Gyventojų pajamų mokestis reiškia gyventojų pajamų mokestį. Pajamų suma ir iš jų išskaičiuotas mokestis įrašomi į dokumentą forma 2-NDFL. 6-NDFL pažymėjimas laikomas nauja darbdavių ataskaitos forma, kurioje nurodomi visi sukaupti, išskaičiuoti ir sumokėti mokesčiai. Abi pažymėjimo formos turi teisinę galią valstybinėse organizacijose, 6 ir 2 gyventojų pajamų mokesčiai neturėtų būti nevienodi.
Daugeliui kyla klausimų dėl ataskaitų pildymo. Ir jei pagal pirmą pažįstamą nuorodą viskas yra daugiau ar mažiau aišku, tada painiava dažnai kyla su nauja forma. Šiame straipsnyje mes išsiaiškinsime, kaip tinkamai sudaryti ir pateikti mokesčių tarnybai metines ataskaitas.
Apie 2-PIT
Ši forma yra privaloma:
- Visa informacija apie darbdavį (įmonės pavadinimas, jos rekvizitai).
- Informacija apie darbuotoją (F. I. O., TIN, paso informacija, gyvenamoji vieta).
- Mėnesio pajamos, 13% - toks yra jo rodiklis.
- Informacija apie atskaitymus su jų kodais (standartinis išskaičiavimas, socialinis ar turtas).
- Išskaitytos mokesčių sumos.
- Bendros sumos (pajamos, atskaitymai ir mokesčiai).
Šios formos paklausimai pateikia:
- Asmuo, turintis pajamų, nuo kurių apmokestinamas darbdavys.
- Asmuo, turintis pajamų, iš kurių darbdavys nėra apmokestinamas.
Šis pažymėjimas užpildomas specialia forma. Naujoje formos formoje viršutiniame kairiajame kampe yra brūkšninis kodas, kuris buvo paskirtas pagal taisykles. Tolesnė informacija užpildoma tokia tvarka:
- laikotarpis, kuriam išduodamas pažymėjimas;
- mokesčių agentas (darbdavys);
- informacija apie darbuotojus;
- informacija apie 13% apmokestinamas pajamas (svarbu nurodyti pajamų kodą);
- mokesčių atskaitos informacija;
- Informacija apie bendrą pajamų ir mokesčių sumą.
Kaip teisingai užpildyti?
Svarbu turėti informacijos apie teisingą 6-NDFL ir 2-NDFL metinių ataskaitų pildymą, nes tai priima Rusijos mokesčių tarnyba, 2-NDFL pažymėjimai darbuotojams išduodami jų prašymu, pavyzdžiui, bankui.
Sumos įrašomos rubliais su privalomu kapeikų nurodymu, išskyrus pajamų mokestį. Ji pateikiama visa rubliais. Jei suma yra centas, tada mažiau nei 50 kapeikų. išmesta, o daugiau kaip 50 kapeikų suapvalinama, o suma pridedama rubliais.
Jei per metus darbuotojų pajamoms buvo taikomi skirtingi tarifai, atitinkamai 3-5 dalys bus lygios jų skaičiui.
Veiksmai, kaip padaryti pagalbos klaidą
Kartais liudijime yra klaidų. Tokiu atveju turite elgtis pagal klaidų taisymo tvarką. Pavadinime yra specialus laukas „Correction Number“. Pataisymai turi savo numerius:
- „00“ reiškia pirminės formos užpildymą;
- „01“, „02“ ir tt, užpildžius pataisytą pažymėjimą, kuris išduodamas vietoj ankstesnio, nurodomas dar vienu, nei nurodyta ankstesniame pažymėjime;
- „99“ reiškia pažymėjimo anuliavimą.
Pateikiama pataisyta 2-NDFL metinės ataskaitos formos forma, kad būtų pašalinta formos pateiktoje pradžioje padaryta klaida, o panaikinimo forma pateikiama panaikinant duomenis, kurie nėra būtini pateikimui. Jei mokesčių administratorius nepriėmė pažymėjimo (tam klaidos su formato valdymu nurodomos protokole), rašomas naujas pažymėjimas, o ne jo patikslinimas. Todėl pildydami naują pažymėjimą nurodykite numerį „00“ ir naują datą.
Koks yra terminas?
