Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Ienākuma summa un no tā ieturētais nodoklis tiek ierakstīts dokumentā formā 2-NDFL. Sertifikāts 6-NDFL tiek uzskatīts par jaunu darba devēju pārskata veidu, kurā norādīti visi uzkrātie, ieturētie un samaksātie nodokļi kopumā. Abām sertifikātu formām ir juridisks spēks valsts organizācijās, nedrīkst būt neatbilstības 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklī un 2 personu ienākuma nodoklī.
Daudziem ir jautājumi par ziņojumu aizpildīšanu. Un, ja saskaņā ar pirmo pazīstamo atsauci viss ir vairāk vai mazāk skaidrs, tad bieži rodas neskaidrības ar jauno formu. Šajā rakstā mēs izdomāsim, kā pareizi sastādīt un iesniegt nodokļu dienestā gada pārskatus.
Par 2-IIN
Šī forma ir obligāta:
- Pilna informācija par darba devēju (uzņēmuma nosaukums, tā rekvizīti).
- Informācija par darbinieku (F. I. O., TIN, pases informācija, dzīvesvieta).
- Mēneša ienākumi, 13% - tāda ir viņa likme.
- Informācija par atskaitījumiem ar to kodiem (standarta atskaitījums, sociālais vai īpašums).
- Ieturētās nodokļu summas.
- Kopējās summas (ienākumi, atskaitījumi un nodokļi).
Šīs formas pieprasījumi izdod:
- Fiziska persona ar ienākumiem, no kuriem tiek aplikti nodokļi darba devējam.
- Fiziska persona ar ienākumiem, no kuriem darba devējam netiek uzlikti nodokļi.
Šī sertifikāta aizpildīšana tiek veikta uz speciāli izstrādātas veidlapas. Jaunajā veidlapas augšējā kreisajā stūrī ir svītru kods, kas tika piešķirts saskaņā ar noteikumiem. Papildu informācija tiek aizpildīta šādā secībā:
- periods, uz kuru sertifikāts ir izsniegts;
- nodokļu aģents (darba devējs);
- informācija par darbiniekiem;
- informācija par ienākumiem, kas apliekami ar likmi 13% (svarīgi norādīt ienākuma kodu);
- nodokļu atskaitīšanas informācija;
- Informācija par kopējo ienākumu un nodokļu summu.
Kā to pareizi aizpildīt?
Ir svarīgi, lai būtu informācija par 6-NDFL un 2-NDFL gada pārskata pareizu aizpildīšanu, jo to pieņem Krievijas nodokļu dienests, 2-NDFL sertifikāti tiek izsniegti darbiniekiem pēc viņu pieprasījuma, piemēram, bankai.
Summas tiek ierakstītas rubļos, obligāti norādot kapeikas, izņemot ienākuma nodokli. Tas ir pilnībā sniegts rubļos. Ja summa ir santīma, tad mazāk nekā 50 kapeikas. Izmet un vairāk nekā 50 kapeikas tiek noapaļotas, bet summai rubļos pievieno vienību.
Ja gada laikā darbinieku ienākumiem tika piemērotas atšķirīgas likmes, attiecīgi 3.-5. Punkts būs vienāds ar viņu skaitu.
Darbības kļūdas kļūdā palīdzībā
Dažreiz sertifikātā ir kļūdas. Šajā gadījumā jums jārīkojas saskaņā ar kļūdu labošanas procedūru. Virsrakstam ir īpašs lauks “Correction Number”. Labojumiem ir savi numuri:
- “00” nozīmē sākotnējās formas aizpildīšanu;
- Aizpildot laboto sertifikātu, kas tiek izdots iepriekšējā sertifikāta vietā, par “01”, “02” utt. Tiek norādīts vēl par vienu, kas norādīts iepriekšējā sertifikātā;
- “99” nozīmē sertifikāta anulēšanu.
Tiek koriģēta 2-NDFL gada pārskata veidlapa, lai novērstu kļūdas formā, kas tika iesniegta sākumā, un anulēšanas veidlapa tiek iesniegta, lai anulētu datus, kas nav nepieciešami iesniegšanai. Ja nodokļu iestāde nav pieņēmusi sertifikātu (šim nolūkam kļūdas protokolā ir norādītas ar formāta kontroli), tiek uzrakstīts jauns sertifikāts, nevis korekcija. Tāpēc, aizpildot jaunu sertifikātu, norādiet numuru “00” un jauno datumu.
