā 3 mēnešu laikā iesniegt finanšu (grāmatvedības) pārskatus. no gada beigām. Izņēmums pēdējā gadījumā ir organizācijas, kurām federālais likums Nr. 402 neprasa grāmatvedības uzskaiti, vai reliģiskās apvienības, kurām nebija nodokļu sloga par pārskata periodiem.
- Nosūtiet nodokļu inspekcijai un amatpersonām nodevu aprēķināšanai nepieciešamos dokumentus noteiktā veidā un kodeksā paredzētajos gadījumos.
- Izpildiet pilnvarotās instances prasības novērst atklātos nodokļu likumu pārkāpumus, neradīt šķēršļus kontroles struktūru darbiniekiem savu pienākumu veikšanai.
- Lai 4 gadus nodrošinātu nodokļu un grāmatvedības informācijas drošību, citus dokumentus, kas nepieciešami budžeta maksājumu aprēķināšanai. Cita starpā tie ietver vērtspapīrus, kas apstiprina izdevumu darījumus un ieņēmumus (privātpersonām un organizācijām), nodokļu samaksu, ja vien kods nenosaka citādi.
- Veikt citus pienākumus, kas noteikti nozares likumdošanā.
Dalība citās organizācijās
Papildus pienākumiem, kas paredzēti Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. punktu maksātājiem nodokļu dienestam dzīvesvietā vai atrašanās vietā ir jāsniedz noteikta informācija. Konkrēti, vienībām jāinformē kontroles struktūras par dalību vietējās organizācijās, ja to īpatsvars pārsniedz 10%. Tas jāizdara mēneša laikā no attiecīgā līguma parakstīšanas dienas. Izņēmums no 2. panta 2. punkta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. punkts ir gadījumi, kad piedalās LLC un biznesa partnerībās.
Informācija par vienību
Papildus pienākumiem, kas noteikti Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. punktu maksātājiem jāsniedz informācija par vietējā uzņēmuma atsevišķām struktūrvienībām, kas izveidotas Krievijas teritorijā. Izņēmumi ir pārstāvniecības un filiāles. Par informācijas izmaiņām par atsevišķām struktūrvienībām jāinformē:
- Ne vēlāk kā mēnesi pēc vienības izveidošanas dienas.
- 3 dienu laikā no brīža, kad mainās dati par atsevišķu struktūrvienību.
Turklāt maksātājs līdz ar pienākumu izpildi saskaņā ar Art. Nodokļu kodeksa 23. pantā ir jāsniedz informācija par visām vienībām, caur kurām organizācija pārtrauc darbu (kuru tā slēdz):
- Trīs dienu laikā no dienas, kad pieņemts uzsākt darbības ar pārstāvniecības / filiāles starpniecību (vai to slēgšanu).
- 3 dienu laikā no dienas, kad organizācija beidzas ar atsevišķas vienības starpniecību (struktūrvienības likvidācija).
Īpašums
Atsevišķi maksātāji, izņemot pienākumus, kas paredzēti Regulas (EK) Nr. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. stundas 1. laikā nodokļu administrācijai jāinformē par nekustamā īpašuma / transportlīdzekļu pieejamību, kas likumos atzīti par nodokļu objektiem. Informēšana tiek veikta īpašuma dzīvesvietā vai atrašanās vietā pēc attiecīgo paziņojumu saņemšanas un attiecīgi par to, ka īpašumtiesību laikā nav jāmaksā par to maksa. Šis ziņojums kopā ar nekustamā īpašuma īpašumtiesību dokumentu kopijām vai dokumentiem, kas apstiprina transportlīdzekļa reģistrāciju, tiek nosūtīts vienu reizi līdz 31. decembrim par periodu par iepriekšējo pārskata gadu. Nodokļu iestādes informēšana netiek veikta, ja persona:
- Saņemti maksājuma paziņojumi.
- Patika nodokļu atlaide.
Dalība ārvalstu uzņēmumos
Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23., 31. punkts attiecas uz nodokļu inspekcijas un maksātāja mijiedarbību. It īpaši pirmais nosaka pienākumu paziņot nodokļu iestādei dzīvesvietas / adreses adresē:
- Par ārvalstu firmām, kurās tās darbojas kā kontrolējošas personas.