Pažymėjimas, kuriame nurodomos organizacijos darbuotojų pajamos, turi būti pateiktas laiku. Mokesčių agentas pateikia informaciją apie darbuotojų pajamas pagal Federalinės mokesčių tarnybos 2-NDFL pažymėjimą registracijos vietoje. Ataskaitos bus pateiktos už praėjusį mokestinį laikotarpį. Tai rodo apskaičiuotų, sulaikytų ir pervestų į Rusijos Federacijos biudžetą mokesčių sumą.
Ataskaita turi būti pateikta kiekvienais metais laiku, tokia forma, forma ir tvarka, kurią patvirtina federalinės vykdomosios tarnybos, įgaliotos tikrinti ir prižiūrėti mokesčių ir rinkliavų srityje.
Informacija turėtų būti teikiama elektronine forma, naudojant telekomunikacijos kanalus, arba popieriuje (elektroninėse laikmenose). Jei nuo 2016 m. Pradžios įmonė mokėjo pajamas 25 ar daugiau darbuotojų, ji privalo pateikti 2-NDFL 2016 m. Pažymėjimus elektroniniu formatu, naudodamasi telekomunikacijos kanalais, per operatorių, užsiimantį elektroniniu dokumentų valdymu. Negalite naudoti standžiųjų diskų, „flash drives“ ir kt. Jei darbdavys per mokestinį laikotarpį sumokėjo mažiau nei 25 darbuotojams, pažymėjimai pateikiami popierine forma.
Šios pataisos yra numatytos Mokesčių kodekso 230 straipsnio 2 dalyje. Jie taip pat yra susiję su 2015 m. Atitinkamai, jei darbdavys pervedė pajamas 25 ar daugiau darbuotojų 2015 m., Informacija turėtų būti teikiama tik internetu.
Informacija apie 2017 m. Mokesčių išskaičiavimo nepraktiškumą taip pat turi būti teikiama elektronine forma, jei darbdavys pervedė pajamas mažiausiai 25 darbuotojams.
Metų pabaigoje darbdavys neabejotinai pateikia patikrinimui pažymėjimą, pavyzdžiui, 2016 m. 2-NDFL:
- Ne vėliau kaip kovo pirmąją su ženklu „2“. Tokia pažyma išduodama tiems darbuotojams, kurių gyventojų pajamų mokestis nėra išskaičiuojamas (pavyzdžiui, teikiant finansinę pagalbą ar dovanojant dovanas žmonėms, kurie nedirba organizacijoje), kurių suma didesnė kaip 4000 rublių.
- Iki pirmosios mėnesio balandžio dienos su ženklu „1“. Čia yra informacija apie pajamas iš visos uždirbtos sumos už praėjusius metus, mokesčių bazę, nuo kurios sulaikomas gyventojų pajamų mokestis.
Tai yra 2-NDFL metinės ataskaitos pateikimo terminai.
Padėkite 6 gyventojų pajamų mokestį
Pažyma 6-NDFL yra dokumentas, kuriame pateikiamos darbdavio, mokančio pajamas asmenims, pareiškimai. Jis pateikiamas kaip bendros informacijos apie tam tikro laikotarpio darbuotojų pajamas ir iš šių sumų išskaičiuotą mokestį suvestinės forma. Ataskaitos teikiamos kas ketvirtį, tai yra kas tris mėnesius. Ataskaitos pateikiamos elektronine forma. Bet jei organizacijoje yra mažiau nei 25 darbuotojai, galite nusiųsti ją popieriniu formatu.
Išduodami pažymėjimą, turite įsitikinti, kad visi langeliai užpildyti. Tušti ir stulpeliai užpildomi brūkšneliu tiek tituliniame, tiek antrame puslapyje. Visi mokesčių agentai privalo pateikti šią formą. Tai apima individualius verslininkus, teisininkus, notarus. Pajamos turėtų atspindėti visus įmonėje dirbančius asmenis. Kalbant apie pajamas, tai reiškia atlyginimus, dividendus, atlyginimą pagal civilinės teisės sutartis.
Kaip pateikti metinę 6 gyventojų pajamų mokesčio ataskaitą?
Svarbu žinoti, kad ataskaitą reikia pateikti vis dažniau, keturis kartus per metus:
- pirmąjį ketvirtį;
- per pusmetį;
- po 9 mėnesių;
- per metus.
