Krievijas nodokļu likumdošanas pastāvīgo izmaiņu sistēmā, kuru mērķis ir tuvināt finanšu pārskatus starptautiskajiem standartiem, Krievijas uzņēmumi pastāvīgi saskaras ar jauniem izaicinājumiem attiecībā uz visu veidu grāmatvedības un nodokļu uzskaites metožu labāko praktisko ieviešanu. Šajā rakstā ir sniegts pārskats par grāmatvedības un nodokļu uzskaites automatizāciju, kāda programmatūra pastāv šim nolūkam un kā tā darbojas.
Nespēja ierakstīt manuāli
Rokas darba izmantošanas sarežģītība un dažreiz arī tā neiespējamība rada priekšnoteikumus nodokļu uzskaites automatizācijas ieviešanai. Kā viena no šādiem piemēriem jāmin nepieciešamība izmantot automatizētās sistēmas, jo, manuāli veicot grāmatvedību, praktiski nav iespējams pareizi ieviest absolūti visas juridiskās prasības. Tas ir saistīts ar sarežģītību, apstrādājot ievērojamu daudzumu visa veida informācijas, ko var pagarināt ilgā laika posmā. Šajā rakstā mēs apsvērsim, kāpēc ir nepieciešama nodokļu uzskaites automatizācija.
Prasības programmatūrai
Ir svarīgi atzīmēt, ka jebkuras prasības ir patiesas, ja grāmatvedība organizācijā tiek veikta, izmantojot programmatūru, lai gan, protams, šobrīd visretākais izņēmums ir pretējs. Šīs prasības raksturo konceptuāls raksturs, jo neatbilstība kādai no tām rada šaubas par izmantoto programmatūras produktu piemērotību un efektivitāti. Tātad programmu priekšrocības un prasības tām:
- Nav nepieciešams atkārtoti ievadīt dokumentus. Pareizai nodokļu uzskaitei galvenā informācija ir galvenie dokumenti, kas tiek ievadīti grāmatvedības programmatūrā. Tas ir, automātiskās nodokļu uzskaites programmā jāiekļauj izņēmums no dokumentu atkārtotas ievadīšanas, un, ja nepieciešams, tajā jāizmanto informācija, kas tika ievadīta grāmatvedībā.
- Iespēja uzglabāt informāciju, kas tiek pārsūtīta no viena pārskata perioda uz otru. Lai sasniegtu šo mērķi, programmai būtu jāparedz datu glabāšana īpašos kontos nodokļu uzskaitei.
- Grāmatvedības objektu vienota atbilstība. Lai izslēgtu iespējamās neatbilstības ar nodokļu un grāmatvedības priekšmetu, kā arī nodokļu procedūrām, ir jāizmanto atsauces grāmatas.
- Nodrošināsim nepamatota atteikuma izslēgšanu abu kontu informācijā. Šajā gadījumā šādas novirzes nozīmē novirzes, kas tika iegūtas atšķirīgo noteikumu dēļ gan grāmatvedības, gan nodokļu uzskaitei. Ja viss tiek novērots, tad nodokļu uzskaites automatizācija darbosies pareizi.
Programmatūras pakete "BEST"
Nodokļu uzskaites informatīvā bāze šajā programmatūras paketē ir primārie dokumenti. Tas nozīmē, ka sistēmā ierakstītie dati tiek apstrādāti gan grāmatvedībā, gan nodokļu grāmatvedībā paralēli, kas ļauj veikt darbības vienotā informācijas telpā. Citiem vārdiem sakot, BEST sērijas programmatūras produktā ieviestās metodes nodokļu uzskaites automatizēšanai izmanto vienu informācijas ievadi.
Īpašas nodokļu kontu kartes
Lai pareizi ievērotu nodokļu administrēšanu, programmas pamatdatos ir īpašas kontu nodokļu diagrammas, kas ir nodalītas no grāmatvedības kontroles sistēmas. Absolūti visi konti, kas atrodas esošajā nodokļu plānā, ir ārpusbilances dati. Tur uzkrātā informācija netiek atspoguļota grāmatvedības uzskaites reģistros, kas nozīmē, ka tā neietilpst pārskatu sagatavošanā.
Ierakstu izveidošanas shēma šādos kontos ir diezgan vienkārša, proti, veicot debetēšanu, visi apgrozījumi no tiem tikai palielinās, bet aizdevumi samazinās.
Sadalīt kontus
Nodokļu plāna kontus parasti iedala trīs veidos:
- tekošo ienākumu konti;
- šī perioda izdevumi;
- starpposma pārskati.
