Ķīnas Tautas Republikā nodokļu maksājumi ir galvenais ienākums valsts kasē. Tas nemaz nepārsteidz, ņemot vērā faktu, ka līdz 2017. gadam Ķīnas iedzīvotāju skaits ir pieaudzis līdz gandrīz pusotram miljardam cilvēku. Valstī nav tādas lietas kā ēnu ekonomika, tāpēc katrs iedzīvotājs katru mēnesi maksā nodokļu nodevas. Nodokļi Ķīnā ir jāmaksā ne tikai valsts pilsoņiem, bet arī migrantiem, kuri tur ieradušies strādāt. Šajā rakstā tiks aplūkota Ķīnas nodokļu sistēmas specifika, par piemēru izmantojot īpašus nodokļu veidus.
Ķīnas nodokļu iestādes
Ķīnas nodokļu sistēma ir pakļauta galvenajai valsts nodokļu pārvaldei (GGNU), kas pārvalda vietējo valdību. Valstī ir divas nodokļu iestāžu apakšsistēmas. Pirmais attiecas uz centrālo nodokļu pārvaldību, kas ir pakļauti Valsts nodokļu pārvaldei. Un otrais pārvalda vietējos nodokļus, kas ir pakļauti ne tikai Valsts nodokļu pārvaldei, bet arī vietējo cilvēku valdībām.
Centrālā nodokļu pārvaldība ir tādu līdzekļu iekasēšana, kas pilnībā nonāk centrālās valdības kontrolē vai tiek sadalīti starp centrālo un pašvaldību. Pēdējā gadījumā līdzekļus sauc par kopīgiem nodokļiem. Attiecīgi pašvaldība darbojas ar līdzekļiem, kas ir pieejami pašvaldībām. Tagad mēs uzzinām, kāds nodoklis Ķīnā tiek iekasēts par noteiktu darbību.
Uzņēmējdarbības nodoklis
Sāksim ar samaksu, kas ir viena no obligātajām iemaksām Ķīnas kasē - uzņēmējdarbības nodoklis. Kā norāda nosaukums, šis maksājums tiek iekasēts par uzņēmējdarbības veikšanu. Svarīgi atzīmēt, ka uzņēmējdarbības nodokļus Ķīnā maksā tikai tie uzņēmumi, kas darbojas ar ārvalstu ieguldījumiem. Maksājumi notiek katru mēnesi. Uzņēmējdarbības nodoklim nav vienotas likmes. Maksājumu summa ir atkarīga no uzņēmuma darbības veida. Ja uzņēmums nodarbojas ar transporta pakalpojumiem, tad tam jāmaksā 3% no ikmēneša peļņas. Tieši tādu pašu summu maksā uzņēmumi, kuru darbība ir saistīta ar celtniecību un inženierzinātnēm, kā arī kultūru un sportu. Uzņēmumi, kas sniedz finanšu pakalpojumus, no valsts budžeta ietur 8%. 5 procentus maksā nekustamo īpašumu un nemateriālo aktīvu firmas. Uzņēmumiem, kas darbojas izklaides nozarē, to procentu likme var būt no 5 līdz 20% no ienākumiem.
Uzņēmuma ienākuma nodoklis
Ienākuma nodokli Ķīnā iekasē no visiem uzņēmumiem (ārvalstu un vietējiem), kas darbojas Ķīnā un no tā gūst peļņu. Šo nodokli maksā reizi gadā. Likme var mainīties atkarībā no tā, kur uzņēmums ir reģistrēts. Ja uzņēmums ir reģistrēts Ķīnā, tad tā īpašniekiem ir jāmaksā gada ienākuma nodoklis 30% apmērā no gada. Organizācijām, kas darbojas Ķīnā, bet ir reģistrētas citā štatā, šis nodoklis ir 20% no gada peļņas.
Ienākuma nodoklis
Ienākuma nodokli Ķīnā maksā tikai privātpersonas - cilvēki, kas nenodarbojas ar uzņēmējdarbību, bet ir pašnodarbināti. Nodoklis tiek ieturēts katru mēnesi, tieši no algas. Procentu likme ir atkarīga no tā, cik labi apmaksāts cilvēku darbs. Persona, kura mēnesī nopelna mazāk nekā četrus tūkstošus juaņu, kas ir ekvivalenta USD 620, ir atbrīvota no ienākuma nodokļa.Ja alga ir 4-4,5 tūkstoši juaņu, tad nodokļu likme būs 5 procenti. Ja alga būs 4,5–6 tūkstoši juaņu, jums katru mēnesi būs jāpiešķir valstij 10 procenti no jūsu ienākumiem. Ikviens, kurš nopelna no 6 līdz 9 tūkstošiem juaņu, jau maksā 15% mēnesī. Tādējādi ienākumu nodokļa summa palielinās, palielinoties algām. Maksimālais ienākuma nodoklis Ķīnā ir 45%, un to iekasē no tiem, kas mēnesī nopelna vairāk nekā 100 tūkstošus juaņu.
