Prieš pradėdamas darbą, kiekvienas verslininkas turi išspręsti daug svarbių klausimų, kurie apima teisingą veiklos krypties pasirinkimą, taip pat nustato optimalų mokesčių režimą. Yra keletas sistemų, kurias gali pasirinkti pradedantieji IP. Dažniausiai naudojami supaprastinti režimai, pasižymintys mažais mokesčiais, patogumu naudotis ir galimybe sudaryti paprastas deklaracijas. Dažnai pasirenkama patentinė apmokestinimo sistema, pagal kurią galima dirbti tik tam tikrose veiklos srityse.
Kada galiu naudoti patentą?
Dažnai verslininkai pasirenka patentą darbui. Sunku pasakyti, kuri mokesčių sistema laikoma geriausia, nes reikėtų įvertinti kiekvienos galimybės pranašumus ir trūkumus. PSN yra gana paklausus būdas, tačiau jis turi ir privalumų, ir trūkumų. Prieš rašydami prašymą dėl jo taikymo, svarbu įvertinti, ar pasirinkta veiklos sritis tinka šiai sistemai.
Jei pasirenkama patentų sistema, ją galima naudoti tik tam tikrose darbo srityse, pavyzdžiui:
- foto parduotuvės sukūrimas;
- verslo, kurio specializacija yra priežiūra ar automobilių remontas, atidarymas;
- kelių transporto paslaugų, skirtų įvairioms prekėms gabenti, teikimas;
- batų taisymas, batų valymas, siuvimas ar dažymas;
- grožio paslaugos;
- nekilnojamojo turto nuomos teikimas, ir tuo naudotis galima ne tik gyvenamiesiems ar komerciniams objektams, bet ir žemės sklypams, kotedžams ar kitoms patalpoms, kurios turi būti tinkamai įregistruotos privačiam verslui.
Visų rūšių veikla, kuriai gali būti taikoma patentinė apmokestinimo sistema, nurodoma 2 str. 346.43 mokesčių kodas. Todėl kiekvienas verslininkas, prieš pradėdamas dirbti, turi įsitikinti, kad jo pasirinkta kryptis yra įtraukta į šį sąrašą.
Pagal patentinę mokesčių sistemą veikla yra griežtai ribojama, todėl neleidžiama dirbti naudojant šią tvarką kitose srityse. Jei bus rasta neatitikimų, Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai prievarta perduos IP OSNO ir nebus įmanoma grąžinti net dalies lėšų, anksčiau sumokėtų už patentą. Be to, Mokesčių kodekso pažeidėjui gali būti taikoma nemaža bauda.
Kaip įjungti šį režimą?
Mokesčių sistema „Patentas“ ir jos ypatybės yra nurodytos Mokesčių kodekse, todėl verslininkai turėtų atidžiai išstudijuoti Art. 346 mokesčių kodeksas.
Pereiti prie šio režimo leidžiama pateikus atitinkamą prašymą Federalinės mokesčių tarnybos departamentui, esančiam darbdavio darbo vietoje. Šis dokumentas turi būti pateiktas likus 10 dienų iki tiesioginės verslo pradžios.
Gavę dokumentą, per 5 dienas Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai sukurs ir išduos patentą pareiškėjui. Jei yra pagrindas atsisakyti, piliečiui apie tokį sprendimą pranešama raštu.
Jūs galite kreiptis dėl patento tuo pačiu metu, kai kreipiatės dėl tiesioginės IP registracijos. Jei pilietis jau dirba su kita sistema, tada pereiti leidžiama tik nuo metų pradžios.
Kokiomis sąlygomis aš galiu naudotis sistema?
Patentų mokesčių sistemos esmė yra ta, kad pilietis įsigyja specialų dokumentą, kurio pagrindu vykdo veiklą. Jos kaina priklauso nuo pasirinktos darbo krypties, taip pat nuo laikotarpio, kuriam ji įgyjama.
Tokios sistemos naudojimas laikomas naudingu kiekvienam verslininkui, nes taip sutaupoma pinigų, be to, nereikia reguliariai skaičiuoti mokesčių ir rengti sudėtingų deklaracijų.
