Komercattiecībās, kurās iesaistīti Krievijas uzņēmumi un pilsoņi, var izmantot vekseļus. Šie finanšu instrumenti tiek uzskatīti par tradicionālu konsolidācijas veidu. parāda saistības - To juridiskā būtība tika nostiprināta PSRS. Īpaši bieži ir parādzīmes, kas pieprasa gan uzņēmējdarbību, gan civillietas. Kurās citās galvenajās šķirnēs var izrakstīt rēķinus? Kāda ir saistīto finanšu instrumentu struktūra?
Kas ir vekselis?
Pirms izpētīt, kas ir parādzīme, kā arī kādas ir tās citas šķirnes, mēs izpētīsim attiecīgā dokumenta būtību. Ar terminu “vekseļa” saprot vērtspapīru, kas tiek izsniegts, lai apliecinātu vienas uzņēmējdarbības vienības parādu attiecībā pret otru, bet tajā pašā laikā tiesības prasīt parādu var nodot otra puse darījumā trešajām personām. Nav nepieciešams saņemt parādnieka piekrišanu.
Pēc dažu pētnieku domām, vekseļi ir vieni no vēsturiski senākajiem vērtspapīru veidiem. Pirms viņu parādīšanās bija parasts parāda kvītis. Tas ir, to glabāšana garantē, ka kreditors saņem naudu, nekāds cits tiesiskais apstiprinājums par attiecīgo priekšrocību nav vajadzīgs. Var atzīmēt, ka rēķinus var izrakstīt gan privātpersonas, gan organizācijas. Tehniski atbilstošo maksāšanas līdzekli var izpildīt jebkurā papīra formātā - uz veidlapas vai uz vienkāršas tukšas lapas.
Rēķinu atšķirība no citiem vērtspapīriem
Ir lietderīgi apsvērt, kā vekselis atšķiras no obligācijām, kas ir līdzīgas juridiskā rakstura, ko parasti uzskata arī par nepersonalizētām parāda saistībām.
Galvenais kritērijs, lai atšķirtu divus atzīmētos finanšu instrumentus, ir parāds. Vekseļa gadījumā tā ir skaidra nauda, retāk prece. Parāda priekšmets saskaņā ar obligāciju ir daļa no uzņēmuma pamatkapitāla. Starp minētajiem finanšu instrumentiem pastāv arī citas atšķirības:
- obligācijas parasti reģistrē valsts, parādzīmes ir finanšu instruments, kas atbrīvo no formalitātēm, lai gan, protams, to var regulēt ar dažādiem tiesību aktiem, piemēram, likumu par parādzīmēm vai parādzīmēm;
- dažos gadījumos ar rēķinu palīdzību ir iespējams veikt aprēķinus nevis skaidrā naudā, bet obligācijas nav paredzētas šiem mērķiem;
- Galvenais obligāciju veidošanas juridiskais mehānisms ir pirkuma līguma noslēgšana, vekseļi - pārskaitījumi pēc pašreizējā īpašnieka rīkojuma.
Attiecīgais maksāšanas līdzeklis var būt daļa no uzņēmuma dokumentācijas. Tātad, ja uzņēmums ir saņēmis parādzīmi, attiecīgā avota uzskaitei jāveic saskaņā ar grāmatvedības likumdošanas prasībām. Faktiski būs noderīgi apsvērt galvenās tiesību normas, kas regulē attiecīgo finanšu instrumentu apgrozījumu.
Normatīvie akti
Galvenais likumu avots, kas nodrošina rēķinu likumīgu apriti Krievijā, ir Federālais likums Nr. 48, kas pieņemts 1997. gada 2. februārī. Šis likums jo īpaši saka, ka attiecīgo maksāšanas līdzekļu apgrozījums Krievijas Federācijā korelē ar noteikumiem 1930. gada 6. jūlija konvencijā, ar kuru izveido vienotu likumu par rēķiniem.Arī federālajā likumā Nr. 48 ir klauzula, saskaņā ar kuru Krievijas Federācijas teritorijā jāpiemēro PSRS Tautas komisāru padomes dekrēts. pilnīgi jauns Krievijas ekonomikā. To izmantoja arī PSRS.
Federālā likuma Nr. 48 2. pantā teikts, ka parādzīmes vai vekseļa reģistrāciju un samaksu var veikt tikai ar Krievijas Federācijā reģistrētu pilsoņu un juridisko personu piedalīšanos. Atbilstošas darbības ar varasiestāžu līdzdalību federālā, reģionālā vai pašvaldību līmenī var veikt tikai federālās likumdošanas paredzētajos gadījumos. Izņēmums ir tiesiskās attiecības, kurās parādzīmes tika sastādītas pirms Federālā likuma Nr. 48 stāšanās spēkā.
