Šiandien mes turime sužinoti, kokias funkcijas IP turi UTII ir STS. Šie du mokesčių režimai dažnai vilioja piliečius. Taigi, jūs turite žinoti apie juos maksimaliai. Galų gale, neteisingas mokesčių mokėjimo sistemos pasirinkimas dažnai sukelia nuostolingą verslą. Tai, savo ruožtu, neturi geriausio poveikio Rusijos ekonomikai. Todėl kiekvienas verslininkas, nusprendęs pradėti verslą, turi nuspręsti, kaip sumokės mokesčius. Kas numatyta UTII ir STS? Į ką pirmiausia reikėtų atkreipti dėmesį?
UTII yra ...
Pirmiausia keli žodžiai apie tai, ką teikia tam tikra mokesčių mokėjimo sistema. Pradėkime nuo UTII. Tai yra režimas, pagal kurį piliečiai moka bendrą mokestį už sąlygines pajamas. Jis apskaičiuojamas nuo apskaičiuotų pajamų per metus. Kartu neatsižvelgiama nei į verslo sąnaudas, nei į realų verslininko pelną. Ši sistema naudinga tiems, kurių pajamos yra žymiai didesnės nei apskaičiuotos.
Visuose regionuose UTII yra skirtinga. Jis nuolat keičiasi. UTII ar USN FE pasirinkti? Sunku atsakyti. Nepaisant to, UTII pilietis atleidžiamas nuo šių mokesčių:
- Gyventojų pajamų mokestis;
- dėl organizacijų pelno;
- PVM
- nuosavybė.
Tai labai supaprastina gyvenimą. Taigi turėsite mokėti tik UTII ir privalomojo draudimo įmokas. Bet apie juos vėliau.
STS - apibrėžimas
Pirmiausia pabandysime išsiaiškinti, kas yra STS. Ši sistema vadinama „supaprastinimu“. UTII liaudyje vadinama „imputacija“.
Taikydami supaprastintą mokesčių sistemą, galite naudoti 1 iš kelių galimų mokesčių apskaičiavimo schemų. Būtent:
- „Pajamos-išlaidos“. Mokesčio dydis yra nuo 5 iki 15%. Viskas priklauso nuo verslininko gyvenamojo regiono ir veiklos. Mokesčio bazė yra gauta suma atskaičius visas patirtas išlaidas.
- „Pajamos“. Tokiu atveju apskaičiuojamas 6% mokestis. Jis apmokestinamas nuo visų piliečio metinių pajamų. Todėl tikslią įmokos sumą sunku įvardinti.
STS atveju, kaip ir UTII atveju, turite sumokėti tik vieną mokestį + įmokas į nebiudžetinius fondus. Tiesą sakant, gali būti sunku pasirinkti tarp STS ir UTII.
UTII naudojimo sąlygos
„Impute“ gali būti taikomas ne visose verslumo srityse. Yra keletas apribojimų, kurie kartais neleidžia naudotis tokia mokesčių mokėjimo sistema.
Reikalas tas, kad UTII gali būti atidaryta, jei organizacijoje yra ne daugiau kaip 100 darbuotojų. Be to, svarbu, kad kitų bendrovių dalis sudarytų ne daugiau kaip 25%.
Taip pat, kai naudojama „imputacija“, atsižvelgiama į įmonės veiklos rūšį. Šį režimą galima naudoti šiose srityse:
- buities ir veterinarijos paslaugos;
- transporto priemonių techninė priežiūra, plovimas ir remontas;
- transporto priemonių stovėjimas;
- krovinių ir keleivių gabenimas;
- prekyba (mažmeninė prekyba) ne didesnėmis kaip 150 m patalpomis2;
- maitinimo paslaugos;
- reklamos platinimas naudojant specialią įrangą;
- aprūpinimas būstu ir patalpomis (ne daugiau kaip 500 m2);
- laikinas perkėlimas į prekybos vietų ir žemės naudojimą.
