Šodien mums jānoskaidro, kādas funkcijas IP ir UTII un STS. Šie divi nodokļu režīmi bieži piesaista iedzīvotājus. Un tāpēc jums par tiem ir jāzina maksimāli. Galu galā nepareiza nodokļu maksāšanas sistēmas izvēle bieži noved pie zaudējumus radoša biznesa. Tas, savukārt, nedod vislabāko iespaidu uz Krievijas ekonomiku. Tāpēc katram uzņēmējam ir jāizlemj, kā viņš maksās nodokļus, uzsākot uzņēmējdarbību. Kas ir paredzēts UTII un STS? Kādiem punktiem jums vispirms vajadzētu pievērst uzmanību?
UTII ir ...
Sākumā daži vārdi par to, ko nodrošina konkrētā nodokļu maksāšanas sistēma. Sāksim ar UTII. Šis ir režīms, kurā iedzīvotāji maksā vienotu nodokli par aprēķinātajiem ienākumiem. To aprēķina no aprēķinātajiem ienākumiem gadā. Tajā pašā laikā netiek ņemtas vērā ne biznesa izmaksas, ne arī uzņēmēja reālā peļņa. Šī sistēma ir izdevīga tiem, kuru ienākumi ir ievērojami lielāki par aprēķinātajiem.
Visos reģionos UTII ir atšķirīga. Viņš pastāvīgi mainās. UTII vai USN FE izvēlēties? Ir grūti atbildēt. Tomēr UTII pilsonis ir atbrīvots no šādiem nodokļiem:
- Iedzīvotāju ienākuma nodoklis;
- par organizāciju peļņu;
- PVN
- īpašums.
Tas ievērojami vienkāršo dzīvi. Tādējādi jums būs jāmaksā tikai UTII un obligātās apdrošināšanas prēmijas. Bet par viņiem vēlāk.
STS - definīcija
Pirmkārt, mēs mēģināsim noskaidrot, kas ir STS. Šo sistēmu sauc par "vienkāršošanu". UTII tautā sauc par “imputāciju”.
Izmantojot vienkāršotu nodokļu sistēmu, varat izmantot 1 no vairākām pieejamajām nodokļu aprēķināšanas shēmām. Proti:
- "Ienākumi-izdevumi". Nodokļa summa tiek noteikta diapazonā no 5 līdz 15%. Tas viss ir atkarīgs no uzņēmēja dzīvesvietas reģiona un darbībām. Nodokļa bāze ir saņemtā summa pēc visu radušos izdevumu atskaitīšanas.
- "Ieņēmumi". Šajā gadījumā tiek aprēķināts 6% nodoklis. Tas tiek iekasēts no visiem pilsoņa gada ienākumiem. Tāpēc precīzu maksājuma summu ir grūti nosaukt.
STS gadījumā, tāpat kā UTII gadījumā, jums jāmaksā tikai viens nodoklis + iemaksas ārpusbudžeta fondos. Faktiski var būt grūti izvēlēties starp STS un UTII.
UTII lietošanas nosacījumi
"Netiešo" var izmantot ne visās uzņēmējdarbības jomās. Pastāv virkne ierobežojumu, kas dažreiz liedz izmantot šādu nodokļu maksāšanas sistēmu.
Lieta ir tāda, ka UTII var atvērt, ja organizācijā nav vairāk par 100 darbiniekiem. Turklāt ir svarīgi, lai citu uzņēmumu daļa nepārsniegtu 25%.
Izmantojot “imputāciju”, tiek ņemts vērā arī uzņēmuma darbības veids. Šo režīmu var izmantot šādās jomās:
- sadzīves un veterinārie pakalpojumi;
- transportlīdzekļu apkope, mazgāšana un remonts;
- transportlīdzekļu novietošana;
- preču un pasažieru pārvadāšana;
- tirdzniecība (mazumtirdzniecība) ar telpām, kas nepārsniedz 150 m2;
- ēdināšanas pakalpojumi;
- reklāmas izplatīšana, izmantojot īpašu aprīkojumu;
- mājokļa un telpu nodrošināšana dzīvošanai (ne vairāk kā 500 m2);
- pagaidu nodošana tirdzniecības vietu un zemes izmantošanai.
