Kādi nodokļu veidi pastāv LLC? Kā izvēlēties nodokļu formu LLC: soli pa solim

Saskaņā ar nodokļu kodeksu uzņēmumiem, kas saņem ienākumus, nodokļi jāpārskaita budžetā. Šī prasība attiecas ne tikai uz organizācijām un uzņēmējiem, bet arī uz pilsoņiem, kuri saņem algu.

Galvenie elementi

Tie ir minēti Nodokļu kodeksa 17. rakstā. Nodoklis tiek atzīts par noteiktu, kad ir noteikti tā maksātāji un galvenie elementi. Pie pēdējiem pieder:

• Objekts. Tas atzīst ienākumus, peļņu vai citas pazīmes, kuru iestāšanās nozīmē subjektam nodokļu sloga uzlikšanu.
• Nodokļu bāze. Tā ir objekta naudas vērtība.
• Nodokļa periods ir periods, pēc kura maksātājs nosaka bāzi un aprēķina maksājuma summu budžetā.
• Nodokļa aprēķināšanas noteikumi.
• Termiņš un procedūra summu ieskaitīšanai budžetā.

Kādi nodokļu veidi pastāv LLC?

Pašlaik Krievijas Federācijas tiesību akti paredz vairākus nodokļu režīmus:

• PAMAT.
• STS
• UTII.
• Vienots lauksaimniecības nodoklis.

Uzņēmēji var izvēlēties arī no šī saraksta. Turklāt IP ir paredzēta patentu sistēma.

Objekti

Sākumā jāatzīmē, ka 2017. gadā nodokļu veidlapās LLC nekas nav mainījies.

Apsveriet nodokļu veidus katram veidam:

• Plkst vienkāršota nodokļu forma LLC objekts ir ienākumi vai ienākumi, no kuriem atskaitīti izdevumi.
• Kad UTII izveido noteiktu ienākumu summu.
• Ar ESKH objekts ir tāds pats kā ar STS.

Ar galveno nodokļu forma LLC 2017. gadā objekts ir:

• Ienākuma nodoklim ienākumi tiek samazināti par izdevumiem.
• Par iedzīvotāju ienākuma nodokli - personu ienākumi.
• PVN - peļņa no pakalpojumu / preču pārdošanas.
• Īpašuma nodoklim - kustams (kapitalizēts pirms 2013. gada) un nekustams.

Periods un likmes

Noteikumi, no kuriem maksātājam jāveic atskaitījumi, ir parādīti tabulā:

Gads tiek pieņemts kalendārā.

Attiecībā uz nodokļu likmēm, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, tā ir 6%, ja objekts ir ienākumi, un 15%, ja objekts ir mīnus izdevumi. Cena par LLC viens par nodokļu formu UTII: tas ir vienāds ar 15% no aprēķinātajiem ienākumiem. Ar vienoto sociālā nodokļa likmi 6% no starpības starp ienākumiem un izdevumiem.

OSNO tarifi mainās atkarībā no nodokļu objekta:

• Peļņas nodoklis - 20% vispārīgos gadījumos, 0–30% noteiktām nodokļu maksātāju kategorijām.
• Iedzīvotāju ienākuma nodoklis - 13-30%.
• PVN - 0%, 10%, 18%.
• Īpašuma nodoklis - līdz 2,2%.

OSNO - vienīgais nodokļu forma LLC ar PVN. Īpašos režīmos uzņēmums ir atbrīvots no pienākuma maksāt īpašuma nodokli, pievienoto vērtību un peļņu.

Nodokļu formas izvēles kritēriji LLC

Lai izvēlētos uzņēmumam pareizo nodokļu režīmu, jāanalizē vairāki faktori. Starp tiem ir:

• Darbības veids.
• Darbinieku skaits.
• Ienākumu summa.
• Nodokļu sistēmu reģionālā specifika.
• OS izmaksas bilancē.
• Importa un eksporta operācijas.
• Klientu un patērētāju bāze.
• Spēja izmantot priekšrocības.
• Peļņas stabilitāte.
• Kompetenta grāmatvedības organizēšana.
• Iemaksu veikšanas kārtība fondos.

Ir grūti uzreiz un nepārprotami pateikt Kāda nodokļu sistēma ir labāka LLC. Parasti jaunatvērtie uzņēmumi sāk izmantot OSNO un pēc tam savas darbības laikā pāriet uz citu īpašo režīmu vai paliek vispār.

Speciālistu ieteikumi

BASIC - nodokļu formaPiemērots visiem uzņēmumiem.Izvēloties šo režīmu, tiesību akti nenosaka ierobežojumus. Tomēr tas nodokļu forma uzņēmumam LLC, un cita veida juridiskiem subjektiem to uzskata par visgrūtāko.