Patentuota supaprastinta intelektinės nuosavybės mokesčių sistema suteikiama tik esant tam tikroms sąlygoms, įskaitant:
- privatūs verslininkai turėtų būti oficialiai įdarbinti ne daugiau kaip 15 žmonių;
- pajamos per metus neturėtų viršyti 60 milijonų rublių;
- tokio darbo metu neleidžiama kartu su kitais žmonėmis ar įmonėmis naudotis paprasta partnerystės sutartimi ar bet kokio turto patikėjimo valdymu.
Jei pažeidžiama kuri nors iš aukščiau nurodytų sąlygų, Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai gali atimti iš verslininko teisę naudoti patentą mokesčių apskaičiavimui. Tas pats taikoma pažeidžiant patento apmokėjimo sąlygas. Taikant apmokestinimo sistemą patento forma leidžiama naudotis KKM, tačiau tuo pat metu reikalaujama išduoti prekių čekius ar kvitus klientams.
Jei dėl kokių nors priežasčių verslininkas praranda teisę naudotis patentu, tada jis gali pereiti ne tik į pagrindinę mokesčių sistemą, bet ir į kitas apmokestinimo sistemas, kurias teikia STS ar UTII, tačiau šiuo tikslu veikla turi būti tinkama šiems režimams.
Sistemos pranašumai
Pasirinkdami apmokestinimo tvarką, daugelis žmonių galvoja apie patento pirkimą. Norėdami tai padaryti, patartina išstudijuoti kiekvienos parinkties ypatybes. Skirtumai tarp bendrosios mokesčių sistemos ir patento skiriasi sumokėtų mokesčių ir surašytų dokumentų skaičiumi. Tas pats pasakytina apie skirtumą tarp patento ir supaprastintos mokesčių sistemos, UTII ar UTII.
Pagrindiniai PSN naudojimo pranašumai:
- Nereikia mokėti daugybės mokesčių, kuriuos pateikia gyventojų pajamų mokestis, turto mokestis ar PVM;
- visą šio dokumento naudojimo laikotarpį nereikia ruošti ir pateikti jokių dokumentų Federalinei mokesčių tarnybai;
- patento kaina nepriklauso nuo faktinio veiklos pelningumo, todėl, jei darbas bus sėkmingas, mokestis už šį dokumentą bus mažas, o pelnas bus nemažas.
Mokesčių sistemą, pagrįstą patentu, verslininkai pasirenka patys, todėl jei jie nenori jos taikyti, net jei tenkinami visi reikalavimai ir sąlygos, jie gali kreiptis dėl kitos sistemos taikymo.
PSN min
Tokia sistema turi ne tik privalumų, bet ir keletą reikšmingų trūkumų. Tai apima:
- pirmąjį darbo mėnesį reikalaujama sumokėti tam tikrą patento išlaidų dalį, o pradedantys verslininkai dažnai neturi lėšų šiems tikslams;
- Neatleidžia patento nuo būtinybės mokėti mėnesines įmokas į įvairius valstybės fondus sau ir oficialiai dirbantiems darbuotojams;
- šio dokumento kaina draudimo įmokoms nemažėja, o tai įmanoma naudojant UTII ar STS.
Jei verslininkas tiesiog neturi lėšų susimokėti už patentą, tai tampa pagrindu jį priverstinai perduoti OSNO. Jei individualus verslininkas sumokėjo visas patento išlaidas ir po to dėl kokių nors priežasčių prarado teisę juo naudotis, jis negalės grąžinti net dalies sumokėtų lėšų.
Kokie mokesčiai nesumokami naudojant PPS?
Individualūs verslininkai gali nemokėti daug mokesčių, jei įsigijo patentą. Sunku pasakyti, kuri mokesčių sistema yra tinkamiausia verslininkui, tačiau naudodamiesi PPS galite išvengti daugybės mokesčių mokėjimo:
- Gyventojų pajamų mokestis. Bet tai taikoma tik pajamoms, kurias pilietis gauna vykdydamas savo verslumą, o jei oficialiai dirba kitoje įmonėje, šis mokestis perkeliamas iš jo atlyginimo.
- Turto mokestis. Mokant šį mokestį, atsižvelgiama į tam tikras sąlygas. Jei patentas yra derinamas su OSNO, tada nekilnojamojo turto, kuris naudojamas pagal pagrindinę sistemą, turto mokestis turės būti sumokėtas.Be to, jei turtą, naudojamą pagal PSA, įtraukia į specialų sąrašą regioninės valdžios institucijos, tada jūs vis tiek turite sumokėti mokestį.
