Uzņēmējdarbības komerciālajos aprēķinos ļoti bieži tiek piemērots atliktais maksājums. Ja darbuzņēmēji ilgstoši sadarbojas un uzticas viens otram, viņi mierīgi piegādā preces, vispirms neizsniedzot bankas garantiju. Bet, ja uzņēmums šaubās par sava darījuma partnera maksātspēju, tam ir tiesības pieprasīt garantiju par piegādes samaksu.
Definīcija
Akreditīvs ir maksājuma garantija piegādātājam pēc darījuma nosacījumu izpildes. Ja klients veica piegādi un var to apstiprināt ar dokumentiem, banka viņam samaksā noteiktu naudas summu. Tā var būt iepriekš rezervēta summa klienta kontā vai bankas aizdevums.
Gaidīšanas akreditīvs (Stand-By) ir bankas garantijas veids, kas tiek noformēts saskaņā ar Starptautiskās tirdzniecības palātas (ICC) noteikumiem. To izmanto, lai finansētu tirdzniecību ar valstīm, kurās ir aizliegts izmantot bankas garantiju darījumos vai darījumos ar starptautiskām organizācijām.
Rezerves akreditīvs ir emitējošās bankas monetāras saistības samaksāt saņēmējam noteiktu naudas summu klienta vārdā, ja viņš pats nevar izpildīt finanšu saistības. Maksājums tiks veikts pat klienta maksātnespējas gadījumā. Saskaņā ar šo parametru bankas garantija un rezerves akreditīvs ir līdzīgi.
Notikuma vēsture
Viens no nosacījumiem, lai noslēgtu starptautisku darījumu par preču piegādi, ir pircēja maksātspējas apstiprināšana. Šādos gadījumos Krievijas un Eiropas bankas noformē klasisku bankas garantiju.
Akreditīvi pirmo reizi parādījās ASV, kur banku garantiju izsniegšana ar likumu neattiecas uz vienu no kredītiestādes darbības veidiem. Sekojot ASV tirgus tendencēm un klientu prasībām, ASV bankas ir izstrādājušas akreditīvu. Ar tās palīdzību klienti varēja noformēt papildu nodrošinājumu par savām saistībām, un bankas saņēma papildu un lielu ienākumu avotu, jo ASV šī maksājuma dokumenta lietošanai nav ierobežojumu.
Pieteikums
Starptautiskajā praksē rezerves akreditīvs un bankas garantija ir savstarpēji aizvietojami dokumenti. Abas ir klienta finansiālās maksātspējas garantija.
Akreditīvs, ko izmanto tirdzniecības darījumos starp abām valstīm, var būt aizdevuma garantija uzņēmumam, kurš ir nolēmis paplašināt savu biznesu un ienākt starptautiskajos tirgos. Pēc pirmā saņēmēja rakstiska rīkojuma akreditīvu var atkārtoti izsniegt citam saņēmējam, taču tas nedarbosies, lai dokumentu atsauktu pēc tā autentifikācijas SWIFT sistēmā.
Darba principi
Apsveriet dokumenta principa piemērus:
- Importētājs un piegādātājs ir noslēguši līgumu, saskaņā ar kuru pārdevējs piekrīt pārdot preces. Viņš var pieprasīt pircējam garantēt pasūtījuma samaksu bankas garantijas vai akreditīva veidā. Ja klients nemaksā par piegādi laikā, tad to darīs galvinieks - banka, kas izdevusi akreditīvu.
- Saskaņā ar pirkuma līguma noteikumiem pārdevējs preces var nosūtīt tikai pēc avansa maksājuma. Šajā gadījumā pircējs var pieprasīt papildu garantiju, ka preces tiks piegādātas laikā, pilnā apjomā un pienācīgā kvalitātē. Šādā shēmā rezerves akreditīvs tiek izmantots kā nodrošinājums piegādātāju saistībām.
Abos gadījumos saņēmējs nodod finanšu starpniekam piegādes neatbilstības risku līguma noteikumiem. Banka sagatavo akreditīvu, kura mērķis ir aizsargāt saņēmēja intereses.
Normatīvais regulējums
Krievijas Federācijā visus jautājumus, kas saistīti ar parasto akreditīva izmantošanu, regulē Ch. 46 GK. Krievijas likumdošana nekomentē rezerves akreditīva izmantošanu, taču arī tā lietošana nav aizliegta. Starptautiskā mērogā ir spēkā “Neatkarīgu garantiju un rezerves kredītvēstuļu konvencija”, ICC UCP 500 un ISP 98 vienotie noteikumi par akreditīvu dokumentiem, ICC UCP 500 un ISP 98. Saskaņā ar šajos dokumentos izklāstītajiem noteikumiem strīdīgie jautājumi ir atrisināti.
Klīrenss
Izsniedzot akreditīvu, banka prasīs dokumentus, kas uzrādīti vienotajos noteikumos. Tas nodrošinās aizsardzību visām darījuma pusēm. Akreditīvs ir garantija "rezervē", kas tiek aktivizēta tikai tad, ja pircējs nav veicis maksājumus.
Dokumentu sarakstā ietilpst:
- Pieteikums akreditīva atvēršanai tiek aizpildīts bankas noteiktajā formā. Klienta atteikums aizpildīt noteiktas detaļas var būt pamats atteikumam veikt darījumu.
- Maksātājam jāzina galamērķa valsts nosaukums un saņēmēja banka.
- Klientam būs jāapstiprina maksātspēja, pretējā gadījumā banka atsakās pabeigt darījumu.