Į visą kitą veiklą neįeina „imputacijos“ vartojimas. IP UTII ir supaprastintoje mokesčių sistemoje gali būti ne visur atvira. Iš tikrųjų kai kuriuose Rusijos Federacijos regionuose UTII jau buvo panaikinta.
USN sąlygos
Tačiau taikant supaprastintą mokesčių sistemą yra tam tikrų apribojimų. Jų nėra daug. Štai kodėl dažniausiai sutinkamas „supaprastintas“. Ypač kai reikia dirbti sau, be darbuotojų.
UTII ar USN SP yra pelningiau? Nėra apibrėžto atsakymo.Tačiau apsvarstykite verslo „supaprastinimą“ šiomis sąlygomis:
- įmonėje ne daugiau kaip 100 žmonių;
- įmonė neturi filialų;
- organizacija per metus gauna mažiau nei 60 milijonų rublių.
Didžioji dalis veiklos rūšių leidžia naudoti STS. Todėl šis būdas pritraukia daugybę verslininkų.
Ataskaitų teikimas
IP UTII ir supaprastintoje mokesčių sistemoje tuo pačiu metu pasitaiko gana dažnai. Bet po 2021 m. Tokio scenarijaus nebus. Galų gale, „įskaitymas“ iki nurodytų metų bus visiškai panaikintas.
Nors yra galimybė naudoti abu apmokestinimo režimus, verta atkreipti dėmesį į jų ypatybes.
IP (UTII, USN) apskaitos politika yra gana paprasta. Galų gale šiems režimams nereikia specialaus popieriaus. „Importuotojas“ teikia ketvirtines ataskaitas. Be to, deklaracija pateikiama ne vėliau kaip mėnesio, einančio po ataskaitinio pranešimo, dvidešimtą dieną.
Supaprastintos mokesčių sistemos atveju ataskaitos teikiamos kas ketvirtį, pusmetį, 9 mėnesius ir metus. Minimalus dokumentų kiekis. Deklaracija pateikiama ne vėliau kaip kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, balandžio 30 d., Kartą per metus. Tai labai patogu.
Apie mokesčius
Dabar šiek tiek apie tai, kaip IP UTII (ir supaprastintoje mokesčių sistemoje) moka mokesčius. Paprastai ši problema traktuojama labai atsargiai.
„Importuotojas“ dažnai numato ketvirčio mokesčių mokėjimą. Be to, pinigai pervedami į Federalinę mokesčių tarnybą ne vėliau kaip mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 25 dieną. Taikant supaprastintą mokesčių sistemą, mokesčiai gali būti mokami kas ketvirtį ir kartą per metus. Be to, galimi išankstiniai mokėjimai.
Supaprastinta tvarka reikalauja sumokėti mokesčius ne vėliau kaip balandžio 30 d. Tai reiškia metus, einančius po ataskaitinių metų. Tai normalus atvejis. Tai yra, 2016 m. Turėsite sumokėti už 2015 m. Ir pan.
Įmokos
Visų SP įmokos į nebiudžetinius fondus mokamos be nuostolių. Taip sako galiojantys įstatymai. Individualus verslininkas UTII ir supaprastintoje mokesčių sistemoje perveda fiksuotas pinigų sumas į FŽP ir medicininiam draudimui. Nuo 2017 m. Tokius atskaitymus priima Federalinė mokesčių tarnyba.
Įmokos daromos abiem būdais:
- darbuotojams;
- sau.
Be to, išmokų dydis priklauso nuo minimalaus darbo užmokesčio. 2017 m. Turėsite sumokėti šiek tiek daugiau nei 27 000 rublių už draudimo mokesčių apmokestinimo sistemas ir kaip įmokas į FŽP. Ši suma skirta 1 darbuotojui arba „sau“.
Jei individualus verslininkas dirba su pavaldiniais, jis gali sumažinti mokesčio sumą 50% nuo išvardytų privalomų įmokų į nebiudžetinius fondus. Vykdydami verslą „savarankiškai“, galite sumažinti mokestį 100% nuo įmokų, bet ne daugiau kaip mokesčių suma.