Pirmkārt, kā redzams no iepriekšminētās informācijas, šis režīms paredz vairāku nodokļu samaksu, kas galu galā nozīmē diezgan apaļu summu. Otrkārt, tā trūkums nodokļu formas LLC apsvēra grāmatvedības, pārskatu sagatavošanas un mijiedarbības ar IFTS sarežģītību.

Juridiskām personām, kas tikai sāk savu darbību, par piemērotākajiem tiek uzskatīti īpašie režīmi: USN, UTII, UES. Šajos nodokļu veidi LLC tiek nodrošinātas noteiktas priekšrocības. Jo īpaši uzņēmums ir atbrīvots no pienākuma atskaitīt vairākus nodokļus, ko paredz OSNA.

USN prasības

Tiesību akti nosaka vairākus kritērijus, kuru ievērošana ļauj pārslēgties uz īpašu nodokļu forma. Par LLC, vēloties sākt izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu, tiek paredzēti aizliegumi:

• Akcīzes preču izlaišana. Tajos ietilpst tabaka, alkohols, benzīns, dīzeļdegviela, pasažieru transporta līdzekļi utt.
• Kalnrūpniecības darbības. Izņēmums ir paredzēts tādiem parastajiem materiāliem kā smiltis, māls, celtniecības akmens.

STS nevar izmantot lombardus, bankas, ieguldījumu fondus, lombardus, privātos pensiju fondus, apdrošinātājus un profesionālus dalībniekus vērtspapīru tirgos.

Kā šīs sistēmas sastāvdaļa nodokļu uzlikšana LLC noteikt darbinieku skaita ierobežojumu. Tas nedrīkstētu pārsniegt 100 cilvēkus.

Runājot par ienākumiem, esošajam uzņēmumam nav tiesību pāriet uz vienkāršošanu, ja, pamatojoties uz 9 mēnešu rezultātiem. gada, kurā tiek nosūtīts paziņojums, tā ienākumi pārsniedza 45 miljonus lpp. Tajā pašā laikā juridiskas personas, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, zaudē tiesības turpināt izmantot režīmu, ja gada laikā viņi gūst ienākumus, kas pārsniedz 60 miljonus rubļu. Šo robežu katru gadu reizina ar īpašu koeficientu.

Vienots lauksaimniecības nodoklis

Šo režīmu izmanto tikai lauksaimniecības uzņēmumi. Attiecīgi galvenajām darbībām vajadzētu būt lauksaimniecības produktu ražošanai, pārstrādei, pārdošanai. Lauksaimniecības uzņēmumos ietilpst arī zvejniecības uzņēmumi.

Lai piemērotu CES, peļņas daļai no preču pārdošanas vai nozvejas jābūt vairāk nekā 70% no kopējiem ienākumiem, kas gūti no pakalpojumu / produktu pārdošanas.

Uzņēmumiem, kas nodarbojas tikai ar pārstrādi (bez ražošanas), nav tiesību izmantot vienoto lauksaimniecības nodokli. Turklāt šo režīmu ir aizliegts izmantot organizācijām, kas ražo akcīzes preces.

Attiecībā uz darbinieku skaitu lauksaimniecības organizācijām netiek noteikti ierobežojumi. Zivsaimniecībā nedrīkst strādāt vairāk kā 300 cilvēku.

Ienākumu vērtība nav ierobežota arī tad, ja ir izpildīts nosacījums par peļņas daļu no pārdošanas (vairāk nekā 70% no kopējiem ienākumiem).

Prasības UTII

Atļaujamo darbības veidu saraksts, kuru veikšanai šo režīmu var izmantot, ir sniegts Nodokļu kodeksa 1.pantā. 346,26 (2. lpp.). Tie, piemēram, ietver mājsaimniecības, veterināro pakalpojumu, ēdināšanas pakalpojumu, kravas pārvadājumu, autostāvvietu nodrošināšanu. Atsevišķi mazumtirdzniecības veidi ir atļauti arī platībā, kas nepārsniedz 150 m². Jāatzīmē, ka reģionālajām pašvaldībām ir tiesības mainīt šo sarakstu.

Darbinieku skaitam uzņēmumā nevajadzētu būt lielākam par 100 cilvēkiem.

Ienākumu summa nav ierobežota. Nodokli maksā no likumā noteiktās summas.

Secinājumi

Izvēloties nodokļu sistēmu, galvenokārt tiek novērtēts darbības veids. Uzņēmumi, kas nodarbojas ar mazumtirdzniecību un sniedz pakalpojumus, var izmantot UTII, OSNO, STS. Lauksaimniecības produktu ražotāji var pāriet uz vienoto lauksaimniecības nodokli - OSNO, STS. Ražošanas uzņēmumiem nav tiesību izmantot UTII.

