Kopīgs lielākajai daļai Eiropas valodu muitas nodoklis ir tarifs. Krievu valodā to parasti izmanto citā kontekstā un ar atšķirīgu nozīmi, tomēr tās vēsture ir jāzina, lai saprastu, kas ir muitas nodoklis.
Mazajai Spānijas pilsētai Tarifai dažreiz tiek piešķirta vārda "tarifs" izcelsme, jo tā bija pirmā osta vēsturē, kurā tirgotājiem pārmeta tās doku izmantošanu. Nosaukums "Tarifa" cēlies no berberu karavīra Tarifa ibn Malik vārda. Tomēr citi avoti liek domāt, ka vārda avots ir itāļu vārds tarifa, kas tulkots kā “cenrādis, derību grāmata”, kas savukārt nāk no arābu izteiciena ta'rif, kas nozīmē “paziņojums” vai “definīcija”.
Definīcija
Kas ir muitas nodoklis? Muitas nodoklis ir netiešs nodoklis, ko iekasē par preču importu vai eksportu starptautiskajā tirdzniecībā. Ekonomiskā nozīmē tie ir arī patēriņa nodokļa veids. Summu, kas iekasēta par importētajām precēm, sauc par ievedmuitu. Līdzīgi eksporta nodokli sauc par eksporta nodokli. Vietējie muitas nodokļi tomēr ietver naudas iekasēšanu par preču importu citā administratīvā vienībā vienas valsts ietvaros. Šī ir ļoti arhaiska parādība mūsdienu pasaulei.
Aprēķins
Lai saprastu, kas ir muitas nodoklis, jums jāsaprot, kā to nosaka naudas izteiksmē. Nodokli aprēķina, pamatojoties uz to preču aptuvenās vērtības noteikšanu, par kurām iekasē ad valorem nodokli. Šī summa bieži ir darījuma vērtība, ja muitas iestāde nenosaka aprēķināto vērtību saskaņā ar harmonizēto sistēmu. Dažām precēm, piemēram, eļļai un spirtam, muitas nodoklis tiek aprēķināts pēc noteiktas likmes, kas piemērojama importēto vai eksportēto preču apjomam.
Krievijā ievedmuitas nodokļus apstiprina Eirāzijas ekonomiskās savienības padome, savukārt izvedmuitas nodokļus apstiprina tieši Krievijas valdība. Šīs iestādes izlemj visu, kas saistīts ar muitas nodokļu piemērošanu. Ievedmuitas nodokļus aprēķina, pamatojoties uz Vienoto muitas tarifu, kas ir nodokļu likmju kopums precēm, kuras ieved Muitas savienībā no citām valstīm.
Izvedmuitas nodokļus aprēķina saskaņā ar likmēm, kuras Krievijas valdība pieņēmusi Dekrētā Nr. 754. Muitas nodokļa lielums ir atkarīgs no pašu preču izmaksām, kā arī no likmēm, kas pieņemtas noteiktā valstī (mūsu gadījumā - Krievijā). Citos štatos darbojas praktiski līdzīga shēma.
Krievijas Federācijas muitas nodokļi
Galvenais dokuments Krievijā, kas reglamentē šāda veida nodokļu samaksu, ir Muitas savienības muitas kodekss. Tajā arī aprakstīts, kāds muitas nodoklis ir Krievijas likumu izpratnē. Šis dokuments būtu jāzina visiem vietējiem muitas darbiniekiem.
Aprēķinot muitas nodokļus, viss nav tik grūti, kā varētu šķist no pirmā acu uzmetiena. Šie aprēķini vienmēr tiek veikti pēc vienkāršām standartizētām shēmām un formulām, kuru izmantošanai nav nepieciešams apgūt matemātiku. Sākotnējā ievedmuitas nodokļa likme ir summa, kas noteikta vienotajā tarifā un ko piemēro precēm, kuras importē no 130 valstīm, ar kurām mūsu valstij ir tā sauktais “vislielākās labvēlības režīms” - citiem vārdiem sakot, mēs runājam par militārajiem sabiedrotajiem un galvenajiem tirdzniecības partneriem .
Daži politiķi uzskata, ka tirdzniecības preferences kaitē Krievijas ekonomikai, un nodokļi būtu jāuzliek visām valstīm, ar kurām Krievija tirgojas. Citi, gluži pretēji, ir pārliecināti, ka mūsu ekonomikas nākotne notiek pilnīgi beznodokļu tirdzniecībā.