Taigi įmokos kartais leidžia atsikratyti mokesčių. Galite juos išvardyti tiek kas ketvirtį, tiek kartą per metus. Reikia mokėti IE UTII ir STS draudimo įmokas, kaip ir visais kitais atvejais.
Papildomi 1% pajamų, viršijančių 300 000 rublių per metus, turi būti pervesti FŽP. Ši procentinė dalis pridedama prie privalomų fiksuotų išmokų. Pavyzdžiui, jei įmonė uždirbo 330 000 rublių per metus, tada, be nustatytų įmokų, reikia pervesti 1% 30 000 rublių į pensijų fondą.
Įmokos Įmokos
FE įnašams derinant STS ir UTII reikia ypatingo dėmesio. Iš tiesų tokiu atveju reikės aiškiai atskirti darbuotojus - kas dirbs su kokia sistema. Įmokos mokamos visiems darbuotojams ir kiekvienam režimui atskirai.
Tuo pat metu mokestis už atliktus atskaitymus gali būti sumažintas tik atsižvelgiant į 1 režimą. Jo verslininkas pasirenka pats. Jei individualus verslininkas dirba su darbuotojais, mokestį galima sumažinti ne daugiau kaip 50% visų pervedimų, kitu atveju - 100%.
Niuansai derinio
Jei asmuo naudojasi USN ir UTII, jis gali susidurti su tam tikrais sunkumais. Ypač iš pradžių.
Reikalas tas, kad verslininkų apskaitos politika tokiomis aplinkybėmis leidžia aiškiai atskirti darbuotojus nuo turto pagal pasirinktą apmokestinimo sistemą. Tai reiškia, kad „supaprastintam“ ir „sąlyginiam“ būtina tvarkyti skirtingas ataskaitas.
Daugiau nėra sąlygų apskaitos politikai.Svarbiausia, kad tai konkrečiu atveju padeda nustatyti mokesčių bazę be klaidų. Bendrosios mokesčių sistemų išlaidos paskirstomos proporcingai pajamoms už „sąlygines“ ir „supaprastintas“.
Viena veiklos rūšis
Taip pat verta atkreipti dėmesį į tai, kad individualus UTII ir STS verslininkas (su darbuotojais ar be jų) negali dirbti su kelių rūšių apmokestinimu, jei verslininkas vykdo tą pačią veiklą. Ką tai reiškia?
Remiantis Rusijos Federacijos įstatymais, UTII ir STS draudžiama naudoti to paties tipo versle tuo pačiu metu. Kiekvienas apmokestinimas turėtų turėti savo taikymo sritį.
Paprastai „įskaitymas“ ir „supaprastinimas“ vienu metu vartojami tada, kai pilietis pirmiausia pradėjo dirbti UTII, o paskui pradėjo vykdyti kitą STS veiklą.
Apie pajamas ir išlaidas
Rusijoje verslininkai, turintys USN, atleidžiami nuo privalomo grynųjų pinigų naudojimo įrangos. Tai palengvina gyvenimą. „Priskyrimas“ ir „supaprastinimas“ nereikalauja, kad verslininkas rimtai registruotų pajamas ir išlaidas.
Nepaisant to, turite gauti dokumentą, pavadintą „išlaidų ir pajamų apskaitos knyga“. Joje, kaip minėjome, būtina atskirai įrašyti visas pajamas ir išlaidas tam tikros rūšies apmokestinimui. Patikrinimo metu šio dokumento gali paprašyti federalinė mokesčių tarnyba.
Galima sujungti UTII ir USN IP. Tačiau, kaip rodo praktika, vis daugiau žmonių renkasi tik vieną apmokestinimo rūšį. Ir atsižvelgiant į tai, kad jie nori atsikratyti „imputacijos“, verslininkai turi pamiršti apie šių režimų derinimą.