Kāds ir termiņš?
Sertifikāts, kurā norādīti organizācijas darbinieku ienākumi, jāiesniedz savlaicīgi. Nodokļu aģents reģistrācijas vietā sniedz atsauces 2-NDFL federālo nodokļu dienestu informāciju par darbinieku ienākumiem. Pārskats būs par iepriekšējo nodokļu periodu. Tas norāda aprēķināto, ieturēto un ieskaitīto nodokļu summu Krievijas Federācijas budžetā.
Ziņojums jāiesniedz katru gadu savlaicīgi tādā formā, formā un kārtībā, ko apstiprinājuši federālie izpildvaras dienesti, kas pilnvaroti veikt inspekcijas un uzraudzību nodokļu un nodevu jomā.
Informācija jāsniedz elektroniskā veidā, izmantojot telekomunikāciju kanālus, vai papīra formā (elektroniskos plašsaziņas līdzekļos). Ja no 2016. gada sākuma uzņēmums maksāja ienākumus 25 vai vairāk darbiniekiem, tas elektroniskā formātā, izmantojot telekomunikāciju kanālus, ar operatora, kas nodarbojas ar elektronisko dokumentu pārvaldību, starpniecību iesniedz 2-NDFL sertifikātus par 2016. gadu. Jūs nevarat izmantot cietos diskus, zibatmiņas diskus utt. Ja darba devējs taksācijas periodā ir samaksājis mazāk par 25 darbiniekiem, sertifikāti tiek izsniegti papīra formātā.
Šie grozījumi ir paredzēti Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punktā. Tie attiecas arī uz 2015. gada pārskatiem. Attiecīgi, ja darba devējs 2015. gadā pārskaitīja ienākumus 25 vai vairāk darbiniekiem, informācija būtu jāsniedz tikai caur internetu.
Informācija par nodokļu ieturēšanas nepraktiskumu par 2017. gadu jāsniedz arī elektroniskā formā, ja darba devējs ienākumus pārskaitījis vismaz 25 darbiniekiem.
Gada beigās darba devējs inspekcijai sniedz sertifikātu, piemēram, 2-NDFL par 2016. gadu:
- Ne vēlāk kā pirmajā martā ar atzīmi "2". Šādu sertifikātu izsniedz tiem darbiniekiem, no kuriem netiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis (piemēram, sniedzot finansiālu palīdzību vai dāvinot cilvēkus, kuri nestrādā organizācijā) vairāk nekā 4000 rubļu apjomā.
- Līdz mēneša aprīļa pirmajai dienai ar atzīmi “1”. Šeit ir informācija par ienākumiem kopējā summā, kas nopelnīta par iepriekšējo gadu, nodokļa bāzi, ar kuru tiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis.
Šie ir termiņi 2-NDFL gada pārskata iesniegšanai.
Palīdziet 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklim
Sertifikāts 6-NDFL ir dokuments darba devēja izziņu iesniegšanai, kas maksā ienākumus fiziskām personām. Tas ir iesniegts kā kopsavilkuma kopsavilkums par darbinieku ienākumiem noteiktā laika posmā un par nodokļiem, kas ieturēti no šīm summām. Pārskati tiek sniegti reizi ceturksnī, tas ir, reizi trijos mēnešos. Pārskati ir nepieciešami elektroniskā formā. Bet, ja organizācijā ir mazāk par 25 darbiniekiem, varat to nosūtīt papīra formātā.
Izsniedzot sertifikātu, jums jāpārliecinās, ka visas šūnas ir aizpildītas. Tukšās kolonnas ir aizpildītas ar domuzīmi gan titullapā, gan otrajā lappusē. Visiem nodokļu aģentiem ir jāiesniedz šī veidlapa. To skaitā ir individuālie uzņēmēji, juristi, notāri. Ieņēmumiem jāatspoguļo visas personas, kas strādā uzņēmumā. Runājot par ienākumiem, tie nozīmē algas, dividendes, atlīdzību saskaņā ar civiltiesiskajiem līgumiem.
Kā iesniegt gada pārskatu par 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli?