- PVM. Yra tam tikrų išimčių, todėl PSN IP privalo mokėti PVM, jei derina šį režimą su OSSO arba importuoja prekes iš kitų šalių į Rusiją. Be to, šis mokestis turėtų būti apskaičiuotas ir pervestas į biudžetą, jei jis prisiimamas, sąskaitos faktūros savo sandorio šalims.
Dažnai verslininkai derina kelis apmokestinimo režimus vienu metu. Tokiu atveju reikalaujama dalintis visomis pajamomis, nes už asmens pajamas iš PSN nereikia mokėti gyventojų pajamų mokesčio, o apskaičiuojant ir sumokant bazinį mokestį, reikia sumokėti šį mokestį.
Kiek laiko galioja patentas?
Patentais pagrįsta mokesčių sistema apima šio dokumento įsigijimą skirtingiems laikotarpiams.
Jo galiojimo laikas gali svyruoti nuo vieno mėnesio iki vienerių metų. Pasibaigus laikotarpiui, kuriam patentas buvo įsigytas, jis turėtų būti atnaujintas ir sumokėtas, o tai turėtų būti padaryta tiesiogiai Federalinėje mokesčių tarnyboje.
Automatiškai pratęsti patentą neleidžiama.
Apmokėjimo tvarka
Patento supaprastinta apmokestinimo sistema apima patento pirkimą, už kurį reikia sumokėti, kai atsižvelgiama į tam tikras taisykles.
Jei dokumentą perkate ne ilgesniam kaip šešių mėnesių laikotarpiui, turite nedelsdami sumokėti visas patento išlaidas. Jei dokumentas sudaromas 6–12 mėnesių laikotarpiui, tada leidžiama įnešti lėšas dviem mokėjimais.
Kaip nustatoma patento vertė?
Patentuota apmokestinimo sistema reiškia, kad reikia mokėti mokestį, kuris apskaičiuojamas pagal specialią formulę: bazinė grąžos norma * 6%. Šiuo režimu neatsižvelgiama į tikrąjį konkretaus verslo pelningumą.
Norma yra 6%, o maksimali - PPS. Kiekvienas regionas turi galimybę sumažinti šį rodiklį ir netgi tam tikriems mokesčių mokėtojams leidžiama naudoti nulinį tarifą.
Patentuojant individualių verslininkų apmokestinimo sistemą, apskaičiuojant mokestį atsižvelgiama į bazinį pelningumą. Jį kiekviename šalies regione įdiegia atskirai. Jį atspindi galimos pajamos, kurias verslininkas gali gauti už efektyvaus darbo metus. Priklauso nuo pasirinktos veiklos krypties.
Didžiausias bazinis patento pajamingumas yra 1 mln. 425 tūkst. Rublių. Regioninės valdžios institucijos gali padidinti šį dydį, atsižvelgiant į skirtingų verslo rūšių pelningumą. Tačiau toks padidinimas negali viršyti nustatyto maksimumo dešimties kartų.
Bazinį derlių regioninės valdžios institucijos nustato kasmet, ir dažnai šios vertės keletą metų nesikeičia.
Dėl žemo mokesčio tarifo daugelis žmonių dažnai pasirenka patentinę mokesčių sistemą. Patento vertės apskaičiavimą atlieka Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai, tačiau verslininkai patys gali patikrinti šios vertės nustatymo teisingumą.
Kaip nustatomas mokesčio tarifas?
Didžiausia yra 6%, tačiau ją galima žymiai sumažinti.
Paprastai regioninės valdžios institucijos sumažina šį rodiklį verslininkams, dirbantiems svarbiuose konkretaus miesto rajonuose. Be to, lengvatos gali būti taikomos asmenims, priklausantiems privilegijuotoms kategorijoms, pavyzdžiui, invalidams ar tėvams, turintiems daug vaikų.
Kiek laiko išduodamas patentas?
Apmokestinimo patentų sistemoje daroma prielaida, kad verslininkas pats nusprendžia, kiek laiko jis įsigijo šį dokumentą.
Suteikiama ne ilgesnė kaip 12 mėnesių ir mažiausiai 1 mėnesio trukmė. Paskutinė data, kurią dokumentas gali veikti, yra gruodžio 31 d.
