Kasos dokumentų tvarkymas dirbant su grynaisiais yra privalomas reikalavimas juridiniams asmenims ir privatiems verslininkams. Kasos knyga yra konsoliduotas apskaitos dokumentas, kuriame užfiksuotas pinigų judėjimas įmonės kasoje. Mažoje įmonėje jis pradedamas vienu egzemplioriumi. Leiskite mums išsamiau apsvarstyti dokumento priežiūros ir saugojimo ypatybes. Visų pirma, kaip susiūti kasos knygą per metus.
Kam skirtas dokumentas?
Kasos knyga išduodama visiems asmenims, turintiems kasos aparatą. Šis reikalavimas taikomas individualiems verslininkams, įskaitant tuos, kurie dirba supaprastintos mokesčių sistemos srityje. KO-04 forma buvo patvirtinta 1998 m. Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto dekretu. Leidžiama naudoti popierinę ir elektroninę kasos knygas, elektroninę versiją galima laikyti „Word“ ir „Excel“ programose su privaloma apsauga nuo neteisėtos prieigos. Kasa (operatorius) tai veda, tačiau vyriausiasis buhalteris kontroliuoja užpildymo teisingumą. Reguliavimo institucijos sistemingai tikrina elgesio teisingumą.
Didelėse įmonėse būtina tvarkyti kasos knygą kiekviename vienete, jei kiekvienas iš jų yra nurodytas atskirame balanse. Viename vienete yra viena dokumento kopija. Knygos kopijos ir pirminių dokumentų originalai pateikiami pagrindiniam ofisui (valdymo įmonei). Sudarant balansą ir teikiant ataskaitas apie visą įmonę, atsižvelgiama į informaciją apie likusius pinigus. Toliau pagalvokite, kaip susiūti kasos knygą per metus.
Ranka rašyto dokumento tvarkymo procedūra
Popierinė versija yra A4 formato brošiūra, išspausdinta ant spausdintuvo arba spaustuvėje ir laikoma rankraščiu. Lakštai būtinai sunumeruojami ir susiuvami. Jis turi atitikti KO-04 formą. Jūs turite žinoti, kaip susiūti kasos knygą per metus. Numeravimo ir elektroninio bei popierinio formato tvarkymo procesas skiriasi nuo klasikinės versijos, naudojamos biure.
Svarbu! Puslapiai yra sunumeruoti, dubliuojant numerį dviem egzemplioriais. Pirmasis puslapis yra originalas, antrasis - kopija. Kopija užpildoma anglies popieriumi ir perduodama apskaitos skyriui teikti ataskaitas. Antras lapas atskirtas, nukirsta linija.
Patogiau vykdyti firmware puslapio apačioje. Sriegio kraštai yra rodomi paskutinio lapo gale, pritvirtinti mazgu, popieriaus antspaudu ir antspaudu. Antspaudas uždedamas taip, kad iš dalies užfiksuotų knygos puslapį ir antspaudą. Netoliese nurodykite puslapių skaičių, padėkite vadovo arba vyriausiojo buhalterio parašą.
Elektroninės versijos išdavimo tvarka
Kai registruojama elektroninė kasos knygos forma, forma sąlygiškai dalijama į dvi dalis linija, skiriančia lyginius ir nelyginius puslapius. Atspausdinto lapo pjūvis atliekamas horizontaliai palei nurodytą liniją. Puslapio viršuje yra originalas, apačia yra atskirta perdavimui apskaitos skyriui teikti ataskaitas.
Svarbu! Dokumentas yra prižiūrimas kasdien, išskyrus atvejus, kai atsiskaitymai nebuvo atlikti. Kasa dienos pradžioje ir pabaigoje pateikia informaciją apie likutį kasoje. Tai būtinas įrašas!
Apsvarstykite, kaip sutvarkyti kasos knygą metams. Operatorius daro pastabas apie lėšų judėjimą dokumente, kai vykdomos finansinės operacijos. Būtinai užpildykite informaciją apie kiekvieną gaunamą ir išeinantį grynųjų pinigų orderį. Pasibaigus pamainai, būtinai išmušama bendra išlaidų, pajamų suma, apskaičiuojamas grynųjų pinigų likutis.Pirminiai dokumentai pridedami prie atskirtos knygos kopijos ir perkeliami į apskaitą. Buhalterė patvirtina puslapio originalą ir jo kopiją savo parašu.
Viršelio dizainas. Niuansai
Kasos knygos titulinis puslapis užpildomas pagal vieningą formą KO-4. Joje yra visas įmonės, struktūrinio padalinio ir OKPO pavadinimas. Privatūs verslininkai nurodo vardą, pavardę, jei trūksta įmonės pavadinimo. Reikėtų nurodyti, kuriam laikotarpiui (mėnesiams ir metams) dokumentas pradedamas kurti.
Pirmasis lapas: pinigų likučio pervedimo ypatybės
Prieš siūdami kasos knygą metams, turite žinoti jos pildymo subtilybes. Puslapio viršuje parašykite datą, nurodydami dabartinę dieną, mėnesį ir metus. Dienos pradžioje būtinai nurodykite grynųjų pinigų likutį. Jis perkeltas iš ankstesnės dienos pabaigoje nustatyto likučio. Jei atidaroma nauja knyga, likusi dalis paimama iš pirmtako. Pirmame kalendorinių metų pirmą dieną užpildytame lape užregistruokite grynųjų pinigų likučius, apskaičiuotus praėjusių metų paskutinės dienos pabaigoje.
