Federalinis įstatymas leidžia verslininkams savarankiškai nuspręsti dėl mokesčių sistemos, naudojamos jų verslui. Pasirinkus šį pasirinkimą, svarbu atsižvelgti į pagrindinės įmonės veiklos specifiką, darbuotojų buvimą ar nebuvimą, naudojamų materialinių išteklių kiekį ir tipą. Iš kelių apmokestinimo režimų antra pagal dažnumą mokesčių sistema vadinama UTII sistema. Šiuo mokėjimo būdu galite optimizuoti bazę naudodamiesi maksimalia galimybe. Verslininkams, kurie tik pradeda savo verslą, kurie neturi labai aiškios įplaukų ir išlaidų idėjos, taip pat daugelio kitų dalykų, naudotis UTII bus lengviau išmokti, nes tai išgelbės juos nuo mokesčių apskaitos. Kokias ataskaitas turėtų pateikti IP, naudodamas UTII sistemą? Apsvarstykite toliau.
Veiklos rūšys
Turite įsitikinti, kad pasirinkta veikla nėra uždrausta verslininkams ir jai nereikia kurti juridinio asmens. Įstatymas neriboja individualaus verslininko pasirinkimo veiklos, kurią jis gali įgyvendinti, skaičiumi. Registruojantis ir registruojantis, viena veislė nurodoma kaip pagrindinė, kita - papildoma. Pasirinktas IP veiklos tipas yra svarbus FSS ir statistikai. Mokesčių inspekcija rekomenduoja, kad įvesdami duomenis į Rusijos vieningą valstybinį įmonių registrą atsispindėtų kelios veiklos rūšys ateityje. Tai nereiškia, kad iš jūsų reikės dirbti visomis kryptimis. Bet čia yra priešinga situacija, kai jūs užsiimate veikla, apie kurią registre nėra informacijos, tai tikrai neįmanoma. Draudžiama perjungti iš vieno tipo į kitą. Taip pat galite laikinai sustabdyti vieno iš rūšių veiklą.
IP veiklos tipai, kuriuos UTII gali pasirinkti
Mes išvardijame pagrindinę veiklą, kuriai taikomas UTII apmokestinimas:
- Buitinės paslaugos gyventojams.
- Veterinarijos paslaugos.
- Mažmeninė prekyba.
- Maitinimas.
- Viešbučiai
- Patalpų nuoma išvardintai veiklai.
- Krovinių gabenimas.
- Reklama ant transporto.
Individualių verslininkų, taikančių UTII sistemą, ataskaitos
Kaip mokesčių deklaravimas atrodo UTII? Apskritai, ši apmokestinimo tvarka yra labai populiari tarp verslininkų, kuri išsiskiria dokumentų pateikimo paprastumu. Tam nereikia papildomų išlaidų už buhalterio darbą. Įstatymų leidėjas aiškiai apibrėžia ataskaitų, kurias reikia pateikti IP, sąrašą pagal UTII sistemą. Mokesčių mokėjimai apskaičiuojami pagal pagrindinius rodiklius, kurie prisideda prie jų dydžio mažinimo. Vienintelis neigiamas faktas yra tai, kad jūs turite mokėti mokesčius ir pateikti ataskaitas UTII sistemoje, net jei nurodytu laikotarpiu nevykdote komercinės ar kitokios veiklos.
Mokesčių režimo UTII ypatybės
Apskaičiuotą sumą galima pritaikyti toms mokesčių mokėtojų kategorijoms, kurios yra apibrėžtos Rusijos Federacijos mokesčių kodekse. Tai apima asmenis, kurie dirba savarankiškai arba naudojasi darbuotojų darbo jėga. Taigi, kokie yra mokesčių tarnybų reikalavimai pranešti IP UTII su darbuotojais:
- Bendras per 12 mėnesių samdomų darbuotojų skaičius neturėtų viršyti 100 žmonių.
- Individualus verslininkas, naudojantis UTII, nemoka USHN ir nėra pasitikėjimo sutarčių ir paprastų partnerysčių šalis.
- Maksimalus prekybos ploto dydis neviršija 150 kvadratinių metrų. m
- Bendrovė nemoka prekybos mokesčio.