Ir svarīgi zināt, ka ziņojums ir jāiesniedz arvien vairāk, četras reizes gadā:
- pirmajā ceturksnī;
- pusgada laikā;
- pēc 9 mēnešiem;
- gadā.
Saskaņā ar likumu ceturkšņa pārskati par šo veidlapu tiek iesniegti pārbaudei ne vēlāk kā pārskata ceturksnim sekojošā mēneša pēdējās dienas sākumā. Gada aprēķins tiek nosūtīts pirms nākamā gada aprīļa pirmās dienas. Par novēlotu ziņojuma iesniegšanu ir paredzēts sods. Par katru kavējuma mēnesi izmaksas ir viens tūkstotis rubļu. Tāpēc labāk ir mēģināt nosūtīt pārskatus par 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli laikā no 2017. gada.
Papīra formā šāds sertifikāts ir atļauts tikai tām organizācijām, kurās ir mazāk par 25 darbiniekiem.
6-IIN sertifikāta paraugs
6-NDFL gada pārskata paraugs ir bijis derīgs apmēram gadu, taču nodokļu aģentiem un grāmatvežiem ir daudz jautājumu, kas jāaizpilda.
Palīdzībai ir titullapa un otrā lapa, kurā ir vēl divas sadaļas. Ja pārskatam nav pietiekami daudz rindu, varat numurēt papildu lapas. Parasti aizpildot otro sadaļu, kas atrodas uz tās pašas lapas kā pirmā, nepietiek vietas. Šajā gadījumā jums nav jākopē pirmās sadaļas saturs.
Pirmās lapas kājenē ir aizpildīts tās organizācijas TIN un PPC, kura iesniedz paziņojumus. Ja informāciju sniedz uzņēmuma filiāle, tad filiāles kontrolpunkts tiek aizpildīts.
Zem virsraksta ir rinda “Pielāgošanas numurs”, kas norāda uz ziņojuma aizpildīšanas veidiem. Ja pārskatā tiek atrasta kļūda vai neprecizitāte, tos var labot, nosūtot pārskata modificētu versiju. Attiecīgi, ja pārskats tiek nosūtīts pirmo reizi, vajadzīgajā ailē tiek norādītas trīs nulles. Ja ir nepieciešams precizēt aprēķinus, norādiet ciparus "001", "002" utt.
Iepriekš, iesniedzot pārskatus par iedzīvotāju ienākuma nodokli, gads nebija sadalīts pārskata periodos, attiecīgi saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu “pārskata periodam” nebija nozīmes attiecībā uz šo nodokli. Tagad pārskata paraugā ir ievadīta vērtība “prezentācijas periods”, tas ir termiņš, kurā jāiesniedz gada pārskats par 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli, par kuru tiek iesniegts pārskats.
Nodokļu kods ir uzrakstīts zemāk, kurā darba devējs nosūta paziņojumus. Kods ir četri cipari: pirmie divi cipari ir reģiona numurs, bet otrie divi cipari ir pārbaudes kods. Jāatceras, ka pārskats tiek iesniegts pārbaudei uzņēmuma vai filiāles atrašanās vietā. Individuālie uzņēmēji iesniedz pārskatus dzīvesvietas nodokļu inspekcijā.
Pēc koda rindā “Pēc atrašanās vietas (uzskaite)” jūs varat noteikt, kura organizācija iesniedz pārskatu. Šie kodi ir norādīti 6-NDFL gada pārskata aizpildīšanas procedūrā:
- kur reģistrēta krievu organizācija - “212”;
- kur reģistrēta uzņēmuma filiāle - “220”;
- lielie nodokļu maksātāji norāda - "213";
Individuālajiem uzņēmējiem ir savi kodi:
- IP USN vai vispārējā sistēmā - "120".
- IP UTII vai patents - "320".
Rindā par nodokļu aģentu norādiet organizācijas nosaukumu. Varat arī norādīt īso vārdu, ja tāds ir.
Aizpildot visu krievu teritoriju apgabalu klasifikatoru (OKTMO), obligāti jānorāda izglītības kods, kurā atrodas vai ir reģistrēta organizācija vai tās filiāle (iesniedzot pārskatu par filiāli). Tas ir, gada pārskata kods ir 6-NDFL. Gadās, ka darbinieki saņem ienākumus, piemēram, algas, prēmijas utt., Gan no mātesuzņēmuma, gan no tā vienības. Šajā situācijā pārbaudes nodrošina divus aprēķinus ar dažādiem OKTMO kodiem.