To aprēķināšanas prototipa lomā tiek izmantoti skaitļi, lai izsekotu iestādes ienākumus un izdevumus, kas ir pieejami pašreizējā kontu shēmā grāmatvedības kontroles ieviešanai. Lielākas skaidrības, kā arī vispārējās uztveres vienkāršības labad pirmā un otrā veida nodokļu kontu numuru aprēķināšana sākas ar priedēkli "H". Tajā pašā laikā nodokļu novērošanas rindās tiek atvērtas tā saucamās uzskaites, kurās tiek ievadīti zemāka līmeņa konti. Konti un aprēķini ir nepieciešami, lai apkopotu informāciju un sagatavotu datus deklarācijas sagatavošanai, kas atspoguļo uzņēmuma ienākumus no peļņas. Apsveriet, kā nodokļu uzskaites automatizācija 1C uzņēmumā.
ITRP programma vai ražošanas uzņēmums
Šīs programmas laikā nodokļu kontroles ieviešanas process ir šāds. Saskaņā ar likumdošanas noteikumiem datu bāzē tiek parādīti absolūti visi biznesa darījumi, kas tika veikti viena mēneša laikā kā primārie grāmatvedības dokumenti. Mēneša beigās, pamatojoties uz grāmatvedības kontroles datiem, automātiski tiek pabeigti analītiskie nodokļu uzskaites reģistri. Paralēli tam nodokļu reģistros, sākot ar nodokļu izsekošanas primārajiem dokumentiem, tiek veiktas darbības, kuras nevar parādīt grāmatvedības sistēmā.
Mūsdienās “1C: Enterprise 8” (vai “Accounting 8”) visur tiek ieviesta jauna uzlabota nodokļu uzskaites automatizācijas programma, kas ir universāla. Ar tās palīdzību grāmatvedība un nodokļu uzskaite ir iespējama vairāku organizāciju vienā datu bāzē vienlaikus, turklāt to darbinieki datus var ievadīt patstāvīgi, un grāmatvedim būs tikai jākontrolē process. Tas ir īpaši ērti, ja saistīto organizāciju aktivitātes ir saistītas.
Nodokļu izsekošanas reģistri šajā programmā ir specializētas un neatkarīgas informācijas grupa, kas tiek ģenerēta no nodokļu datiem. Visas izsekošanas funkcijas programmā tiek veiktas saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu un nodevu ministrijas ieteikumiem.
Kopsavilkuma izveides shēmas
Atkarībā no analītiskajā reģistrā iesniegtās informācijas veida, iespējams, ir visas iespējamās shēmas galīgās informācijas izveidošanai:
- saskaņā ar nodokļu grāmatvedības dokumentiem;
- saskaņā ar informācijas datiem par nodokļu kontiem;
- pamatojoties uz nodokļu kontroles dokumentiem, kā arī informāciju par grāmatvedību.
Nodokļu dokumentu veidi
Atkarībā no funkcionālā mērķa nodokļu dokumentus iedala divos veidos:
- Dokumenti, kas nepieciešami grāmatvedības informācijas veidošanai nodokļu datu adresē. Šādi saraksti nodrošina dažu detaļu automātiskās pabeigšanas režīmu. Bet tajā pašā laikā pats fails ir nodokļu reģistratūras analogs vai neliels tā fragments vienā dienā vai pārskata periodā. Šādi dokumenti kalpo par pamatu norēķinu veidošanai ārpusbilances kontos nodokļu uzskaitei.
Informācija, kas paredzēta informācijas pārsūtīšanai no viena nodokļu konta uz otru, lai izveidotu derīgu šī perioda datu bāzi.
Programmatūras produkts nodokļu uzskaites automatizācijai "Info-Enterprise"
Nodokļu shēmas programmā Info-Enterprise reģistrē paralēli grāmatvedībai. Izmantojot piemēroto darījumu sarakstu, korekcija tiek veikta saskaņā ar grāmatvedības un nodokļu darījumiem. Tad programma automātiski izveido nodokļu manipulācijas kopā ar citiem norīkojumiem, ievadot primāros dokumentus.
Katrs grāmatvedības darījums, kā likums, atbilst tā tiešā nodokļa darījumam, kas saņem saiti uz nodokļu grāmatvedības rakstu, saskaņā ar kuru tiek noteikts, kā tas tiek parādīts nodokļu bāzē un kā tas tiks atspoguļots attiecīgajos reģistratūrās. Standarta piegādē parasti ietilpst jau konfigurēts grāmatvedības vienību saraksts, kas būs pieejams jebkurai rediģēšanai. Nodokļu automatizācijas programmatūra ir regulāri jāpārskata.
Kā izskatās raksta redaktors
Jebkuri grāmatvedības posteņi tiek sadalīti izdevumos un ienākumos, ko nosaka nodokļu bāzes izmaiņas attiecībā uz konkrētiem darījumiem. Kontroles rakstu redaktoros ir šādas slejas:
- "Kods", kas parāda nodokļu grāmatvedības raksta digitālo nosaukumu, tas ir, tā īso un unikālo nosaukumu.
- “Nosaukums” ir rakstam piešķirtais nosaukums.
- “Skats” - apzīmē nodokļu kontroles kontu posteņu veidus.