Federālā likuma Nr. 48 3. pantā noteikts, ka procentiem par rēķinu jābūt uzkrātiem, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Centrālās bankas diskonta likmi. Vēl viena ievērības cienīga nianse attiecībā uz apsvērto maksāšanas līdzekļu apriti, kurā ir Federālais likums Nr. 48, ir tāda, ka rēķins (vienkāršs vai nododams) jāaizpilda tikai uz papīra. To var izsekot vēl vienai atšķirībai starp vekselēm un obligācijām, kas var būt arī elektroniskas.
Ļaujiet mums tagad sīkāk izpētīt, kuras šķirnes var pārstāvēt attiecīgais finanšu instruments.
Rēķinu klasifikācija
Ir divi galvenie rēķinu veidi, kā mēs atzīmējām iepriekš, ņemot vērā tiesisko regulējumu šo vērtspapīru aprites regulēšanai - vienkāršs un pārvedams. Mēs pētām viņu specifiku.
Parādzīmē tiek pieņemts, ka parādnieks vai izrakstītājs izpilda savas maksājuma saistības pret kreditoru pēc termiņa beigām. Vekselī ir iekļauta iespēja, saskaņā ar kuru daļēji var norēķināties ar attiecīgā vērtspapīra turētāju pēc noteiktā atmaksas termiņa. Pienākumus pārskaitīt atlikušo parāda summu var uzticēt atvilktnes darījuma partneriem, kuriem ir debitoru parādi. Bet otrā shēma nav īpaši populāra, jo vekseļa turētājam ir jāpiekrīt, ka faktiski būs atbildīgas divas vai vairāk personas. Daudzi uzņēmumi šādu norēķinu mehānismu uzskata par neuzticamu. Tāpēc parādzīme parasti tiek uzskatīta par vēlamo finanšu instrumentu. Krievijā to uzskata par ievērojami izplatītāku nekā nododamu. Mēs izpētīsim tā specifiku sīkāk.
Parādzīmes specifika
Parādzīmēm ir nepieciešams beznosacījuma izrakstītāja pienākums attiecībā pret kreditoru, kas korelē ar dokumentā ietvertajiem nosacījumiem. Atbilstošais maksāšanas līdzeklis parasti tiek papildināts ar preču darījumiem. Tās dizains var būt saistīts ar pircēja trūkumu brīdī, kad tiek saņemti attiecīgie naudas līdzekļi pareizajā apjomā. Šajā gadījumā tiesisko attiecību subjekts izraksta vekseli, saskaņā ar kuru tam ir pienākums nākotnē samaksāt piegādātājam. Tiklīdz tiek veikti aprēķini, kreditors attiecīgo dokumentu atdod atvilktnei.
Prasības parādzīmes izdošanai
Būs lietderīgi apsvērt, kā pareizi noformēt parādzīmi. Galvenais kritērijs šeit ir nepieciešamās informācijas norādīšana dokumenta formā. Parādzīme ir veidlapa, kurā ir ļoti maz elementu. Tātad vispirms ir jānorāda, ka avots, kas nosaka parāda saistības, ir tieši vekselis. Šis termins jāiekļauj dokumenta tekstā. Arī avota struktūrā jābūt formulējumiem, kas garantē, ka izrakstītājs maksā konkrētu summu.Dokumentā jānorāda tā sagatavošanas datums un vieta, aprēķinu objekta koordinātas, maksājuma saistību izpildes laiks. Rēķinā jāietver maksājuma saņēmēja rekvizīti, kā arī izrakstītāja paraksts. Faksimila lietošana tā vietā ir ļoti nevēlama. Šajā gadījumā parādnieks var oficiāli atteikties atmaksāt parādzīmi, atsaucoties uz faktu, ka viņš to neizsniedza. Bet svarīgi ir arī citi dokumenta elementi. Ja neiekļaujat tos attiecīgā maksāšanas instrumenta struktūrā, tad to var arī padarīt nederīgu. Kā varētu izskatīties parādzīme? Atbilstošā dokumenta struktūras paraugs ir parādīts zemāk esošajā fotoattēlā.
Ņemiet vērā, ka tiesību aktos nav noteiktas prasības rēķina aizpildīšanai manuāli vai datorā. Kreditora un parādnieka galvenais ir vienoties par norēķinu noteikumiem un pareizi tos fiksēt dokumentā. Parādzīme, kuras struktūras piemērs ir parādīts iepriekš, ir pielāgota izmantošanai komerciālās tiesiskās attiecībās. Runājot par banku norēķiniem vai parādu attiecībām, kurās iesaistītas personas, attiecīgā dokumenta struktūra var būt nedaudz atšķirīga. Bet galvenais ir iekļaut tajā punktus, par kuriem mēs runājām iepriekš.