Remiantis įstatymais, šios formos ketvirtinės ataskaitos patikrinimui pateikiamos ne vėliau kaip paskutinę mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, pradžios. Metinis skaičiavimas išsiunčiamas iki kitų metų balandžio pirmosios dienos. Už pavėluotą ataskaitos pateikimą baudžiama. Už kiekvieną vėlavimo mėnesį kaina yra tūkstantis rublių. Taigi geriau bandyti siųsti ataskaitas apie 6 gyventojų pajamų mokestį laiku nuo 2017 m.
Popierine forma tokį pažymėjimą leidžiama naudoti tik toms organizacijoms, kuriose dirba mažiau nei 25 darbuotojai.
6-PIT sertifikato pavyzdys
„6-NDFL“ metinės ataskaitos pavyzdys galioja maždaug metus, tačiau mokesčių agentai ir buhalteriai turi daug klausimų, kuriuos reikia užpildyti.
Žinynas turi titulinį puslapį ir antrą puslapį, kuriame yra dar du skyriai. Jei ataskaitai nepakanka eilučių, galite sunumeruoti papildomus lapus. Paprastai užpildant antrą skyrių, kuris yra tame pačiame lape kaip ir pirmasis, nepakanka vietos. Tokiu atveju jums nereikia kopijuoti pirmojo skyriaus turinio.
Pirmojo lapo poraštėje įrašomi pareiškimus pateikiančios organizacijos TIN ir PPC. Jei informaciją teikia įmonės filialas, tada užpildomas filialo patikros punktas.
Po antrašte yra eilutė „Koregavimo numeris“, siūlanti ataskaitos pildymo būdus. Jei ataskaitoje aptinkama klaida ar netikslumas, juos galima ištaisyti atsiųsdami modifikuotą ataskaitos versiją. Atitinkamai, jei ataskaita siunčiama pirmą kartą, reikiamame stulpelyje nurodomi trys nuliai. Jei reikia patikslinti skaičiavimus, nurodykite skaičius „001“, „002“ ir kt.
Anksčiau teikiant gyventojų pajamų mokesčio ataskaitas, metai nebuvo padalyti į ataskaitinius laikotarpius, pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą „ataskaitinis laikotarpis“ šio mokesčio atžvilgiu neturėjo reikšmės. Dabar į ataskaitos pavyzdį įrašyta reikšmė „pateikimo laikotarpis“, tai yra 6-ių gyventojų pajamų mokesčio, už kurį pateikiama ataskaita, metinė ataskaita.
Mokesčių kodas yra parašytas žemiau, kuriame darbdavys siunčia pareiškimus. Kodas yra keturi skaitmenys: pirmieji du skaičiai yra regiono numeris, o antrieji du skaičiai yra patikrinimo kodas. Reikia nepamiršti, kad ataskaita pateikiama patikrinimui įmonės ar filialo vietoje. Individualūs verslininkai ataskaitas teikia gyvenamosios vietos mokesčių inspekcijai.
Pagal kodą eilutėje „Pagal vietą (apskaita)“ galite nustatyti, kuri organizacija pateikia ataskaitą. Šie kodai nurodyti 6-NDFL metinės ataskaitos pildymo tvarkoje:
- kur registruota Rusijos organizacija - „212“;
- kur registruotas įmonės filialas - „220“;
- stambūs mokesčių mokėtojai nurodo - „213“;
Individualūs verslininkai turi savo kodus:
- IP USN arba bendrojoje sistemoje - „120“.
- IP UTII arba patentas - „320“.
Eilutėje apie mokesčių agentą nurodykite organizacijos pavadinimą. Taip pat galite nurodyti trumpą vardą, jei toks yra.
Užpildžius visos Rusijos teritorinio teritorijų klasifikatoriaus (OKTMO) duomenis, privaloma nurodyti švietimo kodą, kurio teritorijoje yra įsikūrusi ir įregistruota organizacija ar jos filialas (pateikus filialo ataskaitą). Tai yra, metinės ataskaitos kodas yra 6-NDFL. Taip atsitinka, kad darbuotojai gauna pajamas, pavyzdžiui, darbo užmokestį, premijas ir pan., Tiek iš patronuojančios įmonės, tiek iš jos padalinio. Esant tokiai situacijai, patikrinimai pateikia du skaičiavimus su skirtingais OKTMO kodais.