PVN un patēriņa nodoklis
Patērētāju nodoklis un pievienotās vērtības nodoklis (PVN) ir galvenās Ķīnas Tautas Republikas sistēmas sastāvdaļas. PVN Ķīnā tiek iekasēts no tiem, kas pārdod preces un noteiktus pakalpojumus. Tā likme ir 17 procenti. Patērētāju maksājumi tiek iekasēti no tiem, kas pērk preces, kurām nepieciešama atbilstoša licence. Tie ietver cigaretes, alkoholu un daudz ko citu. Patērētāja nodokļa likme tiek noteikta atkarībā no produkta veida. Tas var svārstīties no 3 līdz 50 procentiem no preču vērtības.
Bērnu nodoklis
Kā jūs zināt, Ķīnas Tautas Republika ir visvairāk apdzīvotā valsts pasaulē. Reaģējot uz pārlieku lielo iedzīvotāju skaitu 1979. gadā, valdība nolēma ieviest likumu, kas varētu regulēt bērnu skaitu ģimenēs. Likumdošanas projekta būtība bija tāda, ka ķīniešu pāriem bija aizliegts būt vairāk nekā vienam bērnam. Tādējādi valdība mēģināja regulēt valsts demogrāfisko stāvokli. Protams, Ķīnas Tautas Republikas iedzīvotāji uz šādiem pasākumiem reaģēja slikti. Daži no viņiem bija ierobežoti ar vienu bērnu, un daži nolēma neievērot likumu.
Par šī likuma pārkāpšanu (otrā bērna piedzimšanu) ģimenei bija jāmaksā soda nauda. Turpmākajos gados, analizējot ķīniešu reakciju, valdība tomēr secināja, ka 1979. gadā pieņemtais likums nopietni ierobežo iedzīvotāju skaitu. Likumprojekts tika grozīts. Mūsdienās Ķīnas iedzīvotājiem ir atļauts radīt divus bērnus. Tajā pašā laikā ģimenēm, kurām ir trešais bērns, jāmaksā soda nauda 3500 USD apmērā. “Atļauto” bērnu skaits nav atkarīgs no tā, vai vecāki ir precējušies. Vienīgais svarīgais nosacījums, kas ievērojami ierobežo lielāko daļu ķīniešu valodas, ir tas, ka jums var būt tikai otrs bērns cilvēkiem, kuri ir vienīgie bērni kopā ar vecākiem. Piemēram, ja ģimenē ir divi pieauguši bērni, tad katram no viņiem ir tiesības tikai uz vienu bērnu. Ikvienam, kurš pārkāpj šo noteikumu, jāmaksā iepriekš minētais sods.
Nodokļi Ķīnā ārzemniekiem
Ne katram ārvalstu pilsonim vajadzētu maksāt nodokļus Ķīnas Tautas Republikā, bet tikai tam, kurš šajā valstī ir uzturējies vairāk nekā trīs mēnešus. Turklāt pilsoņiem, kas ierodas no valstīm, kas ar Ķīnu ir noslēguši nodokļu dubultās uzlikšanas nodokli, netiek uzlikti nodokļi. Šādi cilvēki var uzturēties Ķīnas Tautas Republikā, nemaksājot nodokļus, līdz 180 dienām.
Migrantiem, kas ir fiziski miesīgi un kuri Ķīnā ir uzturējušies vairāk nekā trīs mēnešus, bet mazāk nekā gadu, ir jāmaksā atbilstošs nodoklis. Tiem, kas ĶTR ir bijuši no viena līdz pieciem gadiem, ir jāmaksā ienākuma nodoklis valsts budžetā. Tās lielums ir atkarīgs no ienākumu līmeņa un tiek aprēķināts tāpat kā ĶTR rezidentiem. Ja ārvalstu pilsonis ir bijis Ķīnā vairāk nekā piecus gadus, tad papildus nodokļu samaksai par algu viņam tiek uzliktas saistības samaksāt kopējās peļņas summu. Protams, tas attiecas tikai uz tiem pilsoņiem, kuru mītnes valstī ir peļņa.
Nekustamā īpašuma nodoklis
Īpašuma nodokli Ķīnā maksā tie pilsoņi, kuriem pieder ēkas, būves, būves un visas telpas, kas atrodas pilsētā un tiek izmantotas uzņēmējdarbības vajadzībām.Dažos štata reģionos, jo īpaši Šanhajā un Čongkinga, eksperimentāli notiek reforma, saskaņā ar kuru tiek aplikti nodokļi arī dzīvojamajam fondam piederošajam īpašumam.