Mokėjimo duomenys
Sumokėjimas už teisę naudotis patentų apmokestinimo sistema reiškia, kad jei jis perkamas ne ilgesniam kaip šešių mėnesių laikotarpiui, visa jo kaina turi būti sumokėta per 25 dienas nuo dokumento gavimo.
Jei patentas perkamas ilgesniam laikotarpiui, iš pradžių trečdalis jo vertės turi būti sumokėtas per 25 dienas. Be to, likusios lėšos yra sumokamos, tačiau tai turi būti padaryta likus 30 dienų iki jų galiojimo laiko pabaigos.
Išduodamame dokumente yra informacija, kiek pinigų reikia sumokėti. Anksčiau, jei verslininkas pažeidė šias sąlygas, tai lėmė jo automatinį perkėlimą į OSNO. Nuo 2017 m. IP gali toliau dirbti PSN, tačiau tuo pat metu yra imama bauda už pavėluotus mokėjimus. Jis apskaičiuojamas už kiekvieną dieną, kai nėra pervedamos lėšos patentui.
Kaip mokamos draudimo išmokos?
Patentuota verslininkų apmokestinimo sistema neatleidžia nuo būtinybės mokėti draudimo įmokų. Tuo pačiu metu nėra galimybės sumažinti patento mokesčio dydį naudojant tokius mokėjimus. Tai laikoma reikšmingu šio režimo trūkumu, nes naudodamiesi UTII ar STS, galite sumažinti mokestį dėl draudimo išmokų.
Verslininkams, dirbantiems PPS, taikomi lengvatiniai draudimo įmokų tarifai, pateikti žemiau:
- PF perveda 20%;
- socialinio draudimo fondas nereikalauja lėšų išmokėjimo gimus vaikui ar laikinai neįgaliam, tačiau 0,2 proc. apmokama už privalomąjį draudimą nuo ligų ar nelaimingų atsitikimų darbe;
- pinigų nereikia DFP.
Taigi dauguma verslininkų, dirbančių su PPS, už draudimą moka tik 20 proc. Už kai kuriuos darbus reikia mokėti kitus mokėjimus:
- išnuomoti įvairius verslininkui nuosavybės teise priklausančius turtus;
- mažmeninė prekyba prekėmis, naudojant stacionarias mažmeninės prekybos patalpas, kurių plotas neviršija 50 kvadratinių metrų. m .;
- mažmeninė prekyba per stacionarius objektus, kurie neturi prekybos grindų;
- viešojo maitinimo paslaugų, teikiamų patalpose, kurių plotas neviršija 50 kvadratinių metrų, teikimas. m
Šiose darbo srityse būtina pervesti 22 proc. PF darbuotojams ir 5,1 proc. Privalomasis draudimas yra mokamas 0,2 proc. Į socialinio draudimo fondą, 2,9 proc. - už motinystę ir negalią.
Apskaitos specifika
Supaprastinta patentais pagrįsta mokesčių sistema rodo, kad verslininkai neturėtų vesti apskaitos. Jiems nereikia pateikti jokios deklaracijos ar papildomų sudėtingų ataskaitų.
Kiekvienam panaudotam patentui reikia pajamų ir išlaidų knygos. Nebūtina jo perduoti Federalinei mokesčių tarnybai ar patvirtinti.
Patento gavimo specifika
Norėdami gauti tam tikros rūšies veiklos patentą, verslininkas atlieka nuoseklius veiksmus:
- iš pradžių reikia nuspręsti dėl darbo krypties;
- paaiškėja, ar galima naudoti PSN pasirinktam verslui;
- tada turite kreiptis į federalinę mokesčių tarnybą su paraiška patentui gauti, o dokumente nurodomas laikotarpis, kuriam šis dokumentas turi būti išduotas;
- turėtumėte susisiekti su Federalinės mokesčių tarnybos departamentu darbdavio darbo vietoje;
- nesant priežasties, dėl kurios IP atsisakoma atsisakyti, išduodamas patentas, kuriame nurodomas jo galiojimo laikas, taip pat terminai, per kuriuos pilietis privalo įnešti lėšų sumokėti už šį dokumentą.
Atsižvelgiama į tai, kad patentas galioja tik viename šalies regione, todėl svarbu iš anksto nuspręsti, kuriame mieste verslininkas dirbs.
Vienu metu leidžiama nusipirkti kelis patentus, jei planuojate dirbti skirtingomis kryptimis.