Visas pārējās darbības neietver "netiešo" izmantošanu. IP UTII un vienkāršotajai nodokļu sistēmai var nebūt visur pieejama. Patiešām, dažos Krievijas Federācijas reģionos UTII jau ir atcelta.
Nosacījumi USN
Bet, piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, pastāv zināmi ierobežojumi. Viņu nav daudz. Tāpēc praksē visbiežāk tiek atrasts “vienkāršots”. It īpaši, ja runa ir par darbu sev, bez darbiniekiem.
UTII vai USN SP izdevīgāk? Nav noteiktas atbildes.Bet apsveriet uzņēmuma "vienkāršošanu" ar šādiem nosacījumiem:
- uzņēmumā ne vairāk kā 100 cilvēku;
- uzņēmumam nav filiāļu;
- organizācija gadā saņem mazāk nekā 60 miljonus rubļu.
Lielākā daļa darbību veidu ļauj izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu. Tāpēc šis režīms piesaista daudzus uzņēmējus.
Ziņošana
IĪ UTII un vienkāršotajai nodokļu sistēmai vienlaikus notiek diezgan bieži. Bet pēc 2021. gada šāda scenārija nebūs. Galu galā "ieskaitīšana" līdz noteiktajam gadam tiks pilnībā atcelta.
Lai arī pastāv iespēja izmantot abus nodokļu režīmus, ir vērts pievērst uzmanību to īpatnībām.
IP (UTII, USN) grāmatvedības politika ir diezgan vienkārša. Galu galā šiem režīmiem nav nepieciešama speciāla dokumentācija. "Importētājs" nodrošina ceturkšņa pārskatu sniegšanu. Turklāt deklarāciju iesniedz ne vēlāk kā nākamā mēneša 20. dienā pēc ziņojuma iesniegšanas.
Vienkāršotās nodokļu sistēmas gadījumā pārskati tiek sniegti par ceturksni, pusgadu, 9 mēnešiem un gadu. Minimālais dokumentu skaits. Deklarācija tiek iesniegta ne vēlāk kā nākamā gada 30. aprīlī pēc pārskata gada, vienu reizi gadā. Tas ir ļoti ērti.
Par nodokļiem
Tagad nedaudz par to, kā IP UTII (un vienkāršotajā nodokļu sistēmā) maksā nodokļus. Parasti šo jautājumu izturas ļoti uzmanīgi.
"Importētājs" bieži nodrošina ceturkšņa nodokļu maksājumus. Turklāt nauda tiek pārskaitīta Federālajam nodokļu dienestam ne vēlāk kā nākamā mēneša 25. dienā pēc pārskata perioda beigām. Izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, nodokļus var maksāt gan reizi ceturksnī, gan reizi gadā. Turklāt ir iespējami avansa maksājumi.
Vienkāršotā veidā nodokļi jāsamaksā ne vēlāk kā 30. aprīlī. Tas nozīmē gadu, kas sekoja pārskata gadam. Tā ir normāla parādība. Tas ir, 2016. gadā jums būs jāmaksā par 2015. gadu un tā tālāk.
Iemaksas
Visu SP iemaksas ārpusbudžeta fondos tiek veiktas bez zaudējumiem. Tā saka pašreizējā likumdošana. Individuālais uzņēmējs UTII un vienkāršotajā nodokļu sistēmā pārsūta fiksētas naudas summas FIU un medicīniskajai apdrošināšanai. Kopš 2017. gada šādus atskaitījumus pieņem Federālais nodokļu dienests.
Iemaksas tiek veiktas abos režīmos:
- darbiniekiem;
- sev.
Turklāt maksājumu lielums ir atkarīgs no minimālās algas. 2017. gadā jums būs jāmaksā nedaudz vairāk nekā 27 000 rubļu par abām nodokļu sistēmām apdrošināšanai un kā iemaksām FIU. Šī summa ir paredzēta vienam darbiniekam vai "pašam".
Ja individuālais uzņēmējs strādā ar padotajiem, viņš var samazināt nodokļa summu par 50% no uzskaitītajām obligātajām iemaksām ārpusbudžeta fondos. Veicot uzņēmējdarbību "pats par sevi", jūs varat samazināt nodokli par 100% no veiktajām iemaksām, bet ne vairāk kā par nodokļu summu.