- Individualus verslininkas degalinės neišnuomoja.
Ar pasikeitė ne darbuotojai, neturintys darbuotojų? Apie tai toliau. Individualiems verslininkams, naudojantiems UTII, 2017 m. Mokesčių ir privalomų įmokų sąrašas apima:
- Turto mokestis (išskyrus tuos objektus, kurie išvardyti mokesčių kodekso 378 straipsnyje).
- Pajamų mokestis (sumokėti tik 13% pelno).
- Pridėtinės vertės mokestis (išskyrus importuotas prekes).
Ataskaita individualiems verslininkams UTII
Verslininkai, naudodami UTII mokesčiams sumokėti, pateikia šiuos teiginius:
- Privaloma ketvirtinė UTII deklaracija perduodama mokesčių tarnybai.
- 1% įplaukų sumokama į pensijų fondą, jei ji viršija 300 tūkstančių rublių RSV-1 forma.
- Naudojant darbuotojų darbo užmokestį, 4-FSS perduodamas Nacionaliniam draudimo fondui.
- „Rosstat“ kasmet teikia informaciją apie darbuotojų skaičių.
Taigi UTII FE moka draudimo įmokas. Dar kartą pabrėžiame, kad verslininkas turi atsiminti, kad jo ataskaitos ne visada teikiamos tik teikiant ketvirčio deklaraciją. Nepamirškite apie statistinę atskaitomybę. O verslininkai, prekiaujantys alumi ir alaus gėrimais, turi reguliariai pranešti valdžios institucijoms, raginamoms sureguliuoti alkoholio apyvartą apie parduodamų alkoholinių gėrimų kiekį.
Verslininkas, kuris naudojasi UTII, tačiau yra išrašęs sąskaitą faktūrą su PVM, mokesčių deklaracijoje turi pateikti pridėtinės vertės mokestį. Tie verslininkai, kurie tarpininkauja kaip komisiniai ar tarpininkai garantų vardu, mokesčių inspekcijai pateikia išrašytų ir gautų sąskaitų faktūrų žurnalą. Už ataskaitų nepateikimą ar melagingą informaciją baudžiami įvairūs dydžiai. Tai yra pranešimo IP pateikimo UTII niuansas.
2017 pokyčiai
Pirma, pasibaigus 2016 m., Sąlyginio mokesčio sistemos taikymas nustojo būti privalomas daugeliui subjektų. Kas tapo IP pranešimu apie UTII 2017 m.? Skaičiavimų pagrindas yra apskaičiuotos pajamos, o ne praėjusio laikotarpio gauto pelno suma. Šio režimo ypatybės yra šie:
- Maksimalus galimas UTII mokėjimų terminas individualiems verslininkams 2017 m. Yra kito mėnesio 25 diena.
- Individualus verslininkas turi pateikti ketvirtinę deklaraciją iki kito mėnesio ketvirčio 20 dienos.
- Ataskaita pateikiama artimiausioje mokesčių inspekcijoje.
- Į individualių verslininkų 2017 m. Ataskaitą apie UTII, kurioje nėra darbuotojų, pajamų mokestis už samdomus darbuotojus neįskaičiuojamas.
Kokias ataskaitas turi individualus UTII verslininkas be darbuotojų?
Individualus verslininkas gali nenaudoti samdomos darbo jėgos, o atlikti darbą savarankiškai. Daugelis jų daro būtent tai, šiuo atveju pateikiamas tam tikras ataskaitų sąrašas. Kuo skiriasi individualių verslininkų dokumentų pateikimo be darbuotojų kriterijai?
2017 m. Apibrėžtame dokumentų sąraše nurodoma tik ketvirčio deklaracija. Verslininkas užpildytą dokumentą pateikia iki mėnesio, einančio po ketvirčio, 20 dienos. Darbuotojų nebuvimas žymiai supaprastina verslininko atskaitomybę. Tiesą sakant, ją sudaro tik ketvirčio deklaracija. Projektuojant reikia atsižvelgti į bazinio pelningumo, defliatoriaus (1,798) ir vietos valdžios nustatyto koeficiento vertes. Sumos turi būti apskaičiuojamos apskaičiuojant mokesčius labai atsargiai, kad būtų išvengta vėlesnių klaidų ir nuobaudų.