- Par ārvalstu struktūru izveidi, neveidojot juridisku personu. Nodokļu administrācijai tiek sniegta informācija arī par faktiskajām peļņas tiesībām, ko šāda vienība saņem vai maksātājs kontrolē pār tām. Pie šādiem gadījumiem pieder, bet ne tikai, situācijas, kad persona ir dibinātāja vai tai ir reāla iespēja saņemt ienākumus, kad tā tiek sadalīta.
- Par dalību ārvalstu organizācijās, ja to īpatsvars pārsniedz 10%. Pēdējā definīcija tiek veikta tādā veidā, kā tas formulēts 5. pantā. Kodeksa 105.2.
Ārvalstu organizācijas materiālās vērtības
Ārvalstu uzņēmumi, kā arī struktūras, kas darbojas bez juridiskas personas nodibināšanas un kurām ir īpašums, kas saskaņā ar Art. Saskaņā ar kodeksa 374. pantu rūpniecības tiesību aktos noteiktajā kārtībā ir jāpaziņo nodokļu inspekcijai par šo uzņēmējdarbības vienību dalībniekiem. Paziņošana tiek veikta materiālo aktīvu atrašanās vietā. Personām, kas strādā, neveidojot juridisku personu, ir jāziņo par vadītājiem, dibinātājiem un labuma guvējiem. Ja uzņēmējdarbības vienībai ir vairākas iespējas, nodokļu maksātājam paziņo par maksātāja izvēli vienā no tām.
Atbildība
Maksātājiem jāizpilda saistības, kas noteiktas Art. Nodokļu kodeksa 23., 45. lpp. Viņiem ir arī jāievēro prasības, kas noteiktas citu normatīvo aktu noteikumos par nodevām un nodokļiem. Nepareizas izpildes vai izvairīšanās no pienākumu atmaksas gadījumā uzņēmums būs atbildīgs normatīvajos dokumentos noteiktajā veidā. Pienākumu veidošanās fakts ir paredzēts Art. Nodokļu kodeksa 23. pants. Tieši likuma prasību izpilde tiek svēta iepriekš norādītajā otrajā normā.
Deklarācija
Jautājumi par dokumenta iesniegšanu nodokļu administrācijā ir izskaidroti 5. panta 5. punktā. Nodokļu kodeksa 23. pants. Jo īpaši subjektiem, kuriem uzticēts pienākums iesniegt nodokļu aprēķinu (deklarāciju) elektroniskā formā, ir jāpārliecinās, ka pilnvarotā struktūra to saņem noteiktā formā, izmantojot telekomunikāciju kanālus. Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. punkta 5.1. Apakšpunktā noteikts, ka ziņošanu veic ar to dokumentu aprites operatora starpniecību, kurus nodokļu inspekcija izmanto, īstenojot pilnvaras attiecībās, kuras reglamentē nozares tiesību akti. Maksātājiem ir jāiesniedz kvīts, ka deklarācija (aprēķins) ir pieņemta elektroniski, izmantojot telekomunikāciju kanālus. 5. panta 5. punktā Nodokļu kodeksa 23. pantā noteikts, ka tas jādara sešu dienu laikā no nosūtīšanas dienas. 
Ziņu sūtīšana
Regulas 7. panta 7. punktā Nodokļu kodeksa 23. pantā noteikts, ka paziņojumus, kas paredzēti attiecīgajā kodeksa noteikumā, var nosūtīt ar pārstāvja starpniecību vai personīgi, ierakstītā vēstulē, elektroniskā veidā, izmantojot telekomunikāciju kanālus, vai no subjekta personīgā konta. Ziņojumu formātus un formas neatkarīgi no tā, kādā formātā tie tiek parādīti, to aizpildīšanas kārtību apstiprina izpildvaras federālā struktūra, kas pilnvarota nodevu un nodokļu kontroles un uzraudzības jomā. Ja paziņojumi tiek nosūtīti pa telekomunikāciju kanāliem, tie jāapstiprina ar pieteikuma iesniedzēja vai viņa pārstāvja uzlabotu elektronisko kvalificēto parakstu. Šo ziņojumu sniegšanas kārtību nosaka izpildvara (federālā) iestāde, kas pilnvarota veikt uzraudzību un kontroli nodokļu jomā.