Loma Krievijas ekonomikā
Jāatzīmē, ka, neraugoties uz brīvās tirdzniecības un dalības PTO pamatprincipu atbalstu, Krievijas ekonomika ir bagātināta ar nodokļiem. Piemēram, 2014. gadā ieņēmumu no nodokļiem apjoms bija vairāk nekā puse no ieņēmumiem Krievijas budžetā. Ja lielākā daļa Rietumu valstu izmanto šo ievedmuitas nodokli kā ieroci tirdzniecības karos vai kā līdzekli vietējo ražotāju aizsardzībai, tad Krievijai tas ir arī ārkārtīgi nopietns ienākumu avots.
Ad valorem likme
Pastāv divu veidu šāda veida likmes:
- Eksporta likme noteikta ar Krievijas valdības dekrētu Nr. 191.
- Importa likme, kas noteikta ar specializētu vienošanos, kas noslēgta starp Muitas savienības valstīm un nosaka preču muitas vērtību.
Ad valorem aprēķins
Šāda veida likmes tiek aprēķinātas pēc vienkāršas formulas: STP = TS? SP.
Šajā formulā STF ir sākotnējā muitas nodokļa vērtība, TS ir preču vērtība un JV ir muitas nodokļa likme. Jautājuma zīme apzīmē matemātisku darbību, kas jāveic atkarībā no situācijas, neatkarīgi no tā, vai tā ir saskaitīšana, dalīšana, reizināšana utt.
Īpašā likme
Šīs likmes īpatnība ir tā, ka tā ir atkarīga no tā produkta īpašībām, kuram tā tiek piemērota. To aprēķina pēc īpašas formulas: STP = ФХ? СП? КВ
Formulas dekodēšana ir šāda:
- STP - nodokļa summa;
- FH - produkta īpašības - parasti fiziskas;
- SP - kurss ārvalstu valūtā;
- KV - šīs pašas valūtas kurss, ko noteikusi Krievijas Centrālā banka konkrētas muitas deklarācijas iesniegšanas laikā;
- ? - nepieciešamā matemātiskā darbība (reizināšana vai dalīšana).
Kombinētā likme
Kombinētajai likmei ir visu iepriekšējo derību veidu īpašības. Tas ir, tīrā veidā tā ir ad valorem likme, kurai var pievienot papildu summas atkarībā no preču īpašībām.
Pienākumu dažādība
Pastāv trīs īpašie muitas nodokļu veidi:
- Īpašais. To galvenā funkcija ir aizsargāt vietējo tirgu no dažu valstu pārmērīga importa. Tie sastāv no pārmērīgu likmju noteikšanas stingri noteiktām preču grupām.
- Antidempings. No nosaukuma viss ir skaidrs - šīs likmes tiek ieviestas, lai novērstu dempinga politiku, kuru dažās ražotājvalstīs ļaunprātīgi izmanto. Dempings ir mākslīgs preču cenu nepietiekams novērtējums, kura dēļ eksportētājvalsts vēlas gūt labumu no konkurentiem. Piemēram, Ķīnā, kas ir galvenais lēto preču ražotājs pasaules tirgū, bieži vainojama dempingā. Valstis, kuras vēlas aizsargāt vietējo tirgu no lētu ķīniešu produktu pieplūduma, uzliek šiem nodokļiem Ķīnu.
- Kompensējošs. Tie ir papildu nodokļi, kas tiek iekasēti no noteiktas valsts importētiem izstrādājumiem, lai samazinātu tās konkurētspēju un tādējādi aizsargātu vietējos ražotājus. Konkurētspējas samazināšanās notiek tieši tāpēc, ka eksportētājvalsts, nevēloties maksāt kompensācijas nodevas, samazina ar šo nodokli apliekamo produktu daudzumu, un tādējādi šis mazais produkts tiek “izšķīdināts” importētājvalsts tirgū, neradot draudus vietējie ražotāji.
Izvairīšanās no nodokļu maksāšanas
Izvairīšanās no valsts muitas nodokļiem notiek galvenokārt divos veidos. Vienā no tām eksportētājs vērtību uzraksta tā, lai aprēķinātā vērtība būtu zemāka par faktisko vērtību. Līdzīgi eksportētājs var izvairīties no muitas nodokļiem, par zemu novērtējot tirdzniecības produkta daudzumu vai apjomu. Muitas nodokļiem un nodevām ir liela nozīme protekcionistu valstu ekonomikā, jo sods par tām ir diezgan nopietna izvairīšanās.