Pilns nodokļu uzskaites rakstu saraksts ir sadalīts divās cilnēs: datnēs ar ienākumu un izdevumu dokumentiem. Šīm grāmatzīmēm ir koka struktūra. Šādi dokumenti sastāv no citiem mazākas kārtas informatīviem blokiem. Ja izstrādājuma struktūrā nav cilnes, klasifikācijas ērtībai to sauc par pēdējā līmeņa dokumentu. Katram lietotājam ir tiesības izveidot nevis bezgalīgu, bet diezgan lielu rakstu daudzumu, kas tiks uzskatīts par pievienotu. Rakstu veidus var teikt, ka tie ir pārmantojami visos pārējos apakšrakstos. Vienkārši izsakoties, ienākumu dokumentos var būt tikai apakšlīmeņu raksti. Kādas vēl ir nodokļu uzskaites automatizācijas programmas?
Programmatūras pakete "Turbo Accountant"
Šīs sistēmas darbības princips ir divu veidu - grāmatvedības un nodokļu uzskaites - absolūtā konverģence. Sakarā ar to, ka primārais dokuments ir pamatā darījumiem, tas jāapstrādā tikai vienu reizi. Tas izrādās reāli tikai tad, ja katram grāmatvedības ierakstam atbilstoši izdevumiem vai ienākumiem tiek piešķirta nodokļu uzskaites funkcija.
Pateicoties katram primārajam dokumentam, tiek izveidots grāmatvedības ieraksts vai tā grupa, kurai nodokļu grāmatvedības jomā jābūt apzīmētai ar analītiski raksturīgu pazīmi. Kā daļu no tā, lai pareizi koriģētu jebkuru darbību, piemēram, datumu vai summu, kontroles process neprasa papildu labojumus uzņēmuma nodokļu sistēmā, pat ja tie būtu ievadīti manuāli. Nodokļu uzskaites automatizācijai uzņēmumā vajadzētu ietaupīt daudz laika.
Tas pats attiecas uz nodokļu kontroles operācijām. Ir saprotams, ka, ja izmaksu un ieņēmumu noteikšanas procesā ir pamanāmas atšķirības, tad tikai ar analītiskām pazīmēm vien nepietiks. Tāpēc programmā līdztekus analītiskajām funkcijām tiek izmantoti arī nodokļu konti.
Turklāt šī programma nodrošina pamata analītisko funkciju uzskaitījumu, ko var papildināt pēc lietotāja ieskatiem.Absolūti visa programmas nodrošinātā funkcionalitāte ļauj grāmatvedības operācijas piemērot visiem uzņēmuma grāmatvedības veidiem. Tas samazina izmantoto darbību skaitu un veic nodokļu bāzes aprēķinus grāmatvedības vidē. Tas ir, norīkojums par organizācijas darbības finanšu kontroli tiek izmantots arī nodokļu uzskaitei.
Atšķirību starp ienākumu un izdevumu definīcijām saskaņā ar grāmatvedības un nodokļu uzskaites noteikumiem pēc iespējas ņem vērā pati programma, kas ļauj darbiniekam nepieļaut kļūdas darbā ar to. Ar nodokļu uzskaites automatizāciju ienākuma nodokli ir diezgan viegli aprēķināt.
Sistēma "Nodokļu uzskaite"
Lai identificētu ienākumu un izdevumu rādītājus kontroles vajadzībām, varat izmantot programmatūras produktā iebūvēto sistēmu “Nodokļu uzskaite”. Tam ir pilns reģistratūru komplekts, ko ieteica Krievijas Federācijas Nodokļu un nodevu ministrija, un tajā ietilpst arī rīki, kas ir īpaši izstrādāti nodokļu bāzes automātiskai aprēķināšanai attiecībā uz peļņu un nodokļu deklarācijas aizpildīšanai par visa veida ienākumiem. Kā gan citādi var notikt automātiska uzņēmuma nodokļu uzskaite?
Inotek programmatūra
Šīs programmas funkcionēšanas ietvaros grāmatvedību veic gan ar nodokļu rādītāju palīdzību, gan ar grāmatvedības dokumentu palīdzību. Kontu kodi tieši atbilst grāmatvedībai, bet tajā pašā laikā ietver simbolu “H”. Turklāt vispārējā plāna kontiem var piešķirt tādas definīcijas kā “nodokļi”, “grāmatvedība” vai “ārpusbilances”.
Secinājums
Tādējādi iepriekš minēto programmu vispārējo piemērošanu var izmantot ne tikai grāmatvedības un nodokļu uzskaites automatizēšanai, bet arī citu tās veidu izveidošanai. Piemēram, ja organizācija sagatavo finanšu pārskatu dokumentus saskaņā ar starptautiskajiem standartiem, kas prasa nedaudz atšķirīgu vērtību un to struktūras klasifikāciju, šādus rādītājus var aprēķināt, pamatojoties uz izstrādātajiem un esošajiem programmatūras produktiem.
Mēs pārskatījām nodokļu uzskaites automatizāciju.