- Kredītiestāde sāk izskatīt dokumentus pēc līguma par pakalpojumu apmaksu parakstīšanas.
Tā kā Krievijā akreditīva izmantošana nav dokumentēta, bankas dod priekšroku garantijas risināšanai. Tikai tad, ja Stand-By nodrošina stabilu ārvalstu banku, tad ar tās izmantošanu nav problēmu.
Īpašības
Gaidīšanas akreditīvam, tāpat kā jebkuram citam akreditīvam, ir šādas iespējas:
- Bankas pienākums veikt apmaksu, ja klients nepilda piegādes nosacījumus;
- pilnīgas samaksas garantija piegādātājam;
- aptver visu līguma darbības laiku ar vienu dokumentu;
- norāde līguma noteikumos par iespēju izmantot norēķinu akreditīvu;
- paziņojuma nepieciešamība;
- Iesniegšana UCP starptautiskajām tiesībām.
Akreditīvs VS bankas garantija
- ASV rezerves akreditīvs tiek izmantots gadījumā, ja klients nepilda līguma noteikumus, savukārt parastā akreditīvs maksā tikai pēc nosūtīšanas dokumentu pārbaudes.
- Akreditīvs norāda uz darījuma papildu drošību. Tas eksportētājam garantē samaksu par precēm, bet importētājam - avansa maksājuma atgriešanu piegādes noteikumu pārkāpšanas gadījumā. Gaidīšanas akreditīvs ir universālāks, nekā parasti.
- Dokumenta derīgumu neregulē nacionālie tiesību akti, kas padara to uzticamāku starptautiskajos norēķinos.
Gaidīšanas akreditīvs, kura izcelsme ir likumdošanas ierobežojumu dēļ Amerikas Savienotajās Valstīs, atšķiras no parastā akreditīva saistību rakstura ziņā. Parasti saņēmējam ir jāsniedz dokumenti, kas apstiprina preču nosūtīšanu pilnīgā saskaņā ar piegādes noteikumiem. Tikai pēc visu dokumentu sīkas pārbaudes garantijas devējs pārskaita maksājumu saņēmējam. Rezerves akreditīva gadījumā rēķina apmaksas pamats ir dokuments, kas apliecina saistību neizpildi pret saņēmēju.
Darba shēma
Līgumā jāparedz iespēja izmantot akreditīvu. Dokumentu izsniedz banka (importētāja banka) par labu saņēmējam (eksportētājam). Ja piegādātājs pats sastāda dokumentu, viņš uzņemas tiesu izpildītāja funkcijas, un maksātājs kļūst par saņēmēju.
Ja puses savlaicīgi un pilnībā ievēro līguma nosacījumus, pazūd nepieciešamība izmantot akreditīvu. Ja kāds no partneriem pārkāpj darījuma nosacījumus, akreditīvs palīdz atrisināt konfliktu jautājumus.
Ja maksātājs nav samaksājis par precēm, pārdevējs iesniedz bankai pieteikumu par maksājumu nesaņemšanu kopā ar nosūtīšanas dokumentu kopijām.Izsniedzēja banka veic maksājumu bez vienošanās ar maksātāju. Tad darījuma partnerim ir jāatmaksā bankai veiktais maksājums. Tā ir beznosacījuma maksājuma būtība. Visbiežāk dokuments tiek izmantots starptautiskās piegādēs, bet to var izmantot visos pārdošanas darījumos.
Dokuments darbojas šādi:
- Krievijas importētājs parakstīja līgumu ar eksportētāju.
- Līgums paredz apmaksu par piegādēm rēķinos.
- Importētājs no piegādātāja saņem SWIFT rezerves akreditīva prasības un noslēdz līgumu ar savu banku.
- Emitents caur SWIFT nosūta kredītvēstuli konsultējošajai bankai un saņem maksājuma apstiprinājumu.
- Pirmā piegāde tiek veikta pēc rezerves akreditīva parakstīšanas.
- Maksājuma noteikumu pārkāpšanas gadījumā maksājums tiek veikts pēc saņēmēja rakstiska pieprasījuma, kurš to pārsūta emitentam caur konsultējošo banku.
Starptautiskajā praksē dažreiz izmanto arī apstiprinātu rezerves akreditīvu. Tas nozīmē, ka atbildība par emitenta bankas saistību izpildi palielina citas kredītiestādes atbildību. Tas ir, darījumā ir iesaistīts emitents, kas konsultē un apstiprina bankas. Nepieciešamība pēc šāda dokumenta rodas, ja klientam ir šaubas par izsniedzējas bankas maksātspēju.
Akreditīva atmaksa
Saskaņā ar statistiku, rezerves akreditīvs tiek atmaksāts daudz retāk nekā parasti. To bieži izmanto finanšu, nevis preču darījumos. Praksē ir bijuši gadījumi, kad bankas izdeva akreditīvu.
Maksājums saskaņā ar dokumentu tiek veikts, iesniedzot bankai prasību veikt maksājumu. Līdzekļi tiek norakstīti par labu saņēmējam, bez pierādījumiem par klienta neatbilstību piegādes nosacījumiem. Šis postenis ir skaidri norādīts dokumentā.
Tas nozīmē galveno risku, ar kuru bankas saskaras, - nepamatotu prasību izvirzīšanu pret klientu. Tāpēc, strādājot ar šiem rīkiem, ir jāizveido tehnoloģija, kas ļauj saprātīgi samazināt prasības summu. Šāda shēma jau darbojas darījumos ar parastajiem akreditīviem. Nepamatotu līdzekļu norakstīšanas gadījumi šādiem darījumiem netika reģistrēti.