Beznodokļu produkti
Daudzas valstis ļauj jums ievest preces bez muitas nodokļa.Šīs preces var iegādāties ostās un lidostās, kā arī dažreiz vienā valstī, neizmantojot parastos valsts nodokļus, un pēc tam bez muitas nodokļa transportēt uz citu valsti. Dažas valstis iekasē prēmijas, kas ierobežo beznodokļu preču daudzumu vai vērtību, ko viena persona var ievest valstī. Šie ierobežojumi bieži attiecas uz tabaku, vīnu, stiprajiem alkoholiskajiem dzērieniem, kosmētiku, dāvanām un suvenīriem. Bieži vien ārvalstu diplomātiem un ANO amatpersonām ir tiesības uz beznodokļu precēm. Beznodokļu preces tiek ievestas un glabātas tā saucamajā muitas noliktavā.
Maksas uzņēmumiem reālajā dzīvē
Papildus grūtībām norēķinos rodas problēmas nodokļu analīzē, un uzņēmumu vadītājiem ir jāvēršas pie beznodokļu rīkiem, piemēram, izmantojot muitas noliktavu.
Uzņēmumi izmanto ERP programmatūru, lai automātiski aprēķinātu muitas nodokļus, lai, no vienas puses, izvairītos no kļūdām pakļauta manuāla darba saskaņā ar noteikumiem un aprēķina formulām, un, no otras puses, iztiktu bez algotu grāmatvežu pakalpojumiem. Turklāt ERP programmatūra piedāvā muitas noliktavas iespēju, kas ieviesta, lai ietaupītu nodokļu un PVN maksājumus. Turklāt šādās programmās tiek ņemta vērā nodokļu atlikšana un apturēšana.
Ekonomistu vērtējums
Neoklasicisma ekonomikas teorētiķi muitas nodokļu izmantošanu mēdz uzskatīt par rupju brīvās tirdzniecības pārkāpumu. Pētījumi rāda, ka nodokļi parasti dod labumu vietējiem ražotājiem un valdībai uz patērētāju interešu rēķina un ka nodokļu ekonomiskā ietekme uz importējošo valsti ir negatīva. Šie secinājumi bieži noved pie normatīvajiem spriedumiem, proti, ka valstij varētu būt nerentabli mākslīgi aizsargāt rūpniecību no pasaules tirgiem un būtu labāk atļaut pilnīgi brīvu tirdzniecību, atsakoties no protekcionisma. Liberāļi tradicionāli iebilst pret visiem muitas nodokļiem, it kā iestājoties par patērētāju interesēm.
Muitas nodokļi parasti samazina labklājību, un tas ekonomisti nav nekas jauns. Piemēram, Čikāgas universitāte 2018. gada martā aptaujāja apmēram 40 vadošos ekonomistu, jautājot: “Vai jaunu ASV tarifu noteikšana tēraudam un alumīnijam uzlabos Amerikas labklājību?” Apmēram divas trešdaļas aptaujāto ekonomistu stingri nepiekrita apgalvojumam, bet viena trešdaļa izteica mērenu nepiekrišanu. Neviens no viņiem nepiekrita Trumpa tirdzniecības politikai, ko raksturo protekcionisms. Daži atzīmēja, ka šādi tarifi palīdzēs vairākiem procentiem amerikāņu uz visu pārējo rēķina. Tas atbilst iepriekšminētajam skaidrojumam, ka zaudējumi vietējiem patērētājiem pārsniedz ieguvumus vietējiem ražotājiem un valdībai. Pienākumi ir pat mazāk efektīvi nekā patēriņa nodokļi.
Ekonomiskās efektivitātes labad labākā politika bieži ir brīvā tirdzniecība, bet dažkārt otrajā vietā ir iekasēšana.
Optimāla slodze
Pienākumu sauc par optimālu, ja tas ir konfigurēts, lai maksimāli palielinātu tās valsts labklājību, kura to ievieš. Šo nodokli iegūst, šķērsojot šīs valsts tirdzniecības vienaldzības līkni un citas valsts piegādes līkni. Šajā gadījumā citas valsts labklājība pasliktinās tādā pašā veidā, tāpēc politika ir sava veida tirdzniecības karš starp divām nefunkcionējošām valstīm. Pašreizējie ekonomisti tomēr uzskata, ka jebkāda veida nodevas nelabvēlīgi ietekmē tās valsts labklājību, kura tās ievieš.