Palīdzības otrā lappuse - 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis
Palīdzības otrajā lappusē ir vēl divas aizpildāmās sadaļas, kuras katra savukārt ir sadalīta apakšsadaļās.
Vispārinātu rādītāju pirmajā apakšiedaļā tiek norādīta nodokļu likme, kas tiek izmantota organizācijā. Vienā uzņēmumā darbiniekiem tiek uzlikti nodokļi pēc vairākām likmēm. Pamatlikme ir 13%. Pārējās, augstās likmes tiek izmantotas attiecībā uz Krievijas nerezidentu privātpersonām (15 un 30%), kā arī saistībā ar laimestu loterijā, konkursā vai reklāmas kampaņā (35%). Ja organizācija izmanto tikai pamatlikmi, tad sadaļa tiek aizpildīta vienreiz.
Otrajā apakšnodaļā ir apkopoti visu izmantoto ienākuma nodokļa likmju rezultāti.
Otrā apakšiedaļa norāda kopsummas. Rindā norādīts to darbinieku skaits, kuri par periodu ir saņēmuši uzkrājumus. Gadījumos, kad darbinieks aiziet un pēc tam atgriežas organizācijā, informācija nemainās.
Ir gadījumi, kad 6-NDFL un 2-NDFL gada pārskatos ieturētais nodoklis nesakrīt ar aprēķinātā nodokļa summu.Tas notiek tāpēc, ka dažas nodokļu summas tika pārskaitītas agrāk, un tās ieturētas no darbiniekiem vēlāk.
Norādiet arī iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu, kuru kāda iemesla dēļ nevarēja turēt.
Pēdējā ceturkšņa 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa otrajā sadaļā ir informācija, tas ir, laika posms no gada sākuma netiek ieskaitīts. Šeit ir aizpildīti datumi, kad darbiniekiem tiek aprēķināti ienākumi, un to summa. Datumi tiek norādīti hronoloģiskā secībā:
- Datums, kurā darbinieks saņēma ienākumus. Norādītais datums un mēnesis ir atkarīgs no maksājuma veida. Diena, kurā darbinieks gūst ienākumus, ir atkarīga arī no šī veida. Tādējādi alga ir personas ienākumi, kas saņemti mēneša beigās (izdoti pēdējā dienā), par kuriem tie tiek maksāti, tas ir, tiek norādīta pēdējā diena, piemēram, 2017. gada janvāris, un darbinieks savu algu par šo mēnesi saņēma februārī. Atvaļinājumi un slimības atvaļinājums ir ienākumi to saņemšanas dienā.
- Datums, kad uzņēmums ietur nodokļus. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa ņemšana no ienākumiem ir nepieciešama maksāšanas dienā. Darbinieku ienākuma nodokli atvaļinājumā vai slimības atvaļinājumā uzņēmums ietur arī dienā, kad viņu maksā.
- Nodokļu atskaitījumu datums budžetā saskaņā ar likumu. Algas nodoklis jāiemaksā budžetā nākamajā dienā pēc maksājuma veikšanas, ne vēlāk, bet no atvaļinājuma un slimības atvaļinājuma līdz tā mēneša beigām, kad tos maksā.
- Summa, ko darbinieki saņēmuši noteiktā datumā, bez nodokļiem.
- Nodokļa summa, ko ietur, maksājot ienākumus darbiniekiem, dienā, kad uzņēmums ietur nodokļus, neatkarīgi no pārskaitījumiem budžetā.
Pārbaudot 6-NDFL un 2-NDFL, ir jāpārbauda to iekšējie dati, kā arī jāsalīdzina 6-NDFL paraugs ar citiem pārskatiem, kā arī ar informāciju no grāmatvedības un nodokļu reģistriem.
Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss nosaka informācijas sniegšanas laiku par organizācijas darbinieku ienākumiem un ieturētā nodokļa summu, kas aprēķināta un pārskaitīta Krievijas Federācijas budžetā par gadu katram darbiniekam gada pārskatā 6-NDFL un 2-NDFL.
