Siekdama sumokėti kompensaciją grynaisiais, finansų įmonė privalo sudaryti draudimo rezervus. Ši suma, sukaupta organizacijos sąskaitose, nukreipiama į draudimo išmokas ir investuojama siekiant padidinti rezervą.
Draudimo atsargų sąvoka
Draudimo įmonė klientų įmokų sąskaita prisiima pareigą mokėti draudimo išmokas įvykus avarijai, stichinei nelaimei, eismo įvykiui. Draudimo rezervai - tai prisiimtų įsipareigojimų, dėl kurių buvo sudarytos sutartys, faktiškai galiojančios ataskaitinio laikotarpio pabaigoje (mėnuo, ketvirtis, metai), dydis.
Draudimo rezervai yra finansinės įmonės nuosavybės dalis. Pavyzdžiui, nuo 1992 m. Rusijos finansų rinkoje veikianti draudimo įmonė „Service Reserve LLC“ per pastaruosius metus sugebėjo padidinti savo atsargas iki 1,176,7 milijardo rublių.
Sukauptus draudimo rezervus naudoti galima tik griežtai apibrėžtais įstatymų tikslais. Pasibaigus sutarčiai ir pagal ją nebuvo deklaruojami jokie mokėjimai, įmokų suma, gauta sumokėjus mokesčius, tampa draudiko kapitalu.
Paslaugų atsargų draudimo bendrovė Jaroslavlyje investuoja dalį nepanaudotų pinigų įmokų, kad jos finansinė veikla būtų pelninga.
Draudimo atidėjimų aprašymas
Draudimo atsargų dydis ir užimtumas priklauso nuo:
- draudimo organizacijos veiklos rūšys;
- perdraudimo operacijų išsivystymo lygis;
- draudimo portfelio sudėtis;
- ekonominiai rodikliai, turintys įtakos klientų galimybėms įsigyti draudimo produktus ir mažinantys įmonės įsipareigojimų dydį.
Draudimo atidėjimų paskirstymas priklauso nuo draudžiamojo įvykio galimybės, įsipareigojimų lygio, draudimo tarifų nustatymo metodų.
Draudimo rezervai yra prevencinių priemonių, skirtų asmens gyvybės draudimui, rezervai, nuostolių ir neuždirbtų įmokų rezervai.
Gyvybės draudimo rezervai
Gyvybės draudimo sutartys finansuojamos. Pinigų pervedimai pagal tokias draudimo sutartis ilgą laiką buvo draudimo bendrovės sąskaitose. Tai leidžia nukreipti lėšas į investicines programas, suteikiant sau ir savo klientams papildomų pajamų. Paslaugų rezervo draudimo įmonė nesudaro gyvybės draudimo sutarčių, todėl metinėje ataskaitoje nėra informacijos apie šios rūšies veiklai reikalingų rezervų buvimą.
Gyvybės draudimo finansiniai rezervai paskirstomi mokėjimui šiais atvejais:
- sutarties pasibaigimas;
- sutartyje nurodyto įvykio atsiradimas (vestuvės, pilnametystė, pensija);
- sveikatos pablogėjimas;
- išrašyti negalią;
- draudimo objekto mirtis.
Gyvybės draudimo atidėjimų sudarymo tvarka
Iki šiol nėra tapačių standartų, patvirtintų visoms draudimo bendrovėms, norint sudaryti gyvybės draudimo rezervus. Todėl kiekviena finansinė organizacija, prekiaujanti produkcija šiai draudimo grupei, turi parengtą tokių atsargų formavimo tvarką. Tokias nuostatas turėtų patikrinti ir patvirtinti nebankinių bendrovių priežiūros institucijos.
Gyvybės draudimo rezervo dydžio apskaičiavimo pagrindu laikoma gautų draudimo išmokų suma atėmus verslo išlaidas. Skaičiavimams naudojamose formulėse atsižvelgiama į tai:
- grąžos norma;
- sumokėtos draudimo įmokos;
- gautos piniginės premijos atėmus reguliavimo išlaidas;
- rezervai ataskaitinio laikotarpio pradžioje.
Prevencinių priemonių nuostata
Remiantis galiojančiais įstatymais, paslaugų rezervas (draudimo bendrovė), kaip ir visos kitos nebankinės įmonės, sudaro avarijų prevencijos priemones, sumažina materialinius nuostolius sunaikinant ar sugadinant turtą Jaroslavlyje, kaip prevencinių priemonių rezervą. Kiekviena draudimo organizacija savarankiškai nustato išskaitymų į tokį rezervą normą ir jo naudojimo tvarką. Jos dydžiui įtakos turi likučiai laikotarpio pradžioje, faktinis panaudojimas ataskaitiniu laikotarpiu ir įplaukų suma už tą patį laikotarpį.
Prevencinių priemonių rezervo naudojimas
Šios lėšos gali būti naudojamos:
- dalyvavimas remontuojant ir restauruojant gaisrines;
- specialių transporto priemonių, skirtų gesinti gaisrą, pirkimas;
- techninės apžiūros stočių sukūrimas kartu su automobilio apžiūra;
- įsigyti specialios įrangos, transporto priemonių, būtinų siekiant sumažinti avarijas kelyje;
- dalyvavimas prevencinėse priemonėse, kuriomis siekiama sumažinti avarijų skaičių, traumų lygį.