Maksas un politika
Jūs varat aplūkot šo problēmu no politiskā viedokļa un apsvērt teorētiski optimālo muitas nodokļa likmi.Kad valstis ievieš nodokļus viena otrai, tās nonāk pozīcijā uz līguma līknes, kas norāda tādu tirdzniecības vērtību kombināciju, kas apmierina viena otras maksimālo labklājību, savukārt valstis pārdod viena otrai savas preces.
Muitas nodokļus bieži izmantoja kā politisku instrumentu neatkarīgas valsts izveidošanā. Piemēram, 1789. gada Amerikas Savienoto Valstu nodevas likumu, kas tika parakstīts īpaši 4. jūlijā, laikraksti sauca par “Otro neatkarības deklarāciju”, jo tas bija paredzēts, lai sasniegtu suverēnu un neatkarīgu Amerikas Savienoto Valstu politisko mērķi.
Pienākumu politiskā ietekme tiek vērtēta atkarībā no politiskās perspektīvas. Piemēram, 2002. gadā Amerikas Savienotās Valstis uz trim gadiem uzlika 30% nodokli dažādiem importētiem tērauda izstrādājumiem, un Amerikas ražotāji atbalstīja šo valdības politiku. Tajā pašā laikā daudzām precēm ir daudzkārt palielinājušās ievedmuitas nodokļu likmes daudzām precēm.
Pirms vēlēšanām nodevas var rasties kā politisks jautājums. 2007. gada Austrālijas federālo vēlēšanu priekšvakarā Austrālijas Darba partija paziņoja, ka ievēlēšanas gadījumā tā apsvērs iespēju uzlikt nodokļus ārvalstu automašīnu ražotājiem. Liberālā partija izteica līdzīgu solījumu, savukārt neatkarīgais kandidāts Niks Ksenofons paziņoja par nodomu ieviest uz maksām balstītus tiesību aktus kā “pirmās nepieciešamības jautājumu”.
Ir zināms, ka nepopulārie nodokļi izraisa sociālos nemierus, piemēram, 1905. gada gaļas nemieri Čīlē, kas attīstījās, protestējot pret nodokļiem, kas tika piemēroti liellopu importam no Argentīnas.
Krievijas Federācija, savukārt, dod priekšroku neuzlikt augstus nodokļus pret nedraudzīgajām valstīm un neatlaist tirdzniecības karus. Tomēr, kā minēts iepriekš, tie ir lielisks ienākumu avots mūsu valsts ekonomikai.
Kā daļa no Donalda Trumpa ekonomikas politikas
"Trump tarifi" ir virkne muitas nodokļu, kas ieviesti viņa prezidentūras laikā. Pirms tam valsts muitas nodokļi nebija tik lieli, jo Amerikas Savienotās Valstis ir pazīstamas kā pasaules mēroga brīvās tirdzniecības kanāls. Lielākais ekonomistu vairākums tos novērtēja negatīvi: gandrīz 80% no 60 Reuters aptaujātajiem ekonomistiem uzskata, ka tērauda un alumīnija importa nodokļi būs tīrs kaitējums ASV ekonomikai, savukārt citi uzskata, ka tiem būs neliela ietekme vai vispār nekāda. ekonomikai. Neviens no aptaujātajiem ekonomistiem neuzskatīja, ka nodokļi būs noderīgi ASV ekonomikai.
Tomēr tirdzniecības karš starp ASV, no vienas puses, un Ķīnu un Turciju, no otras puses, pilnībā izcēlās. Tūkstošiem liela apjoma nodokļu tika iekasēti tūkstošiem Ķīnas izstrādājumu, ko importēja Amerikā. Turcijas tēraudu, savukārt, uzspieda arī viņi, kas izraisīja nepieredzētu Turcijas ekonomikas krīzi. Par laimi, Krievija no šī tirdzniecības kara gūst tikai labumu, jo Ķīna un Turcija, nožēlojoties par savu kādreizējo galveno tirdzniecības partneri, neizbēgami pievērsīs uzmanību mūsu valstij.