Antrasis pagalbos puslapis 6 gyventojų pajamų mokestis
Antrame pagalbos puslapyje yra dar du skyriai, kuriuos reikia užpildyti, kiekvienas iš jų savo ruožtu dar padalintas į poskyrius.
Pirmame apibendrintų rodiklių poskirsnyje nurodomas mokesčio tarifas, kuris naudojamas organizacijoje. Vienoje įmonėje darbuotojai apmokestinami keliais tarifais. Pagrindinė norma yra 13%. Likusi dalis, aukšti įkainiai, naudojama santykiuose su Rusijos nerezidentų asmenimis (15 ir 30 proc.) Bei loterijų, konkursų ar reklamos kampanijų laimėjimais (35 proc.). Jei organizacija naudoja tik pagrindinį tarifą, tada skyrius užpildomas vieną kartą.
Antrame poskirsnyje apibendrinami visų naudojamų pajamų mokesčio tarifų rezultatai.
Antrasis poskirsnis nurodo sumas. Eilutėje pateikiamas darbuotojų, gavusių sukauptas sumas už laikotarpį, skaičius. Tais atvejais, kai darbuotojas pasitraukia, o paskui grįžta į organizaciją, informacija nesikeičia.
Yra atvejų, kai 6-NDFL ir 2-NDFL metinėse ataskaitose išskaičiuotas mokestis nesutampa su apskaičiuoto mokesčio suma.Taip nutinka dėl to, kad kai kurios mokesčių sumos buvo pervestos anksčiau, o iš darbuotojų jos buvo išskaičiuotos vėliau.
Taip pat nurodykite gyventojų pajamų mokesčio sumą, kurios dėl kokių nors priežasčių nepavyko sulaikyti.
Antroje paskutinio ketvirčio 6 gyventojų pajamų mokesčio dalyje yra informacijos, tai yra, laikotarpis nuo metų pradžios neskaičiuojamas. Čia užpildomos pajamų sukaupimo darbuotojams datos ir jų suma. Datos nurodomos chronologine tvarka:
- Data, kurią darbuotojas gavo pajamas. Nurodyta data ir mėnuo priklauso nuo mokėjimo rūšies. Diena, kai darbuotojas uždirba pajamas, taip pat priklauso nuo šios rūšies. Taigi atlyginimas yra asmens pajamos, gautos mėnesio pabaigoje (išduotos paskutinę dieną), už kurias jos mokamos, tai yra, nurodoma paskutinė diena, pavyzdžiui, 2017 m. Sausio mėn., O darbuotojas už šį mėnesį gavo atlyginimą vasario mėn. Atostogos ir nedarbingumo atostogos yra pajamos jų gavimo dieną.
- Data, kai įmonė sulaikė mokesčius. Imti gyventojų pajamų mokestį nuo uždarbio būtina jo sumokėjimo dieną. Darbuotojų pajamų mokestį už atostogas ar nedarbingumo atostogas įmonė taip pat išskaičiuoja jų sumokėjimo dieną.
- Mokesčių atskaitymo į biudžetą data pagal įstatymą. Atlyginimo mokestis į biudžetą turi būti sumokėtas kitą dieną po apmokėjimo, ne vėliau, bet nuo atostogų ir nedarbingumo atostogų iki mėnesio pabaigos, kai jie bus sumokėti.
- Suma, kurią darbuotojai gavo konkrečią dieną be mokesčių.
- Mokesčio suma, išskaičiuota mokant pajamas darbuotojams tą dieną, kai įmonė surenka mokestį, neatsižvelgiant į pervedimus į biudžetą.
Tikrinant 6-NDFL ir 2-NDFL, būtina patikrinti ne tik jų vidinius duomenis, bet ir palyginti 6-NDFL pavyzdį su kitomis ataskaitomis bei su informacija iš apskaitos ir mokesčių registrų.
Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nustato informacijos apie organizacijos darbuotojų pajamas pateikimo laiką ir išskaičiuoto mokesčio sumą, apskaičiuotą ir pervestą į Rusijos Federacijos biudžetą kiekvienam darbuotojui pagal metinę ataskaitą 6-NDFL ir 2-NDFL.