Tādējādi iemaksas dažkārt ļauj vispār atbrīvoties no nodokļiem. Jūs varat tos uzskaitīt gan reizi ceturksnī, gan reizi gadā. Ir jāmaksā IE par UTII un STS apdrošināšanas prēmijām, tāpat kā visos citos gadījumos.
Papildu 1% no ienākumiem, kas pārsniedz 300 000 rubļu gadā, ir jāpārskaita FIU. Šis procents tiek pievienots obligātajiem fiksētajiem maksājumiem. Piemēram, ja uzņēmums nopelnīja 330 000 rubļu gadā, tad papildus fiksētajām iemaksām ir jāpārskaita 1% no 30 000 rubļu pensiju fondā.
Iemaksas Iemaksas
Īpaša uzmanība jāpievērš FE ieguldījumiem, apvienojot STS un UTII. Patiešām, šajā gadījumā būs skaidri jānošķir darbinieki - kurš strādās ar kādu sistēmu. Iemaksas tiek veiktas visiem darbiniekiem un katram režīmam atsevišķi.
Tajā pašā laikā nodokli par veiktajiem atskaitījumiem var samazināt tikai attiecībā uz 1. režīmu. Viņa uzņēmējs izvēlas pats. Ja individuālais uzņēmējs strādā ar darbiniekiem, tad nodokli var samazināt ne vairāk kā par 50% no visiem pārskaitījumiem, pretējā gadījumā - par 100%.
Kombinācijas nianses
Ja indivīds izmanto USN un UTII, viņš var saskarties ar dažām grūtībām. Īpaši sākumā.
Lieta ir tāda, ka uzņēmēju grāmatvedības politika šādos apstākļos nodrošina skaidru atšķirību starp darbiniekiem un īpašumu saskaņā ar izvēlētajām nodokļu sistēmām. Tas nozīmē, ka attiecībā uz “vienkāršotu” un “nosacītu” pārskatu sniegšana ir atšķirīga.
Grāmatvedības politikai vairs nav nosacījumu.Galvenais ir tas, ka tas palīdz noteikt nodokļu bāzi bez kļūdām konkrētā gadījumā. Nodokļu sistēmu vispārējie izdevumi tiek sadalīti proporcionāli ienākumiem attiecīgi "nosacītajiem" un "vienkāršotajiem".
Viens darbības veids
Ir vērts pievērst uzmanību arī faktam, ka individuālais uzņēmējs UTII un STS (ar darbiniekiem vai bez tiem) nevar strādāt ar vairākiem nodokļu veidiem, ja uzņēmējs veic vienu un to pašu darbību. Ko tas nozīmē?
Saskaņā ar Krievijas Federācijas likumdošanu ir aizliegts vienlaikus izmantot UTII un STS viena veida biznesā. Katram nodoklim vajadzētu būt savai darbības jomai.
Parasti “imputācijas” un “vienkāršošanas” vienlaicīga lietošana notiek, kad pilsonis vispirms sāk strādāt UTII, un tad viņš sāk veikt vēl vienu darbību STS.
Par ienākumiem un izdevumiem
Krievijā uzņēmēji ar USN ir atbrīvoti no obligātās skaidrās naudas lietošanas. Tas dzīvi padara daudz vieglāku. Un ar "ieskaitīšanu" un "vienkāršošanu" uzņēmējam netiek prasīts nopietni reģistrēt ienākumus un izdevumus.
Neskatoties uz to, jums jāsaņem dokuments ar nosaukumu "izdevumu un ienākumu uzskaites grāmata". Tajā, kā jau teicām, ir atsevišķi jāreģistrē visi ienākumi un izdevumi par noteiktu nodokļu veidu. Pārbaužu laikā šo dokumentu var pieprasīt federālais nodokļu dienests.
Ir iespējams apvienot UTII un USN IP. Bet, kā rāda prakse, arvien vairāk cilvēku dod priekšroku tikai vienam nodokļu veidam. Un, ņemot vērā faktu, ka viņi vēlas atbrīvoties no "netiešā", uzņēmējiem ir jāaizmirst par šo režīmu apvienošanu.
