Jauna uzņēmuma atvēršana noteikti radīs jautājumu par nodokļu sistēmas izvēli. Ja ar lielām korporācijām un uzņēmumiem viss ir ļoti skaidrs, tad individuāliem uzņēmējiem un iesācējiem uzņēmējiem ir iespējas. Individuāls uzņēmējs var izvēlēties OSNO, STS, UTII, UTII vai PSN.
Kādu nodokļu sistēmu izvēlēties?
Ja jūs nenodarbojaties ar lauksaimniecisko darbību vai tādu, kas prasa patentu, tad ir maz iespēju. Reģistrējoties, IP automātiski tiek ievietoti OSNO, tas ir, vispārējā nodokļu sistēmā, ko sauc arī par klasisko. Tomēr palikt uz tā īpašniekam ir pilnīgi nerentabli, ko jau ir pierādījuši daudzi juristi, grāmatveži un biznesa rakstu autori. Tāpēc atliek izlemt, kas ir labāks jūsu uzņēmumam, kādas ir tā īpašības un kā STS atšķiras no UTII.
Vienkāršotas nodokļu sistēmas iezīmes
Vienkāršota nodokļu sistēma jeb tā dēvētā “vienkāršotā nodokļu sistēma” ir piemērota gan juridiskām personām, gan individuāliem uzņēmējiem. Tomēr uzņēmumam joprojām ir jāatbilst noteiktām prasībām:
- Darbinieku skaits ir mazāks vai vienāds ar 99.
- Pamatlīdzekļu atlikušā vērtība ir mazāka par 150 miljoniem rubļu.
- Ienākumi pārskata gada 3. ceturksnī nepārsniedz 112,5 miljonus rubļu.
- Gada ienākumi nepārsniedz 150 miljonus rubļu.
- Uzņēmumam nav filiāļu.
Pārejot uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, uzņēmums tiek atbrīvots no peļņas, pievienotās vērtības un īpašuma nodokļu maksāšanas. Tajā pašā laikā UTII rīkojas tieši tāpat, tas ir, tas atceļ atlikušos nodokļus. Tajā pašā laikā nav būtiskas atšķirības atbildē uz jautājumu par to, kā STS atšķiras no UTII individuālam uzņēmējam un juridiskai personai. Ne nodokļu bāze, ne likme, ne nodokļa summas aprēķināšanas metode netiek mainīta, pamatojoties uz organizatorisko formu.
UTII sistēmas iezīmes
To darbību sarakstam, kuras apstiprinātas Krievijas Federācijas reģionos, izmanto UTII jeb “imputāciju”. Tajos ietilpst ēdināšana, mazumtirdzniecība, reklāmas izplatītāji un daudzi citi. Uzņēmumiem, kas uzskaitīti šajā sarakstā, ir jāizmanto UTII. Tas, starp citu, ir viens no pamatelementiem. Tā ir atšķirība starp UTII no STS.
Brīvprātīgi par "netiešajiem" var aiziet uzņēmumi, kas sniedz pakalpojumus pārtikas piegādei, preču un pasažieru autotransportam, kā arī reklāmas uzņēmumi reklāmas materiālu izvietošanai transportā.
Tā kā ne visas darbības var nodot UTII, bet tikai tās atsevišķos veidus, uz kuriem attiecas regula, gan individuālajiem uzņēmējiem, gan LLC ir jāveic atsevišķa uzskaite. Tas ir viens no kritērijiem.
Kāda ir atšķirība starp STS un UTII? Pie "imputētās" vienā uzņēmumā var būt vairāku veidu darbības. Piemēram, galvenā darbība notiek nodoklī par "vienkāršošanu", bet otrā un trešā darbība - par "nosacīto". Tātad ienākumu un izdevumu uzskaite, apvienojot abas nodokļu sistēmas, būs jāveic trīs versijās, jo nodokļu iestādes pieprasa atskaišu sagatavošanu par katru darbības veidu UTII.