Šo ziņojumu iesniegšanas termiņi ir vienādi: ne vēlāk kā tā gada aprīļa sākumā, kas sākās pagājušajā nodokļu periodā. Ja pēdējā pārskata diena iekrīt nedēļas nogalē vai svētku dienā, iesniegt ir atļauts nākamajā darba dienā pēc tās. Piemēram, ja aprīļa pirmā diena iekrīt sestdienā, tad 2-NDFL un 6-NDFL veidlapu ziņošanas termiņš ir 3. datums.
Gada pārskatu 2NDFL un 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa atbilstība
Ne tikai termiņi apvieno šos ziņojumus. Krievijas Federālā nodokļu dienesta vēstule norāda viņu kontroles koeficientus.
6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai gadā tiek piemērota galīgā attiecība gada atsauces 2 iedzīvotāju ienākuma nodoklim, kuram ir atribūts “1” (norādot kopējo ienākuma summu, ko darbinieks nopelnījis par iepriekšējo gadu, nodokļa bāzi, no kuras tika ieturētas nodokļu summas). Tā kā 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa sertifikātā ir vispārināta informācija, un 2 personas ienākuma nodokļa sertifikāts tiek aizpildīts atsevišķi par katru darbinieku, kurš uzņēmumā nopelnīja algu, pārbaudot 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli un 2 iedzīvotāju ienākuma nodokli, viņiem vajadzētu būt dažiem datiem:
- Darbinieku skaitam, kas nopelnīja ienākumus pārskata periodā, nevajadzētu atšķirties no kopējā sertifikātu skaita, kas izsniegts 2-NDFL.
- Pēc nodokļu likmēm (katra no tām) uzkrātiem ienākumiem jābūt vienādiem ar rindu “kopējie ienākumi” kopsummu visām 2-iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliecībām, un nodokļu likme būs tieši tāda pati.
- Dividenžu ienākumam jābūt vienādam ar tāda paša ienākuma summu visām atsauces 2-IIN.
- Pilnam nodoklim, kas tiek ieturēts no darbinieka kopējiem ienākumiem rubļos bez kapeikām, jābūt vienādam ar rindas “aprēķinātā nodokļu summa” summu visu veidu 2-iedzīvotāju ienākuma nodoklim ar atbilstošajām likmēm.
- Fiziskas personas nodoklim, kas netiek ieturēts kāda iemesla dēļ, vajadzētu būt vienādam ar nodokļu summu, kuru nodokļu aģents neieturēja visās apliecībās.
Pārskatos nav pieļaujama neatbilstība 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklim un 2 iedzīvotāju ienākuma nodoklim.
2-iedzīvotāju ienākuma nodoklis un 6-iedzīvotāju ienākuma nodoklis grāmatvedībā
1C grāmatvedības programmā ienākuma nodokļa nodoklis tiek ģenerēts, pamatojoties uz datiem, kas saņemti no programmas 1C: ZUP. Tur, pamatojoties uz dokumentāciju, tiek ģenerēta informācija 2-NDFL un 6-NDFL pārskatiem par dividendēm.
Izmantojot 1C grāmatvedības programmu, jums nav jāuztraucas par gada pārskatā noteikto koeficientu izpildi - 6-iedzīvotāju ienākuma nodoklis un 2-iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Automātiskais ziņošanas režīms garantē obligātu automātisku visu nepieciešamo vadības koeficientu ievērošanu. Lai to izdarītu, jums jāuzrauga pašreizējā programmas versija un vajadzības gadījumā jāatjaunina.
Aizpildot pārskatu paraugus, grāmatvedim ir jāpārbauda visa ievadītā informācija, lai pārliecinātos par sniegtās informācijas pareizību un ticamību. Gada pārskatam par 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli un 2 iedzīvotāju ienākuma nodokli jābūt vienādam. Ja rodas neatbilstības, Federālajam nodokļu dienestam ir tiesības nosūtīt darba devējam rīkojumu veikt korekcijas Aprēķinā vai iesniegt rakstiskus paskaidrojumus uz piecām dienām. Turklāt, ja aprēķinā tiek atklāta kļūda, Federālajam nodokļu dienestam ir tiesības atgūt naudas sodu no darba devēja.