Kaip pasirinkti
Kai kuriuos domina, kas yra geriau - intelektinė nuosavybė UTII ir supaprastintoje mokesčių sistemoje, „įskaitymas“ ar tik „supaprastintas“. Tikrai neįmanoma atsakyti. Galų gale atsakymas priklausys nuo daugelio veiksnių.
Pavyzdžiui, tokie kaip:
- veiklos rūšis;
- realus pelnas iš verslo;
- organizavimo išlaidos;
- darbuotojų skaičius;
- ataskaitų teikimas.
Dažniausiai derinant STS ir UTII pasirenkama „supaprastinta moteris“ su 6% mokesčiu. Tai pašalina nereikalingą popierių. Verslininkai, dirbantys be darbuotojų, dažnai naudojasi tik supaprastinta mokesčių sistema su 6% mokesčio baze. UTII realiame gyvenime taikomas tada, kai tikrasis pelnas žymiai viršija patį mokestį. Ir jei pasirinktoje veiklos srityje yra galimybė naudoti „imputaciją“.
Esant nedidelėms realioms pajamoms, dažniausiai iš pradžių rekomenduojama teikti pirmenybę 6% STS. Jei pelnas nėra didelis ir yra išlaidų, galite pasižiūrėti į „supaprastinimą“ naudodamiesi pajamų ir išlaidų mokesčio apskaičiavimo schema.
Apie pereinamuosius teiginius
IP UTII ir supaprastintoje mokesčių sistemoje paprastai nėra sukuriama iš karto. Tačiau tokie scenarijai taip pat pateikiami. Tokiu atveju pilietis, atidarydamas IP, turi kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą dėl „supaprastinto“ ir „sąlyginio“ naudojimo tuo pačiu metu. Tuo pačiu metu veikla tam tikroje mokesčių sistemoje yra aiškiai apibrėžta.
Apskritai naujai atidarytos įmonės gali kreiptis dėl perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos ne vėliau kaip per 30 dienų nuo savo veiklos pradžios. Pakeitus mokesčių režimą, pranešimas turi būti išsiųstas ne vėliau kaip iki gruodžio 31 d., Einantių prieš pereinant prie „supaprastinimo“.
SP perjungia į STS su UTII? Tada jūs galite pritaikyti naują mokesčių apskaičiavimo schemą nuo mėnesio, kai baigsis darbas su „impute“. Bet pirmiausia turite pranešti Federalinei mokesčių tarnybai apie savo ketinimus.
Prašymas taikyti UTII turi būti pateiktas ne vėliau kaip per 5 dienas nuo verslo pradžios. Jei nepateikiama jokių pranešimų, IP pradeda dirbti su OSNO. Ir toks mokesčių režimas ne visada yra patogus. Ypač mažos pajamos ir nenoras nesutikti su ataskaitomis ir deklaracijomis.
Santrauka
Dabar akivaizdu, kad UTII ir USN yra derinami individualiems verslininkams. Ir kaip šie du režimai atrodo atskirai vienas nuo kito. Jų savybės taip pat nuo šiol nebus paslaptis.
Ar visada naudinga derinti „supaprastintą“ ir „įskaitymą“? Ne. Toks žingsnis yra naudingas tik tam tikromis aplinkybėmis. Negalite tiksliai pasakyti, kada reikės derinio.
Realiame gyvenime USN tampa vis populiaresnė verslininkų kelionių kryptis. Ypač tiems, kurie dirba tik dėl savęs. Tam „supaprastintam“ teikiama didesnė pirmenybė.
FE įmokos derinant STS ir UTII yra mokamos be nuostolių. Tokiu pat būdu, kaip ir be derinio. Svarbu suprasti, kad tuo pačiu metu naudojant kelias apmokestinimo sistemas reikia aiškiai atskirti. Priešingu atveju derinti režimus bus draudžiama. Jei individualus verslininkas derina UTII ir supaprastintą mokesčių sistemą, jis privalo būti ypač atsakingas teikdamas ataskaitas.