Paraiškos formos taisyklės
Norint gauti patentą, reikia sudaryti ir pateikti Federalinei mokesčių tarnybai tinkamai parengtą paraišką. Tam taikoma speciali forma Nr. MMV-7-3 / 544 @, mokesčių inspekcijos patvirtinta 2017 m. Liepos 11 d.
Dokumento rengimo ir pateikimo taisyklės apima:
- jame yra visa informacija apie verslininką;
- nustato, per kiek laiko patentas turėtų būti gautas;
- pateikite dokumentą likus 10 dienų iki neatidėliotino darbo pasirinkta kryptimi pradžios;
- registruojant IP, verslininkui leidžiama pereiti prie SPE, todėl paraiška pridedama prie kitų dokumentų, skirtų registracijos veiksmams.
Verslininkai ne visada gauna patvirtinimą dėl patento išdavimo, nes yra tam tikrų atsisakymo pagrindų, nurodytų 5 str. 346.45 mokesčių kodas.
Kodėl gali būti atsisakyta išduoti patentą?
Atsisakyti suteikti patentą gali dėl įvairių priežasčių. Apie juos verslininkui turi būti pranešta raštu. Pagrindinės priežastys, kodėl Federalinio mokesčių tarnybos darbuotojai priima tokį sprendimą:
- planuojama dirbti toje vietoje, kurioje neleidžiama naudoti PPS;
- paraiškoje nurodoma patento trukmė, viršijanti 12 mėnesių;
- Individualus verslininkas neturi jokios teisės taikyti šios sistemos dėl kokių nors priežasčių, pavyzdžiui, jis įdarbina daugiau nei 15 žmonių arba jo pajamos iš kitos sistemos viršija 60 milijonų rublių per metus;
- verslininkas dar nesumokėjo ankstesnio patento kainos;
- Programoje gali būti klaidų arba neužpildyti būtini laukai.
Pataisius netikslumus, paraišką leidžiama pateikti iš naujo, tačiau neturėtų būti pažeisti terminai, per kuriuos turėtų būti parengtas dokumentas.
Skirtumai nuo supaprastintos mokesčių sistemos
Kiekvienas verslininkas turėtų suprasti, kuo patentas skiriasi nuo supaprastintos mokesčių sistemos. Pagrindiniai skirtumai:
- Deklaracijos nereikia pateikti kas ketvirtį;
- mokesčio dydis nepriklauso nuo pajamų;
- supaprastintoje mokesčių sistemoje neatsižvelgiama į pagrindinį pasirinkto verslo pelningumą;
- Net turint nuostolių dėl PSN, reikia sumokėti visas patento išlaidas.
Tam tikrose situacijose manoma, kad naudingiau naudoti PSN, tačiau dauguma pradedančiųjų verslininkų renkasi registruoti STS. Taip yra todėl, kad jie nėra tikri dėl savo ateities pajamų, todėl nori, kad mokesčio dydis visiškai priklausytų nuo gauto pelno ar pajamų.
Kokiomis sąlygomis galima prarasti teisę naudotis SPE?
Individualūs verslininkai, veikiantys pagal SPE, dėl įvairių priežasčių gali prarasti teisę naudoti patentą. Pagrindinės priežastys:
- pavėluotas lėšų mokėjimas už patentą;
- metinės pajamos viršijo 60 milijonų rublių;
- Verslininkas buvo priverstas oficialiai įdarbinti daugiau nei 15 žmonių.
Jei prarasite teisę naudotis PSN, nuo kitų metų pradžios vėl galėsite tapti mokėtoju pagal šį režimą.
Taigi, PSN yra gana paklausi mokesčių sistema. Tai apima patento, už kurį mokamas mokestis, pirkimą, atsižvelgiant į bazinę grąžos normą ir regioniniu lygmeniu nustatytą normą. Kiekvienas verslininkas turėtų gerai suprasti, kokiomis sąlygomis galima sudaryti ir naudoti šį mokesčių režimą. Jis turi ne tik privalumų, bet ir tam tikrų trūkumų. Jis labai skiriasi nuo supaprastintos mokesčių sistemos ir kitų mokesčių sistemų. Svarbu suprasti ne tik perėjimo prie PSN taisykles, bet ir priežastis, kodėl jums gali būti atmestas šis procesas. Jame atsižvelgiama į pagrindus prarasti teisę naudoti patentą.