2018. gadam UTII likme ir 15%. Tātad, lai samaksātu nodokli, jums būs nepieciešami 15% no aprēķinātajiem ienākumiem. Aprēķinā ir iespējams samazināt nodokļa summu par apdrošināšanas iemaksām, kas veiktas par periodu vienam darbiniekam vai pašam, ja tas attiecas uz individuāliem uzņēmējiem. Atskaitot apdrošināšanas prēmijas par sevi, individuālajam uzņēmējam nav ierobežojumu, bet uzņēmējam, kuram ir algoti darbinieki un juridiskas personas, summu var samazināt ne vairāk kā uz pusi.
OSNO salīdzinājums ar STS un UTII
Nodokļu skaits un ziņošana - tas ir vissvarīgākais, kas atšķir OSNO, STS un UTII. Tātad uzņēmējiem, kas darbojas kopīgā sistēmā, atšķirībā no kolēģiem par “vienkāršoto” un “nosacīto”, ir jāuzglabā pilna grāmatvedība un jāmaksā standarta nodokļi par peļņu, pievienoto vērtību un īpašumu.
Neskatoties uz to, OSNO galvenais pluss ir tas, ka uzņēmums ir PVN maksātājs, un tāpēc nebūs problēmu ar darījuma partneriem, kuri tāpat kā jūs maksā arī PVN, kuru var atskaitīt par konkrētiem darījumiem.
Kādas ir atšķirības starp STS un UTII?
Kāda ir atšķirība starp STS un UTII? Kādas ir atšķirības? - Šie ir galvenie jautājumi, kas rodas jaunpienācējiem biznesā. Mēs uzskaitām galvenās atšķirības starp abām nodokļu sistēmām:
- taksācijas perioda ilgums;
- maksājuma aprēķināšanas metode;
- brīvprātīga sistēmas izvēle;
- nodokļu daļēja vai pilnīga piemērošana;
- tiesības izvēlēties nodokļu objektu.
Ļaujiet mums sīkāk apsvērt atšķirības starp UTII no STS. Attiecībā uz taksācijas perioda ilgumu saskaņā ar oficiālajiem dokumentiem uzņēmumiem par UTII - tas ir ceturkšņa pārskats, bet uzņēmējiem - par “Vienkāršotu” - gadu. Uzņēmums, kas izmanto vienkāršotu sistēmu, maksā nodokli saskaņā ar noteikto nodokļu bāzi un likmi. Lai iegūtu nodokļu summu, šie rādītāji tiek vienkārši reizināti.
Sarežģītāks aprēķins notiek UTII. Dažādiem darbības veidiem un reģioniem tiek noteikti aprēķinātie ienākumi, koeficienti un fiziskie rādītāji. Tātad, ja ir svarīgi uzņēmuma “ienākumi”, tad UTII šis rādītājs nav svarīgs. Nodokļa summu aprēķina, pamatojoties uz pamata atdeves likmi, kuru koriģē ar koeficientiem un reizina ar fizisko rādītāju, piemēram, tas var būt darbinieku skaits.
Tomēr STS ir ērta ar to, ka ir tiesības izvēlēties starp abām apakšsistēmām “ienākumi” un “ienākumi mīnus izdevumi”: pirmajā gadījumā likme ir 6%, bet otrajā - 15%. Dažiem darbības veidiem UTII piemērošana ir obligāta, lai gan tajā pašā laikā STS šādu kritēriju nav. Šī ir galvenā atšķirība starp STS un UTII.
Kā pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu?
Jaunajiem un ilgi reģistrētajiem uzņēmējiem pārejas apstākļi ir nedaudz atšķirīgi. IP ir trīs iespējas, kad var pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu:
- IP reģistrācijas pieteikuma iesniegšanas laikā.
- Ne vēlāk kā mēnesi pēc IP reģistrācijas.
- Nākamā kalendārā gada sākumā.