Neuždirbtas įmokų rezervas
Be gyvybės draudimo rezervo, yra ir techninio draudimo rezervai. Jaroslavlyje finansinės kompanijos sukuria tokius rezervus, kad galėtų garantuoti draudimo išmokos išmokėjimą įvykus tam tikram laikotarpiui (mėnesio, ketvirčio, metų pabaigai) įvykus draudžiamajam įvykiui.
Neuždirktų įmokų rezervas sudaromas siekiant užtikrinti įsipareigojimų, prisiimtų pagal ataskaitinį laikotarpį galiojančias draudimo sutartis, vykdymą. Šis rezervas reiškia: bazinę draudimo išmoką, kuri kaupiama pagal galiojančias sutartis, kuri yra susijusi su poliso galiojimo laikotarpiu ir yra už ataskaitinio laikotarpio ribų.
Atidėjimai pareikštoms, bet neįvykdytoms pretenzijoms
Finansiniai rezervai yra sumos, garantuojančios klientams pinigų išmokėjimą iš draudimo bendrovės. Jaroslavlyje deklaruotų, bet neišspręstų nuostolių rezervai, kaip ir kituose miestuose, sudaromi remiantis draudėjų pateiktomis paraiškomis. Sukurtas rezervas yra nuostoliai, kuriuos klientas jau patyrė per ataskaitinį ar ankstesnį laikotarpį, tačiau draudimo įmonė jų dar nemokėjo. Deklaruotų, bet neapmokėtų nuostolių rezervas yra naudojamas įvykdyti įsipareigojimus, kurie neįvykdyti, iš dalies įvykdyti ir atsiradę dėl draudimo įvykių, apie kuriuos bendrovės klientas pranešė ataskaitiniu laikotarpiu.
Draudimo kompanija tokį rezervą sudaro Nižnij Novgorode tais atvejais, kai neįmanoma užpildyti dokumentų mokėjimo, apskaičiuoti draudimo išmokos dydžio arba atsisakyti imti piniginę kompensaciją tuo pačiu laikotarpiu, kai buvo gautas pranešimas apie įvykį. Pavyzdžiui, jei nelaimingas atsitikimas įvyko pirmojo ketvirčio pabaigoje, tada draudimo įmonė sukuria rezervą rezervuoti kompensacijos sumą, kurią galima išmokėti antrąjį ketvirtį. Kiekvienai atskirai mokėjimo paraiškai sudaromas rezervas.
Atidėjimai patirtiems, bet nereikalaujamiems nuostoliams padengti
Patirtų, bet nedeklaruotų nuostolių rezervas leidžia Jaroslavlio draudimo bendrovėms sukaupti lėšų per ataskaitinį laikotarpį padengti galimas išmokas kitais laikotarpiais. Šios atsargos apskaičiuojamos remiantis tam tikrų metų statistika.Ši informacija renkama apie draudimo įvykius, jų nuostolių santykį, atsiskaitymo sąlygas.
Draudimo rezervų apskaičiavimo pagrindas yra išmokų dydžio nustatymas. Tai neapmokėtų nuostolių ir gautų draudimo išmokų santykis už kiekvieną draudimo rūšį ar grupę. Poreikis sudaryti Nižnij Novgorodo draudimo rezervą kyla dėl to, kad nuo įvykio fakto iki piniginės premijos išmokėjimo laiko praeina laikas, kurį finansinė įmonė naudoja mokėjimo aktui suformuoti.
Papildomi draudimo rezervai
Tai yra fondai, sukurti siekiant garantuoti draudimo išmokų išmokėjimą stichinių ar žmogaus sukeltų katastrofų atvejais. Katastrofų rezervas sudaromas pagal turto draudimo sutartis. Atsakomybės objektai pagal tokias draudimo sutartis gali būti smarkiai apgadinti dėl stichinės nelaimės ar nelaimingo atsitikimo, kurį sukėlė žmogaus veikla. Draudimo kompanijos sukuria katastrofos rezervą, kad galėtų reaguoti į sudarytas sutartis ir sumokėti visas kompensacijas.
Bendrovės taip pat sukuria techninius rezervus nuostolių santykio svyravimams. Tokios lėšos sudaromos siekiant kompensuoti nuostolių santykio pokyčius per ilgą laikotarpį kiekvienam draudimo segmentui ir tipui. Poreikis sudaryti rezervą nuostolių santykio svyravimams atsiranda, jei išmokos už tam tikrą veiklos rūšį žymiai viršija nuostolių santykio lygį, nustatytą draudimo išmokų dydyje.
Suformuotų draudimo rezervų išdėstymas
Tolesnėms investicijoms draudimo rezervai gali būti dedami:
- akcijose, obligacijose, vekseliuose ir kituose vertybiniuose popieriuose;
- bankuose dėl indėlių;
- kitų valstybių valiuta;
- taurieji metalai ir akmenys;
- nekilnojamasis daiktas (nuoma, perpardavimas);
- dalyvavimas pelningose įmonėse;
- einamosios banko sąskaitos.
Investuotos grynųjų pinigų atsargos dėl nesugebėjimo numatyti draudžiamojo įvykio tikimybės yra atleidžiamos nuo apmokestinimo pagal galiojančius įstatymus.
Draudimo rezervai yra finansinės įmonės fondai, kurių dydis leidžia nebankinės organizacijos klientams jaustis įsitikinę, kad įvykus sutarties įvykiui jie gaus piniginę kompensaciją. Be to, atsargų formavimo, jų naudojimo ir paskirstymo teisingumą kontroliuoja ne tik draudimo organizacijų darbo priežiūros institucija, bet ir fiskalinės organizacijos.