Nodokļu aģenti
Viņus uzskata arī par attiecīgo tiesisko attiecību dalībniekiem. Uz nodokļu aģenti iekļauj personas, kurām saskaņā ar Nodokļu kodeksu ir uzlikts pienākums uzkrāt, ieturēt no maksātāja un novirzīt nodokļus budžetā (ārpusbudžeta fonds). Piemēram, darba devēji darbojas kā šādas vienības. Viņi veic uzkrāšanu un atskaitīšanu, kā arī attiecīgā budžeta līmeņa (federālā / reģionālā / pašvaldības) ieskaitīšanu papildu budžeta budžetā no algām un citiem darbinieku ienākumiem. Nodokļu aģentiem tiek piešķirtas tās pašas tiesības, kas paredzētas maksātājiem, ja kodeksā nav noteikts citādi.
Aģenta pienākumi
Šiem nodokļu tiesisko attiecību subjektiem:
- Savlaicīgi un pareizi veicot aprēķinu, ieturot no maksātāju samaksātajiem līdzekļiem, nodokļus nosūta uz atbilstoša līmeņa ārpusbudžeta un budžeta līdzekļiem.
- Ne vēlāk kā mēneša laikā rakstiski jāpaziņo kontroles iestādei reģistrācijas adresē par ienākumu un parāda summas norakstīšanas neiespējamību.
- Veiciet uzskaiti par nodokļu maksātāju ieņēmumiem, kas aizturēti un novirzīti uz obligātajiem maksājumiem paredzētajiem budžeta / ārpusbudžeta līdzekļiem, ieskaitot katru personu atsevišķi.
Par šo saistību nepildīšanu vai nepareizu izpildi nodokļu aģenti ir atbildīgi likumā noteiktajā kārtībā.
Secinājums
Nodokļi ir viena no galvenajām valdības darbības jomām. Ne tikai galveno mērķu sasniegšana - pilnīga un savlaicīga līdzekļu saņemšana no organizācijām un pilsoņiem būs atkarīga no tā, cik skaidri tiek regulētas tiesiskajās attiecībās iesaistīto subjektu saistības un tiesības. Nodokļu attiecību regulēšana ļauj aizsargāt maksātāju īpašuma tiesības. Pienākums atskaitīt maksājumus vairāk nekā citi satur pretrunu, kas izpaužas kā sadursme ar sabiedriskajām un privātajām interesēm.
Šajā sakarā optimāla līdzsvara meklēšana starp tiem ir galvenais uzdevums nodokļu nodevu, likumdošanas prasību un tiesisko attiecību satura veidošanas un ieviešanas posmā. Tieši tāpēc tiek pieņemti kodeksa principi. Tiesību akti skaidri regulē visu nodokļu uzlikšanas subjektu tiesību un pienākumu izpildes procesu. Stingrās attiecības starp juridiskajām iespējām un pienākumiem, skaidrs regulējums to ieviešanas jautājumā izraisīja procesuālo prasību parādīšanos.
Šodien šo normu koda pašreizējā izdevumā ir daudz. Pēc tām nodokļu saistības radīja procesuālas attiecības. Stingri reglamentējot apgrūtinājuma saturu, tiek izslēgta jebkāda ļaunprātīgas izmantošanas iespēja, kas tajā piedalās. Svarīgi ir arī tas, ka rūpīga likumu un noteikumu izpēte, to jēgpilna ieviešana sabiedriskajā dzīvē, ekonomiskajā jomā ļauj pienācīgi uzraudzīt likuma ievērošanu, budžetā paredzēto līdzekļu pilnīgumu un savlaicīgumu. Normatīvajos dokumentos noteikto pienākumu neizpilde nozīmē atbildīgo personu atbildību.
Pilnvarotām instancēm ir tiesības piemērot valsts piespiedu līdzekļus, ieskaitot, piemēram, parādnieka norēķinu kontu bloķēšanu, soda naudas, soda naudas. Sankciju piemērošana neatbrīvo parādniekus no pienākuma samaksāt galveno parādu. Īpaša uzmanība likumos tiek pievērsta ziņošanas dokumentācijas nodrošināšanai. Tas atspoguļo reālo situāciju uzņēmumā vai pie individuālā uzņēmēja. Deklarācija darbojas arī kā efektīvs uzraudzības līdzeklis.