Patentu sistēma nesen ir kļuvusi diezgan populāra. Tomēr to var izmantot tikai IP. Tikmēr PSN priekšrocības var pilnībā aizstāt ar UTII priekšrocībām, ja tas tiek izmantots noteiktā reģionā.

Runājot par darbinieku skaita ierobežojumiem, 100 cilvēku ierobežojums jaundibināmam uzņēmumam ir diezgan pieņemams.

Ja mēs runājam par maksimālo ienākumu apmēru, tad to var arī uzskatīt par diezgan saprātīgu. Grūtības var rasties, iespējams, starpniecības uzņēmumiem. UTII nav ierobežojumu, tomēr var veikt tikai mazumtirdzniecību.

Ja organizācijai jāmaksā PVN, tad vienīgā iespēja ir DOS. Tomēr šajā gadījumā ir jāuzņemas maksājumu summa un priekšnodokļa atgriešanas iespēja. Lai veiktu uzskaiti, var būt nepieciešama kvalificēta finansista palīdzība.

Dažiem uzņēmumiem visizdevīgākais var būt vienkāršotā nodokļu sistēma "ienākumi mīnus izmaksas". Bet jāatceras, ka radušās izmaksas būs jāapstiprina. Uzņēmumam jābūt pārliecinātam, ka tas var sniegt pārvaldes iestādei nepieciešamo dokumentāciju.

Izvēloties nodokļu veidlapu, varat konsultēties ar kvalificētu grāmatvedi.

Aprēķinu piemēri: UTII

Pēc optimālās sistēmas izvēles ir jāveic provizoriski aprēķini. Iegūtie skaitļi palīdzēs beidzot noteikt. Apskatīsim dažus piemērus. Tajos salīdzināšanas ērtībai ir doti aprēķini par gadu.

Pieņemsim, ka LLC plāno atvērt nepārtikas preču veikalu Vologdā. Sākotnējie dati ir šādi:

• Gaidāmie ienākumi 1 mēnesī. - 1 miljons lpp. bez PVN.
• Paredzētās izmaksas - 750 tūkstoši rubļu mēnesī. (produktu pirkšana, īre, algas darbiniekiem, iemaksas fondos utt.).
• Darbinieku skaits - 5 cilvēki.
• Tirdzniecības telpu platība ir 50 kvadrātmetri.
• Darbinieku iemaksu lielums ir 15 tūkstoši rubļu mēnesī.

Uzņēmuma darbības veids ļauj izmantot OSNO, USN un UTII. Mēs aprēķināsim nodokļu atskaitījumus katram režīmam.

Kad netiek ņemti vērā UTII izdevumi un ienākumi. Nodokļa bāzes aprēķins tiek veikts pēc šādas formulas:

DB x PLZ x K1 x K2kurā:

• Pamata rentabilitāte (DB) mazumtirdzniecībā ir 1800 rubļu.
• Zāles laukums (PLZ) - 50 m².
• K1 (par 2017. gadu) - 1,798;
• K2 Vologdas pilsētai (par 2017. gadu) - 0,52.

Pamatne ir 1800 x 50 x 1,798 x 0,52 = 84146 lpp. 40 kapeikas

Nodokļa summas aprēķins tiek veikts pēc formulas:

UTII (NB x 15%) - iemaksas.

Tādējādi izrādās:

Nodokļa summa = 84 146,40 x 15% = 12 621,96 rubļi mēnesī. vai 151 463,52 p / gadā.

Saskaņā ar nodokļu kodeksu maksātājam ir tiesības samazināt atskaitījumu summu par darbiniekiem iemaksātajām iemaksām. Tajā pašā laikā tiek noteikts ierobežojums. Samazinājuma summa nedrīkst pārsniegt nodokļa summu vairāk kā par 50%.

Iemaksu summa gadā būs 180 tūkstoši rubļu.

Mēs samazinām nodokļa summu par 50% un mēs iegūstam 75 731,76 r / gadā. Jāatzīmē, ka UTII aprēķināšana un atskaitīšana tiek veikta reizi ceturksnī.

STS

Izmantojot iepriekš minētos datus, mēs aprēķināsim vienkāršoto "ienākumu" režīmu:

1 miljons lpp. x 12 mēneši x 6% = 720 tūkstoši lpp.

Saņemto summu var arī samazināt par iemaksu summu, kas atskaitīta par darbiniekiem, bet ne vairāk kā par 50%:

• 15 tūkstoši lpp. x 12 = 180 tūkstoši lpp.
• 720 tūkstoši lpp. - 180 tūkstoši lpp. = 540 tūkstoši lpp. - Kopējā nodokļu summa gadā.