Jei verslininkas per mažai įvertino mokesčių sumą, tada jiems tikrai bus skirta bauda, tačiau esant priešingai situacijai, kai suma bus per didelė, grąžinti permokėtą sumą bus neįmanoma.
Nekomercinių verslininkų ataskaita ataskaitiniu laikotarpiu
Nuo 2016 m. Verslininkas nepateikė deklaracijos, kai apskaičiuotų mokesčių suma lygi 0. Pasibaigus veiklai, per 5 dienas būtina atsisakyti UTII sistemos paraiškos formoje.
Ataskaitos pateikimo forma
Ataskaitą mokesčių ir kitoms institucijoms galima pateikti asmeninio vizito metu, perduoti per atstovą, taip pat internetu arba atsiųsti registruotu laišku su pranešimu. Jei pateikiant ataskaitas ir mokant mokesčius nesilaikoma galutinių terminų, verslininkui mokamos baudos.
UTII režimo pranašumai ir trūkumai verslininkams, neturintiems darbuotojų
UTII režimas naudojamas kartu su standartinių mokesčių sistemų taikymu. Bet tai galima derinti tik su OSNO ir PSN. Su sąlyga, kad bus išlaikomi atskiri pajamų ir išlaidų, apskaičiuotų iš operacijų, tinkamų tam tikrai veiklos rūšiai, skaičiavimai.
Tokios mokesčių sistemos pranašumai yra šie:
- Verslininkas atleidžiamas nuo pridėtinės vertės mokesčio, gyventojų pajamų mokesčio ir turto mokesčio, kuris naudojamas intelektinės nuosavybės veikloje, apskaičiavimo ir perkėlimo.
- Dalykui netaikomas reikalavimas pateikti finansinę atskaitomybę, o tai sumažina buhalterio išlaidas.
- Verslininkas turi teisę nenaudoti kasos aparatų ir neišduoti kasos kvitų, bet pateikti pardavimo kvitą ar kvitą.
Iš minusų verta paminėti veiklos rūšių, kurioms netaikoma UTII, apribojimus.
UTII atsisakymas
Patyrę verslininkai, turintys nemažą darbo patirtį, neskuba atsisakyti UTII. Priversti pereiti prie kitos apmokestinimo sistemos gali būti tik ekonominė nauda, ceteris paribus. Pavyzdžiui, neturėdami pajamų, jie nemoka supaprastinto mokesčio, o su UTII reikia sumokėti, ir pilnai. Akivaizdu, kad įskaitymas tokioje situacijoje nėra labai pelningas. Bet nusprendžiant, ar pelninga UTII naudoti individualiems verslininkams, neturintiems samdomų darbuotojų, būtina įvertinti visus Rusijos mokesčių sistemos veiksnius.
Jei vis dėlto verslininkas ketina atsisakyti šio režimo, būtina apskaičiuoti papildomų išlaidų sumą ir įvertinti šio žingsnio pagrįstumą. Ar individualus UTII verslininkas praneša FŽP? Remiantis įstatymų normomis, individualūs verslininkai, nebendradarbiaujantys su darbuotojais, neprivalo pateikti atitinkamų ataskaitų Rusijos Federacijos pensijų fondui.
Tokios mokesčių sistemos pelningumas
O išlaidos, pereinant prie kitos apmokestinimo sistemos, bus tokios:
- kasos aparatams įsigyti ir prižiūrėti;
- sumokėti samdomam buhalteriui, kuris tvarko įmonės mokesčių apskaitą (arba atsižvelgia į jūsų paties darbo sąnaudas, jei ketinate tai padaryti pats).
Be šių problemų, mokesčių mokėtojas turi būti pasirengęs mokesčių auditui, atsižvelgiant į įvairius parametrus:
- prekybos srities filmuotos medžiagos apimtis;
- įrangos kiekis;
- vietų taksi automobilyje skaičius;
- dokumentus, susijusius su mokesčių apskaita.
Bet jei visomis šiomis sąlygomis manote, kad perėjimas prie kitokios apmokestinimo sistemos yra pateisinamas, tuomet galite tai pakeisti.