Likumprojekts un apstiprinājums
Attiecīgo maksāšanas līdzekli bieži izmanto norēķinos starp komercuzņēmumiem. Tātad rēķinu, ko uzņēmums saņēmis no partnera, var uzrādīt izpirkšanai vai izmantot kā instrumentu, lai apmaksātu preču, pakalpojumu vai veikto darbu piegādes. Otra procedūra ietver apstiprinājuma izmantošanu - rīkojumu nodot tiesības uz parāda prasību. Vekseļa sākotnējais turētājs - apstiprinātājs, vekselī var norādīt jaunā vērtspapīra turētāja vārdu, apliecināt to ar savu parakstu, pēc kura partneris varēs izmantot attiecīgo finanšu instrumentu saviem mērķiem.
Ir svarīgi, lai apstiprinātājs, kura rīcībā ir vienkāršs procentus nesošs vekselis vai vekselis, dokumenta aizmugurē uzrakstītu “Maksā par labu tam”, lai atvilktne zinātu, kurš kļūst par jauno parāda turētāju. Indosamentiem tomēr ir vairākas šķirnes. Pastāv personīgais, kas liek domāt, ka attiecīgā maksājuma dokumenta struktūrā būs iekļauts: maksātāja vārds, uzvārds, paraksts un zīmogs.
Ir tukša atzīme, kurā nav jānorāda apstiprinātāja vārds. Šāds vienkāršs procentus nesošs rēķins (vai rēķins) tiek uzskatīts par uzrādītāju. Šajā gadījumā apstiprinātājam ir tiesības dokumentā ievadīt attiecīgā maksājuma instrumenta jaunā turētāja vārdu, un šādā gadījumā apstiprinājums tiek ierakstīts. Aplūkojamo procedūru var klasificēt kā iekasēšanu, kad apstiprinātājs dod bankai tiesības iesniegt rēķinu par samaksu. Ir hipotēkas apstiprinājums, kad attiecīgais maksāšanas līdzeklis var būt aizdevuma nodrošinājuma līdzeklis.
Procenti par rēķiniem
PSRS pieņemtais noteikums - parādzīmēm, vekseļiem - ļauj juridiskām personām vienoties par līdzekļu atdošanu, ņemot vērā procentus, kas uzkrāti par parāda pamatsummu. Viss, kas nepieciešams, ir norādīt atbilstošos nosacījumus vekseļa veidlapas tekstā. Parasti procenti tiek uzkrāti no attiecīgā maksājuma dokumenta sagatavošanas dienas. Bet tas var norādīt arī citus datumus.
Parādzīmju procentu aprēķināšanas specifika var atšķirties atkarībā no juridisko personu darbības specifikas. Tā, piemēram, bankas parasti ieraksta vienkāršu diskonta likme rēķini tiek uzkrāti pēc tāda paša principa kā jebkurš cits kredīts.
Norēķini par rēķiniem
Tagad padomāsim, kā praksē var veikt maksājumus par apsvērtajiem maksāšanas līdzekļiem.Vissvarīgākais nosacījums, kas raksturo obligāciju, ir dzēšanas termiņš. Saskaņā ar PSRS Ministru padomes dekrēta noteikumiem attiecīgu maksājuma dokumentu var izsniegt par periodu:
- piešķirts noteiktam datumam;
- korelē ar rēķina uzrādīšanas brīdi;
- korelē ar maksājuma dokumenta sagatavošanas brīdi;
- iekļaujot parāda samaksu, uzrādot vekseļu.
Nederīgi dokumenti ir tie dokumenti, kuros termini ir norādīti savādāk nekā norādītajos punktos, vai arī tie saistīti ar secīgu norēķinu.
Saskaņā ar PSRS Ministru padomes dekrēta noteikumiem rēķini, kas jāsamaksā, tos uzrādot, jānodod atvilktnei atmaksai 1 gada laikā no dokumenta sagatavošanas dienas. Tajā pašā laikā parādniekam ir tiesības norēķināties ar kreditoru agrāk vai noteikt ilgāku periodu. Arī rēķinu apmaksas periodu var pielāgot, ņemot vērā apstiprinātāja pozīciju.
Parādnieks var noteikt, ka kreditors nevar nodot maksājuma saistības, kas maksājamas, uzrādot termiņu pirms termiņa, kas pārsniedz noteiktu termiņu. Ja, piemēram, rēķins tiek izdots uz vienu vai vairākiem mēnešiem, tad norēķini par to jāveic attiecīgā parāda atmaksas mēneša dienā. Ja konkrētajā mēnesī nav 31. datuma, kas atbilst rēķina sastādīšanas datumam, aprēķini tiek veikti 30. datumā.