Ja tiek izmantots režīms "ienākumi mīnus izdevumi", tad Vologdas reģionam. likme ir 15%. Aprēķins būs šāds:

• 1 miljons lpp. x 12 - 12 miljoni lpp. - ienākumi gadā.
• 12 - 9 = 3 (ienākumi mīnus izdevumi).
• 3 miljoni lpp. x 15% = 450 tūkstoši lpp. - maksājamā summa.

Jāpatur prātā, ka vienkāršotajā nodokļu sistēmā maksājums tiek veikts, veicot avansa maksājumus. Saimnieciska vienība tos var atskaitīt mēnesī vai ceturksnī. Tomēr tas neietekmē gada summu.

Turklāt uzņēmums nevar ņemt vērā iemaksas, kas veiktas par darbiniekiem. Tomēr ir tiesības tos iekļaut izdevumos.

Aprēķins OSNO

Pirmkārt, uzņēmumam ir pienākums maksāt ienākuma nodokli:

(12 miljoni p. - 9 miljoni p.) X 20% = 600 tūkstoši p.

Kā jūs zināt, pamata nodokļu likme ir PVN. Viņš veiks:

12 miljoni lpp. x 18% = 2 miljoni 160 tūkstoši lpp.

Turklāt lielāko daļu saņemtās summas var atdot.

Ja tirdzniecības zona ir īpašumā, papildus tiek atskaitīts nekustamā īpašuma nodoklis.

Rezultātu salīdzināšana

Salīdzinot iegūtos rezultātus, mēs varam teikt, ka UTII būs visrentablākā. Tikmēr šis režīms nav piemērots visiem uzņēmumiem un ne visos gadījumos.

Piemēram, pieņemsim, ka K2 ir 0,9. Attiecīgi kopējā gada summa būs vienāda ar 131 070 p. Ja veikals saņem peļņu nevis 1 miljona, bet tikai 300 tūkstošu rubļu apjomā, tad nodoklis no USN būs 108 tūkstoši rubļu. Tajā pašā laikā ieņēmumu vērtība neietekmē UTII atskaitījumu summu, jo formulā tiek izmantots fiziskais rādītājs (šajā gadījumā telpas platība).

Pieņemot, ka pat tik ļoti pieticīgā tempā uzņēmums nespēs sasniegt pirmo darbības mēnesi, UTII jebkurā gadījumā ir jāatskaita. Maksājums tiek veikts no pirmās reģistrācijas dienas IFTS. STS savukārt sāk darboties no pirmā ienākuma saņemšanas dienas. Šajā sakarā eksperti iesācējiem uzņēmumiem iesaka vispirms pāriet uz STS. Un, kad ienākumi ir vairāk vai mazāk paredzami, izvēlieties režīmu, ņemot vērā konkrēto situāciju.

Svarīgs punkts

Jāatzīmē, ka LLC nodokļus maksā ar bankas pārskaitījumu. Atbilstošā prasība izriet no Nodokļu kodeksa 45. panta. Saskaņā ar normu nodokļu saistības tiek atzītas par izpildītām, tikai uzrādot maksājuma rīkojumu bankai. Finanšu ministrija aizliedz pārskaitīt skaidru naudu.

Secinājums

Daži uzņēmumi plāno strādāt vairākās jomās, kuras ietilpst dažādos režīmos. Vai nodokļu sistēmas var apvienot? Normatīvie akti neaizliedz vienlaikus izmantot vairākus režīmus.

Teiksim tā, ka tirdzniecība maza izmēra veikalā nes labu peļņu. Lai samazinātu slodzi, uzņēmumu var pilnībā nodot UTII. Un transporta pakalpojumus, kurus uzņēmums reti sniedz, var laist vienkāršotā nodokļu sistēmā. Attiecīgi, ja pārvadāšana ir izdevīgāks virziens, to var nodot UTII, bet tirdzniecību - mazāk rentablu darbību - uz STS.

Tikmēr pastāv daži ierobežojumi. Piemēram, nav iespējams vienlaikus izmantot OSNO un vienkāršoto nodokļu sistēmu, Vienoto valsts muitas dienestu un vispārējo nodokļu pārvaldi, vienoto sociālā nodokļa sistēmu un vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Bieži vien uzņēmumam ir jāiegūst informācija par nodokļu sistēmu, ko izmanto partneri. Kā uzzināt, kāda nodokļu sistēma ir LLC? Lai to izdarītu, varat doties uz oficiālo Federālā nodokļu dienesta vietni. Tam ir īpaša pieprasījuma forma, kurā tiek ievadīti dati par interesējošo uzņēmumu. Ieinteresēta persona dažu minūšu laikā saņem atbildi uz pieprasījumu.

Turklāt nepieciešamo informāciju var iegūt, tieši sazinoties ar partneri. Šī informācija nav komercnoslēpums. Protams, potenciālais partneris var atteikties tos sniegt, taču tam nav jēgas.