Nemokumas - tokia yra organizacijos būklė, kai ji neturi finansinių galimybių sumokėti savo mokėjimo įsipareigojimų. Apibrėžimas konkrečiai apibūdina pačią sąvoką ir leidžia apimti visus pagrindinius šio reiškinio tipus. Tai neturėtų būti painiojama su bankrotu. Nemokumas yra viena iš būtinų sąlygų paskelbiant organizaciją bankrutavusia.
Nemokumo priežastys
Prisiimtų įsipareigojimų dydis lemia organizacijos mokumą. Tai laikoma įmone, kuriai priklauso visas turtas ir nėra įsipareigojimų. Taip pat moki yra įmonė, kuri neturi savo kapitalo, tačiau visus įsipareigojimus laiku grąžina kartu su gautomis pajamomis.
Yra keletas priežasčių, dėl kurių įmonė gali tapti nemoki. Galima išskirti du pagrindinius veiksnius, kurie gali išprovokuoti šį reiškinį.
Padidinkite įsipareigojimus
Pirmasis skolininko nemokumą lemiantis veiksnys yra padidėjęs prievolių skaičius. Tai įmanoma šiais atvejais:
- Neefektyvus įmonės pelno panaudojimas.
- Įmonės perteklius. Išsaugoti per daug jų taip pat brangu.
- Neveiksminga rinkodara, dėl kurios patiriama nuostolių.
Nepakankamas pelno augimas
Antrasis nemokumą lemiantis veiksnys yra nepakankamas pelno augimas arba sumažėjęs jo tempas. Tai įvyksta dėl tam tikrų aplinkybių:
- Produkto rinkos vertės kritimas dėl netinkamos jo kokybės. Šis reiškinys dar vadinamas pertekliumi.
- Kvotų ar papildomų muitų, taip pat apribojimų ir sankcijų nustatymas.
Nepaisant nemokumo atsiradimo priežasčių, didžiąja dalimi atvejų tai yra neefektyvaus ir nekokybiško valdymo rezultatas, dėl kurio pablogėja įmonė.
Nemokumo rūšys
Nemokumas yra dažnas reiškinys šiuolaikiniame pasaulyje. Specialistai išskiria įvairius jo tipus:
- Ekonominis. Tai įvyksta, kai įmonės pajamos yra mažesnės nei vidutinis rinkos lygis ir negali kompensuoti išlaidų. Lėšos tolesniam veikimui yra paimamos iš trečiųjų šalių šaltinių, pavyzdžiui, iš investuotojų ar bankų institucijų.
- Verslas. Šiuo atveju įmonė nuostolingai dirba kreditoriams dėl laikino pastarųjų veiklos nutraukimo. Tuo pačiu metu, atnaujinus darbą, įmonė turi galimybę susigrąžinti mokumą.
- Techninis Įmonės likvidumas tampa nepakankamas padengti visus esamus įsipareigojimus.
- Nemokumas iki bankroto. Tai atsiranda, jei skolos suma tampa didesnė nei viso įmonėje turimo turto vertė.
- Teisinis bankrotas. Oficialiai pripažintas ir dokumentais pagrįstas įmonės nemokumas.
Nemokumo požymiai
Gresiančio bankroto požymius lemia įsipareigojimai, suformuoti remiantis sutarčių sąlygomis ir santykiais žodinio susitarimo forma.
Norėdami tai padaryti, galite atsižvelgti į įsipareigojimų elementus:
- atliktų ir neatlygintinų darbų už prekių išsiuntimą ar paslaugų teikimą suma;
- padidintos darbo išlaidos, laikomos neteisėtu praturtėjimu;
- neišmokėtas darbo užmokestis ir socialinės išmokos;
- negrąžinamų paskolų ar kreditų skaičius, visas ar dalinis, įskaitant palūkanas;
- skolos steigėjams ir kitiems dalyviams;
- turtinė žala kreditoriui.
Dažnai žodžiai „nemokumas“, „nemokumas“, „bankrotas“ suvokiami kaip sinonimai, o tai iš esmės neteisinga. Tai sukelia tam tikrų sunkumų nustatant šias sąvokas. Ekonominėje literatūroje galite rasti tokį terminą kaip „paslėptas bankrotas“. Tai reiškia, kad įmonės vertė nukrito, tačiau dar nereiškia nemokumo, o juo labiau įmonės bankroto visuotinai priimta prasme.