Nodokļa bāze ir šī īpašuma vērtība, samazināta par 10-30% atkarībā no reģiona. Ja ēka tiek izīrēta, nodokļa bāze ir summa, ko maksā īrnieks. Nodokļa likme, atņemot no ēkas vērtības, ir 1,2%, bet, atskaitot no īres maksas, - 12%.
Transporta nodoklis
Šo maksājumu maksā tie pilsoņi, kuriem pieder transportlīdzekļi. Maksājuma likme ir atkarīga no transporta veida (vieglie vai kravas automobiļi, speciālie transportlīdzekļi, motocikli, lauksaimniecības tehnika, laivas un tā tālāk).
Zemes ienākuma nodoklis
To maksā, kad indivīds vai organizācija nodod tiesības izmantot valstij piederošu zemesgabalu. Šajā gadījumā nodokļa bāze ir starpība starp peļņu, kas saņemta no vietnes nodošanas, un izdevumiem, kas radušies, iegūstot tiesības izmantot un attīstīt šo vietni. Nodokļa likme svārstās no 30 līdz 60%.
Muitas nodokļi
Ķīna ir lielākā eksportētājvalsts, tāpēc nav pārsteidzoši, ka muitas nodokļi šeit tiek aktīvi izmantoti kā veids, kā bagātināt valsts kasi. Muitas nodokli iekasē par precēm, kas šķērso Ķīnas Tautas Republikas robežu, saskaņā ar noteiktajiem importa un eksporta tarifiem. Tas galvenokārt ir atkarīgs no kravas izmaksām, ko pārvadā pāri robežai. Precēm, kuras šķērso robežu īpašās zonās vai reģionos vai pieder uzņēmumiem ar īpašu statusu, var uzlikt nodokļus ar samazinātu likmi, kas var pat sasniegt nulli. Turklāt preču īpašniekiem, kuri:
- Bojāts vai pazaudēts pirms muitošanas.
- Tā ir izstāde vai reklāmas paraugs, un tai nav noteiktas komerciālas vērtības.
- Iekļauts beznodokļu preču sarakstā saskaņā ar starptautiskajiem līgumiem.
- Pēc partiju vienību skaita vai partijas izmaksām tas ietilpst likumā noteiktajā limitā.
Citi nodokļi
Automašīnu nodoklis. Iedzīvotāji maksā, pērkot jaunu automašīnu. Likme ir 10 procenti no automašīnas izmaksām. Pērkot transportlīdzekli otrreizējā tirgū, Ķīnā nodokļi netiek iekasēti.
Pilsētas zemes lietošanas nodoklis. Šis nodoklis tiek piemērots Ķīnas iedzīvotājiem, kuri ir saņēmuši tiesības izmantot zemes gabalu, kas atrodas pilsētas teritorijā. Atkarībā no platības likme var būt no 0,6 līdz 30 juaņām uz kvadrātmetru zemes.
Tiesību nodošanas nodoklis. To iekasē no cilvēkiem, kuri ir ieguvuši tiesības izmantot zemes gabalu vai tiesības iegūt ēku. Šādi nodokļi Ķīnā tiek aplikti ar likmi no 3 līdz 5 procentiem.
Kolekcija pilsētas remontam un celtniecībai. To atskaita no faktiski samaksātā PVN, uzņēmējdarbības nodokļa un patērētāja maksājuma. Likme ir atkarīga no nodokļu maksātāja atrašanās vietas. Pilsētā tas ir 7, ciematos - 5, bet laukos - 1%.
Resursu nodoklis. To iekasē no organizācijām un privātpersonām, kas veic ieguves darbības Ķīnas Tautas Republikas teritorijā (ieskaitot jūras teritoriju).
Tabakas nodoklis. Kā norāda nosaukums, šo nodokli maksā tie pilsoņi, kas iegādājas tabakas lapas. Likme ir 20% no nopirkto preču cenas.
Pastmarkas nodoklis. To iekasē, kad valsts iestādes izsniedz sertifikātus, sertifikātus un citus dokumentus, kā arī, noslēdzot līgumus. Likme ir atkarīga no dokumenta vai darījuma veida un to satura.
Maksa par lauksaimniecības zemi. To maksā tie pilsoņi, kuri izmanto lauksaimniecības zemi, lai organizētu būvniecību uz tiem. Likme šajā gadījumā ir atkarīga no zemes piegādes līmeņa noteiktā reģionā. Tas svārstās no 5 līdz 50 juaņām uz kvadrātmetru zemes.
Izglītības maksa. To aprēķina no samaksātā PVN, uzņēmējdarbības nodokļa un patērētāja nodokļa summas. Valsts līmenī ir 3, bet vietējā līmenī - 2 procenti.