Užpildykite knygos lapo formą
1-5 stulpeliai užpildomi iš RKO ir PKO formų. Langelyje „Dokumento numeris“ nurodykite esamą numerį iš užregistruoto užsakymo. 3 skiltyje turėtų būti nurodytas visas pavadinimas gavėjas ar asmuo, kuris perdavė pinigus. Atitinkamas sąskaitos numeris reikalingas tik juridiniams asmenims, atskiri verslininkai įdeda langelį brūkšnelį arba palieka jį tuščią. Vartojimo / pajamų dydis nurodomas skaičiais, nurodant centą. Pajamų eilutėje pajamų ir išlaidų sumos yra susuktos atskirai. Neužpildytos stulpeliai ir eilutės turi būti pažymėti brūkšniu raidės Z forma.
Kaip apskaičiuoti likutinę sumą kasoje?
Likučiai dienos pabaigoje apskaičiuojami pagal formulę: prie dienos pradžioje esančių pinigų likučio pridedama pajamų suma ir atimamos išlaidos. Palatoje atsižvelkite į visas lėšas, gautas prie kasos. Jei pamainos pabaigoje likę pinigai, skirti atlyginimams, stipendijoms ir kitoms socialinėms išmokoms išmokėti, nurodomi žemiau kaip vienkartinė išmoka. Skaičiavimas leidžia nustatyti perteklius ir trūkumus. Kaip susiūti kasos knygą per metus, apsvarstykite toliau.
Dokumento priežiūros niuansai
Už pinigų išleidimą ir gavimą atsakingas asmuo gali būti bet kuris darbuotojas, kurį paskiria įmonės vadovas, išleisdamas atitinkamą įsakymą. Įmonėse, kuriose yra nedaug darbuotojų, vadovas gali savo rankomis atlikti kasos knygą. Įrašų dokumente darymo pagrindas yra verslo operacijos, kurios atsispindi kredito ir debeto pavedimuose. Apskaita vykdoma atsiskaitymo dieną. Jei dienos metu nebuvo pinigų judėjimo, ši diena knygoje neatsispindi.
Galite koreguoti dokumentą. Pokyčiai registruojami suskirstant ir pataisymo datą. Informaciją patvirtina patikslinęs asmuo. Suderinus įrašus dienos pabaigoje su faktine grynųjų pinigų suma, informacija patikrinama operatoriaus ir vyriausiojo buhalterio parašais. Daugelis domisi, kiek metų saugoti kasos knygą. Atsakymas paprastas. Jis laikomas įmonėje mažiausiai 5 metus. Už kasos knygos nebuvimą ir jos priežiūrą pažeidžiant įstatymus baudžiama 40-50 tūkst. Rublių įmonėms baudomis ir 4-5 tūkst. Rublių pareigūnams, atsakingiems už dokumento priežiūrą.
Kaip mirksėti dokumentą metų pabaigoje?
Standartinę knygą sudaro 50–100 lapų. Didelėse įmonėse, kuriose aktyviai vykdoma verslo operacija, puslapių gali neužtekti. Esant tokiai situacijai, jie pradeda naują dokumentą, kuris tęsia senąjį. Tai nurodo laikotarpį, per kurį jis vykdomas. Popierinis variantas, kuris užpildomas rankiniu būdu, mirksi prieš pirmąjį užpildymą.
Apskaitos dokumentų kopijos yra per dieną išduodamas kasos ir kasos aparatų rinkinys, knygos lapai, užpildyti anglies kopija su originaliu pareigūnų parašu.Vyriausiasis buhalteris patikrina įrašus naudodamas užsakymo formas, o perduotos pirminės dokumentacijos suma nurodoma kasos knygoje. Šis įrašas yra kasos pirminių dokumentų gavimo kvitas. Visos operacijos, susijusios su knyga, yra įrašomos siunčiant į atitinkamas apskaitos sąskaitas.
Svarbu! Be užsakymų, visi pirminiai dokumentai pateikiami kartu su kopija. Tai apima kvitus, įgaliojimus, išankstinius mokėjimus, pavedimų išrašus ir kitus dokumentus, susijusius su pinigų judėjimu kasoje.
Elektroninė versija kompiuteryje laikoma skirtingai. Norėdami tai padaryti, naudokite specialią programinę įrangą. Formuojant įrašus kasoje, forma sukuriama automatiškai. Bet svarbu sužinoti ką nors kita. Kaip kasos knyga susiuvama metų pabaigoje? Jis gali būti atspausdintas dienos pabaigoje ir sudarytas dviem egzemplioriais, kaip ir popierinė versija. Laikykite spausdintą versiją įmonės kasoje.
Originalūs lapai metų pabaigoje sudedami į vieną knygą, o jų kopijos kasdien pervedamos į buhalteriją. Jei turite elektroninį dokumentų tvarkymą, spausdinti nebūtina. Elektroniniai puslapiai pasirašomi skaitmeniniu kasininko ir vyriausiojo buhalterio parašu. Pasirašius knygą ir nesankcionuotai prieigai, būtina užtikrinti apsaugą nuo pokyčių. Reikėtų atsiminti, kad jei sąskaitose yra netikslumų, kasos knyga yra dokumentas, parodantis bendrą grynųjų pinigų srautų vaizdą ir patvirtinantis operacijų teisėtumą.