Nemokumo rodikliai
Pagrindinis kriterijus, pagal kurį vertinamas nemokumo laipsnis, yra laikas, per kurį įmanoma pašalinti šią problemą. Laiko rodiklis parodo jo gylį. Tai yra pagrindinis nemokumo kriterijus. Remiantis tuo, išskiriami penki jo lygiai. Laiko intervalai tokiu atveju nustatomi pagal Bankroto įstatymą ir nustato jo laipsnį. Apsvarstykite juos išsamiai:
- Atsirandantis lygis. Bendrovė nebevykdė įsipareigojimų daugiau nei prieš tris mėnesius. Toks delsimas yra proga pradėti procesą dėl įmonės bankroto.
- Progresyvus lygis. Nuo bankroto bylos iškėlimo septynis mėnesius įmonė buvo stebima.
- Pastovus lygis. Tai stabilizacijos laikotarpis. Tai tęsiasi dvejus metus nuo stebėsenos pabaigos ir raginama atkurti įmonę.
- Lėtinis lygis. Šiuo atveju nėra griežtų terminų. Šio laikotarpio trukmė nustatoma pagal taikos sutarties, kuri gali būti sudaryta iki 25 metų, trukmę.
- Absoliutus lygis. Bendrovė neturi galimybių atkurti mokumo, arba galimas reabilitacijos laikotarpis yra toks ilgas, kad viršija maksimalų leistiną atsiskaitymo terminą.
Nemokumo diagnostika
Yra tam tikri nemokumo diagnozavimo metodai ir veiksmai. Tai yra trys pagrindiniai metodai, naudojami tarptautinėje praktikoje:
- Nuspėjamasis. Tai susideda iš analitinės įmonės prognozės sudarymo. Taikydamas šį metodą, įmonės vadovybė gali įvertinti galimą bankroto tikimybę ir apskaičiuoti numatomą įmonės pelną ateityje.
- Normalus. Tai yra analizė, pagrįsta realių įmonės rezultatų palyginimu su prognozuojamais.
- Aprašomasis. Tai apima įmonės atskaitomybės analizę įvairiais aspektais. Paprastai šis metodas naudojamas tais atvejais, kai dalyvauja trečiųjų šalių analitikai.
Analizės etapai
Pasirinktas nemokumo tikrinimo metodas lemia analizės metodą. Procedūros žingsniai, savo ruožtu, yra vienodi kiekvienam metodui. Analizės procedūra apima šiuos veiksmus:
- Krizės dėmesio nustatymas. Pirmiausia nustatoma problemos apimtis ir jos atsiradimo šaltinis. Jei problema yra vietinio pobūdžio, jos pašalinimas nesukels jokių ypatingų sunkumų, nes greičiausiai ją sukels vidiniai neatitikimai. Jei rizikuojama įmonės finansine būkle, greičiausiai tai yra įvairių išorinių veiksnių sutapimo klausimas.
- Kriterijų apibrėžimas. Šiame etape priimamas sprendimas dėl to, į kokius rodiklius reikia atsižvelgti analizuojant, taip pat nustatomas laikotarpis, kuriam gali reikėti duomenų. Analizės gylis ir jos tikslumas nustatomi atsižvelgiant į nagrinėjamų laikotarpių skaičių. Tačiau tokios analizės atlikimas yra sudėtingesnis ir reikalauja daugiau laiko.
- Atsakomybės pasiskirstymas. Šiame etape nustatomi krizę patiriantys įmonės padaliniai.Už trikčių šalinimą atsakingi šių padalinių vadovai. Be to, parenkamas darbuotojas, kuris bus atsakingas už analizės atlikimą.
- Aplinkos tyrimas. Pats brangiausias ir daug laiko reikalaujantis procesas. Tam reikia išanalizuoti išorinę ir vidinę įmonės aplinką. Tinkamiausia yra naudoti specialią SWOT analizę.
- Išvados Analitinę informaciją apdoroja ir pateikia diskusijoms specialioje įmonėje įsteigtoje taryboje. Dėl to nustatomos pagrindinės užduotys ir kryptys.
- Renginių dizainas. Tai reiškia, kad reikia pasirinkti krizinės situacijos įveikimo metodus.
Gana dažnai įmonės, norėdamos išanalizuoti nemokumą, kreipiasi į trečiųjų šalių specialistus. Tai įvairios audito ir rinkodaros agentūros. Paprastai tai atliekama nesant reikiamo skaičiaus darbuotojų ar jų nepakankamos kvalifikacijos.