Kā izdarīt izvēli
Dažus interesē, kas ir labāk - IP UTII un vienkāršotajā nodokļu sistēmā, "imputācija" vai tikai "vienkāršotā". Uz to noteikti nav iespējams atbildēt. Galu galā atbilde būs atkarīga no daudziem faktoriem.
Piemēram, piemēram:
- darbības veids;
- reāla peļņa no biznesa;
- organizācijas izdevumi;
- darbinieku skaits;
- ziņošana.
Visbiežāk, apvienojot STS un UTII, tiek izvēlēta "vienkāršota sieviete" ar 6% nodokli. Tas novērš nevajadzīgu papīra darbu. Uzņēmēji, kas strādā bez darbiniekiem, bieži izmanto tikai vienkāršoto nodokļu sistēmu ar 6% nodokļa bāzi. UTII reālajā dzīvē tiek piemērota, ja reālā peļņa ievērojami pārsniedz pašu nodokli. Un, ja izvēlētajā darbības jomā tiek nodrošināta iespēja izmantot "imputāciju".
Ar nelieliem reāliem ienākumiem visbiežāk sākumā ieteicams dot priekšroku STS 6%. Ja peļņa nav liela un rodas izdevumi, varat apskatīt “vienkāršošanu” ar ienākumu un izdevumu nodokļa aprēķināšanas shēmu.
Par pārejas paziņojumiem
IP UTII un vienkāršotajai nodokļu sistēmai, kā likums, netiek nekavējoties izveidota. Bet tiek nodrošināti arī šādi scenāriji. Šajā gadījumā pilsonim IP atklāšanas brīdī jāvēršas Federālajā nodokļu dienestā par “vienkāršotu” un “nosacītu” vienlaicīgu izmantošanu. Tajā pašā laikā darbības noteiktā nodokļu sistēmā ir skaidri noteiktas.
Kopumā jaunatvērtie uzņēmumi var pieteikties pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu ne vēlāk kā 30 dienas pēc darbības uzsākšanas. Mainot nodokļu režīmu, paziņojums jānosūta ne vēlāk kā 31. decembrī gadā pirms pārejas uz "vienkāršošanu".
SP pārslēdzas uz STS ar UTII? Tad jūs varat piemērot jaunu nodokļu aprēķināšanas shēmu no mēneša, kurā beidzas darbs ar “imputēto”. Bet jums par saviem nodomiem vispirms jāpaziņo Federālajam nodokļu dienestam.
UTII piemērošanas pieprasījums jāiesniedz ne vēlāk kā 5 dienas pēc uzņēmuma darbības uzsākšanas. Ja paziņojumi netiek sniegti, IP sāk strādāt ar OSNO. Un šāds nodokļu režīms ne vienmēr ir ērts. Īpaši ar zemiem ienākumiem un nevēlēšanos sajaukt ziņojumus un deklarācijas.
Kopsavilkums
Tagad ir skaidrs, ka tas paredz UTII un vienkāršotās nodokļu sistēmas apvienošanu atsevišķiem uzņēmējiem. Un kā šie divi režīmi izskatās atsevišķi viens no otra. Arī viņu funkcijas no šī brīža nebūs noslēpums.
Vai vienmēr ir izdevīgi apvienot "vienkāršotu" un "ieskaitu"? Nē Šāds solis ir izdevīgs tikai noteiktos apstākļos. Un jūs nevarat precīzi pateikt, kad šī kombinācija būs nepieciešama.
Reālajā dzīvē USN kļūst par aizvien populārāku galamērķi uzņēmēju vidū. Īpaši tiem, kas strādā tikai sev. Tam "vienkāršotajam" tiek dota lielāka priekšroka.
FE iemaksas, apvienojot STS un UTII, tiek veiktas bez neveiksmēm. Tādā pašā veidā kā bez kombinācijas. Ir svarīgi saprast, ka vairāku nodokļu sistēmu vienlaicīgai izmantošanai ir nepieciešama skaidra atšķirība. Pretējā gadījumā režīmu apvienošana būs aizliegta. Ja individuālais uzņēmējs apvieno UTII un vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir jābūt ārkārtīgi atbildīgam ziņošanā.