Tādējādi, ja esat sastādījis biznesa plānu, aprēķinājis aptuvenu pārskatu par līdzekļu apriti, salīdzinājis ienākumus ar izdevumiem un izvēlējies STS režīmu, tad pieteikumu par pāreju uz šādu sistēmu var iesniegt kopā ar atsevišķu uzņēmēju reģistrācijas dokumentiem. Šāds paziņojums tiek iesniegts nodokļu iestādē reģistrācijas vietā. Uz jautājumu, kā STS atšķiras no UTII, piesakoties pārejai, atbilde ir nepārprotama: nekas cits kā norāde uz nepieciešamo nodokļu sistēmu šajā pieteikumā.
30 dienu laikā jaunajam uzņēmējam, kurš automātiski tika ievietots OSNO, joprojām ir tiesības pāriet uz "vienkāršošanu". Tātad uzņēmējam ir laiks pieņemt lēmumu. Pēc šī perioda beigām IP joprojām ir pārejas iespēja, tomēr tas nenotiks tik ātri kā jauna uzņēmuma gadījumā. Pāreja notiks tikai no nākamā kalendārā gada pirmās dienas.
Atšķirība starp STS un UTII ir iespēja visu gadu pārslēgties uz “imputēto”, ja tas ir pamatoti. Reģistrēts uzņēmējs var pāriet uz IP nākamajā kalendārajā gadā.
Kā pāriet uz UTII?
Pāreja uz izvēlēto nodokļu sistēmu ir tāda pati kā vienkāršotās nodokļu sistēmas gadījumā. Lai pārslēgtos uz UTII, juridiskām personām jāatbilst vairākām prasībām:
- Uzņēmums nepieder lielāko kategorijai.
- Maksimālais juridisko personu dalībnieku īpatsvars nepārsniedz 25%.
- Darbinieku skaits nepārsniedz 100 cilvēkus.
- Uzņēmums neiznomā degvielas uzpildes stacijas.
- UTII režīms tiek ieviests Krievijas Federācijas subjekta teritorijā.
- Vietējais oficiālais dokuments norāda nepieciešamo darbības veidu.
- Darbības netiek veiktas, pamatojoties uz uzticības līgumu vai vienkāršu partnerību.
Turklāt uzņēmumu nevajadzētu klasificēt kā izglītības un sociālās, veselības aprūpes iestādes, tas nesniedz ēdināšanas pakalpojumus.
Attiecībā uz individuālajiem uzņēmējiem prasību saraksts viņiem ir samazināts, tiek piemēroti visi punkti, izņemot pirmos divus, kas ir diezgan acīmredzami.
Plusi un mīnusi USN
Atbildot uz jautājumu par to, kā STS atšķiras no UTII un kāda ir atšķirība starp norādītajām nodokļu sistēmām, ir vērts pievērst uzmanību katras sistēmas īpatnībām un salīdzināt to plusus un mīnusus.
Aizstāvot STS izmantošanu, ir plašāks darbību klāsts, salīdzinot ar UTII. Izmantojot “vienkāršoto sistēmu”, jūs varat aprēķināt nodokli par nopelnītajiem līdzekļiem un atskaitot fiksētos maksājumus, un iesniegt pārskatus tikai vienu reizi gadā. Neskatoties uz to, pastāv arī īstermiņa statistikas trūkumi. Mazumtirdzniecībā jums būs jāuzstāda kases aparāti, un, ievērojami palielinoties peļņai, nodokļu slogs palielināsies, salīdzinot ar UTII.
Plusi un mīnusi UTII
UTII ir arī vairākas priekšrocības. Fiksēta nodokļu summa ļauj skaidri plānot izdevumus, jo nav atkarības no ienākumiem, ko uzņēmums saņēmis par periodu. Neapšaubāmi, pozitīvs aspekts ir arī tas, ka mazumtirdzniecībā nav obligāti jāizmanto kases aparāti.
Noteikti ir nerentabli izmantot “imputāciju”, ja plānots, ka peļņa būs relatīvi maza, turklāt jūs nevarat iesaistīties vairumtirdzniecībā. Neskatoties uz to, ka pārskati būs jāiesniedz reizi ceturksnī, un tiem ir jābūt atsevišķiem ierakstiem pēc darbības veida, UTII joprojām ir rentablāka nodokļu sistēma.