Šių ataskaitų pateikimo terminai yra vienodi: ne vėliau kaip praėjusių mokestinių laikotarpių metų balandžio pradžioje. Jei paskutinė ataskaitų teikimo diena patenka į savaitgalį ar valstybinę šventę, ją pateikti leidžiama kitą darbo dieną po jos. Pvz., Jei balandžio pirmoji diena patenka į šeštadienį, tada 2-NDFL ir 6-NDFL formų ataskaitų pateikimo terminas yra 3-ioji.
Metinių ataskaitų „2NDFL“ ir 6 gyventojų pajamų mokesčio atitiktis
Šias ataskaitas derina ne tik galutiniai terminai. Rusijos federalinės mokesčių tarnybos laiške nurodomi jų kontrolės santykiai.
Metiniam 6 gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimui galutinis santykis taikomas metiniam 2-io asmens pajamų mokesčio, turinčio atributą „1“, skaičiui (nurodant bendrą darbuotojo už praėjusius metus uždirbtų pajamų sumą, mokesčių bazę, iš kurios buvo išskaičiuotos mokesčių sumos). Kadangi 6 gyventojų pajamų mokesčio pažymoje yra apibendrinta informacija, o 2 asmenų pajamų mokesčio pažyma užpildoma atskirai kiekvienam darbuotojui, kuris įmonėje uždirbo pajamas kaip atlyginimas, tikrindami 6 gyventojų pajamų ir 2 asmenų pajamų mokestį, jie turėtų turėti keletą duomenų:
- Darbuotojų, uždirbusių pajamas per ataskaitinį laikotarpį, skaičius neturėtų skirtis nuo bendro pažymėjimų, išduotų 2-NDFL, skaičiaus.
- Taikant mokesčių tarifus (kiekvieną iš jų), sukauptos pajamos turi būti lygios visų 2-ių asmenų pajamų mokesčio pažymėjimų eilučių „bendros pajamos“ sumai, o mokesčio tarifas bus visiškai vienodas.
- Pajamos iš dividendų turi būti lygios tų pačių pajamų sumai visoms 2-IIN nuorodoms.
- Visas mokestis, kuris yra išskaičiuojamas iš visų darbuotojo pajamų rubliais be kapeikų, turėtų būti lygus eilutės „apskaičiuota mokesčio suma“ visų formų 2-ių asmenų pajamų mokesčio formoms su atitinkamais tarifais suma.
- Asmens mokestis, kuris dėl kokių nors priežasčių nebuvo išskaičiuotas, turėtų būti lygus mokesčio sumai, kurios mokesčių agentas neišlaikė visuose pažymėjimuose.
Ataskaitose neleidžiamas 6 ir 2 asmenų pajamų mokesčio skirtumas.
2 gyventojų pajamų mokestis ir 6 gyventojų pajamų mokestis apskaitoje
„1C“ apskaitos programoje pajamų mokestis sukuriamas remiantis duomenimis, gautais iš „1C: ZUP“ programos. Čia, remiantis dokumentais, sugeneruojama informacija 2-NDFL ir 6-NDFL ataskaitoms apie dividendus.
Naudodamiesi „1C“ apskaitos programa, jums nereikia jaudintis dėl metinių 6 ir 2 gyventojų pajamų mokesčio santykio įvykdymo. Automatinis ataskaitų teikimo režimas garantuoja privalomą visų būtinų valdymo santykio laikymąsi. Norėdami tai padaryti, turite stebėti dabartinę programos versiją ir prireikus atnaujinti.
Užpildydamas ataskaitų pavyzdžius, buhalteris privalo patikrinti visą įvestą informaciją, kad įsitikintų pateiktos informacijos teisingumu ir patikimumu. Metinė 6 gyventojų pajamų mokesčio ir 2 gyventojų pajamų mokesčio ataskaita turėtų būti ta pati. Jei yra neatitikimų, Federalinė mokesčių tarnyba turi teisę darbdaviui nusiųsti įsakymą pakoreguoti Skaičiavimą arba pateikti rašytinius paaiškinimus penkių dienų laikotarpiui. Be to, jei skaičiavime aptinkama klaida, Federalinė mokesčių tarnyba turi teisę išieškoti baudą iš darbdavio.