Var būt, ka attiecīgais maksājuma dokuments tiks izsniegts uz pusotru mēnesi. Šajā gadījumā vispirms ir jāskaita veseli mēneši, kā tas izriet no PSRS Ministru padomes dekrēta noteikumiem. Iespējams, ka likumprojekts tiks iecelts mēneša sākumā, vidū vai beigās. Šajā gadījumā norēķinu datumi samazināsies attiecīgi uz mēneša 1., 15. vai pēdējo dienu. Likumprojekta tekstā jūs varat norādīt konkrētu dienu skaitu, caur kurām parāds būs jāatmaksā - piemēram, “astoņas dienas” vai “divdesmit dienas”. Tomēr ir pieļaujams rakstīt “pusmēnesis” - šajā gadījumā rēķins tiek uzskatīts par izrakstītu uz 15 dienām.
Ja parādzīme (vai vekselis) jāsamaksā noteiktā dienā un vietā, kur tiek izmantoti citi datumu aprēķināšanas principi, maksājuma termiņš jāizmanto, pamatojoties uz attiecīgajiem kritērijiem - pamatojoties uz maksājuma veikšanas vietas kalendāru. Likumprojekta tekstā kalendāra standartu neatbilstības gadījumā var tikt noteikti citi nosacījumi datumu noteikšanai.
Maksājumu veikšana uz rēķina
Nākamais vissvarīgākais aspekts, kas ir lietderīgi apsvērt, ir vekseļu aprēķināšanas procedūra. Saskaņā ar PSRS Ministru padomes dekrēta noteikumiem attiecīgā maksājamā dokumenta īpašniekam, kurš jāizpērk noteiktā dienā, tas jāuzrāda atvilktnim noteiktā datumā vai 2 dienas vēlāk, ja viņi ir darbinieki. Maksātājam ir tiesības pieprasīt no kreditora kvīti par maksājuma saņemšanu. Vekseļa turētāja piespiešana nedrīkst saņemt līdzekļus pirms norēķinu termiņa beigām. Veicot vekseļa saistību atmaksu, pusēm ir jāpārbauda apstiprinājumā norādīto datu pareizība.
Ja vekseļa turētājs savlaicīgi neuzrāda attiecīgo maksājuma dokumentu atmaksai, tā parādniekiem būs tiesības noguldīt parāda summu par labu kompetentajai iestādei.
Rēķini ārvalstu valūtā
Parādzīme, kā arī vekselis var tikt izdota valūtā, kas netiek izmantota norēķinu vietā. Šajā gadījumā atvilktnei parāda summa jāsamaksā pēc likmes dienā, kad parāds tiek samaksāts. Ja parādnieks ir kavējies, rēķina turētājam ir tiesības prasīt no viņa, lai attiecīgā summa tiktu samaksāta pēc ērtākās likmes - aprēķināta noteiktajā maksājuma dienā vai faktisko norēķinu dienā.Atbilstošais rādītājs tiek iestatīts saskaņā ar noteikumiem, kas piemērojami maksājuma vietā.
Tajā pašā laikā atvilktnei ir tiesības piedāvāt kreditoram rēķina tekstā norādīt valūtas maiņas kursu. Atļauts noformēt attiecīgās maksājuma saistības, ņemot vērā norēķinus noteiktā valūtā. Atvilktnes izmaksas šajā gadījumā būs atkarīgas no tā, cik izdevīgi viņš pērk ārvalstu valūtu.
Rēķinu autentifikācija
Iepriekš mēs atzīmējām, ka veidlapai, kas tiek izmantota kā līdzeklis, uz kura tiek sastādīta parādzīme, var būt visvienkāršākā struktūra. Tam nav jābūt firmas zīmei vai tam jābūt kaut kādai aizsardzības pakāpei. Kā tiek apstiprināta rēķina autentiskums, ņemot vērā tā ļoti vienkāršo struktūru un ierobežoto drošību pret iespējamiem viltojumiem?
Tātad pastāv kopēja metode, ar kuras palīdzību pa tālruni tiek pārbaudīta attiecīgo finanšu instrumentu autentiskums. Ja tas, piemēram, ir vienkāršs bankas rēķins, tad šīs garantijas saņēmējs var piezvanīt finanšu iestādei un uzzināt, vai iestāde to patiešām ir izdevusi. Līdzīgu shēmu praktizē daudzi uzņēmumi. Dažos gadījumos organizācijas pēc pieprasījuma var izsniegt oficiālus sertifikātus, kas apstiprina rēķina izdošanas faktu.
