JAV sudaro 50 valstijų, Vašingtonas ir Kolumbijos apygarda. Visos jos yra apmokestinimo teritorijos. Puerto Rikui, Guamui, Mergelių saloms, Amerikos Samoa ir kt. Taikoma Amerikos jurisdikcija, bet ne Amerikos apmokestinimas. Be to, šios teritorijos nėra JAV tarptautinių ekonominių sutarčių šalys.
Kitaip tariant, formaliai tai yra JAV teritorijos, tačiau su savo mokesčių sistemomis. Kai kurios iš jų yra tarptautinės ofšorinės kompanijos. Likusios valstybės moka mokesčius, kaip reikalauja įstatymai. Koks yra PVM JAV? Straipsnyje mes atsakysime į šį klausimą išsamiau.
Kas yra PVM ir ar yra PVM JAV?
Pridėtinės vertės mokestis yra netiesioginio mokesčio rūšis. Mokėdamas už tai, mokesčių mokėtojas gali nežinoti, kad PVM tarifas jau buvo įtrauktas į prekių kainą. Atvykę į parduotuvę, perkame prekes. Mes manome, kad visi pinigai eina tik parduotuvės savininkui, kuris išskaičiuoja mokesčius nuo pelno. Tačiau tai nėra taip.
Be tiesioginių mokesčių - atskaitymų, kuriuos turi sumokėti mokesčių tarnyba, yra ir netiesioginių mokesčių: akcizų, muitų ir PVM. Remdamiesi pastarojo vardu, galime suprasti, kaip jis formuojamas. Galutinė prekių vertė lygi bazinės vertės, tarpininkų ir pardavėjų pridėtinės vertės ir PVM sumai - pridėtinės vertės būklės procentinei daliai. Taigi pirkėjas moka tiek pardavėjų prašymus, tiek privalomą mokestį valstybei.
Beje, JAV PVM nėra. Tačiau tai nereiškia, kad šioje šalyje yra mokesčių mokėtojų verslininkų mokesčių rojus. Vėliau paaiškinsime, kaip keičiamas PVM JAV.
PVM pavyzdys
Tarkime, A įmonė įsigijo iš B įmonės po 500 rublių batų. porai. PVM tarifas yra 10%. Iš šios sumos įmonė A mokės po 50 rublių. už kiekvieną porą mokesčių institucijoms. Tai reiškia, kad įmonė B sumokėjo 450 rublių už kiekvieną porą ir 50 rublių. - Tai yra PVM.
Batai galutiniams klientams parduodami už 1000 rublių. už porą, t.y., įmonė B pridėjo dar 500 rublių prie pradinių išlaidų. Iš kurių 450 rublių. eis pačiai firmai kaip pajamos, o 50 - valstybei. Iš viso galutinis klientas sumokės 100 rublių. į valstybės iždą, ir 900 rublių. pateks į gamintojų ir tarpininkų sąskaitas.
A ir B įmonės atspindi PVM kaip atskirą eilutę mokėjimo dokumentuose už įvairius tarpusavio įskaitymus ir įmokas. Mes nenagrinėsime šios temos išsamiai, nes mus domina klausimas, koks PVM yra JAV. Mes manome, kad mes aprėpėme pagrindinę koncepciją.
Pardavimų mokestis
Manoma, kad pridėtinės vertės mokestis yra pažangesnė pardavimo mokesčio sistema. Paanalizuokime išsamiau. Tai yra suma, kuri išskaičiuojama iš kiekvieno pardavimo, neatsižvelgiant į pradinę pirkimo kainą.
Pavyzdžiui, pardavimo mokesčio tarifas yra 5%. A įmonė pardavė įmonei B tą pačią batų partiją už 500 rublių. porai. Pardavimų mokestis bus 25 rubliai už vienetą. B įmonė nusprendė parduoti batus už 1000 rublių. Pardavimų mokestis bus 50 rublių. su pora. Tačiau skirtumas nuo PVM bus tas, kad nebus jokių tarpusavio atskaitymų ir įskaitymų. B įmonė nebegalės išlaikyti sumos, kurią ji atidavė įsigijusi partiją iš A firmos, ir ji gali mokėti PVM. Tai yra pagrindinis skirtumas: PVM yra progresinis mokestis, kuris taikomas tik pridėtajai vertei. Pardavimų mokestis imamas už visą sumą, neatsižvelgiant į tarpininkų skaičių.
Jei įmonė B tam tikra kaina perka iš A firmos batų partiją ir ją parduoda už tą pačią sumą, PVM bus lygus nuliui, tačiau pardavimo mokestis tokiu atveju vis tiek turės būti sumokėtas patvirtintu tarifu.JAV nėra PVM, tačiau čia vis tiek taikomas pardavimo mokestis.
Daugelis skaitytojų gali iš karto užduoti klausimą - kodėl progresyvi pažengusi valstybė neįveda progresinės mokesčių sistemos? Mes atsakysime kitame skyriuje.
PVM trūkumo JAV priežastis
JAV visada didžiuojasi, kad yra viena konservatyviausių ekonominių valstybių pasaulyje. Kitaip tariant, jie sąmoningai nekeičia verslininkų „žaidimo taisyklių“. Nesvarbu, kokios sunkios situacijos - potvyniai, gaisrai, karai, sunaikinimas, teroristiniai išpuoliai - JAV niekada nekeičia vidinės verslo aplinkos. Štai kodėl doleris vis dar išlaiko pasaulinės valiutos statusą, o Amerikos ekonomika - vieno stabiliausių ir ramiausių pasaulyje statusą.
Logika yra paprasta: kodėl reikia pakeisti verslo taisykles tiems, kurie nusprendžia pradėti nuo senosios sistemos? Ekonominis stabilumas yra pagrindinė priežastis, dėl kurios daugelis didelių tarptautinių korporacijų pasirenka nuolatinę vietą JAV. Kelis kartus JAV Kongresas iškėlė viešą klausymą dėl pardavimo mokesčio pakeitimo PVM, tačiau kiekvieną kartą ši iniciatyva buvo suvokiama su priešiškumu tarp gyventojų. Konservatizmas politikoje ir ekonomikoje yra pagrindiniai Amerikos ideologijos principai.
JAV mokesčių sistema
Taigi, mes pasakėme, kad PVM tarifas Jungtinėse Valstijose yra nulis, nes tokio mokesčio šalyje tiesiog nėra. Išanalizuokime šios šalies mokesčių sistemą.
JAV yra federacija. Ir, skirtingai nuo kitų šalių, šis teisinis statusas išreiškiamas ne tik popieriuje, bet ir realiame gyvenime. Šalyje taikomi trys mokesčių lygiai:
- Federaliniai mokesčiai. Jas moka visi JAV gyventojai.
- Valstybiniai mokesčiai. Jas moka valstybiniai gyventojai.
- Komunaliniai mokesčiai - papildomi mokesčiai apskrityse ir miestuose.
Kiekviena valstybė turi didelius autoritetus kurti savo mokesčių sistemą.
Pavyzdžiui, JAV yra privalomas federalinis pajamų mokestis visiems gyventojams. Tačiau kai kurios valstijos nustato papildomą pajamų mokestį savo gyventojams, pavyzdžiui, Kalifornijos valstijoje. Teksase nėra tokio mokesčio vietiniu lygiu, todėl valstijos valdžia sako, kad „Teksase nėra pajamų mokesčio“.
JAV pardavimo mokestis
JAV pardavimo mokestis laikomas regioniniu. Kiekviena valstybė savarankiškai nustato savo normą priklausomai nuo valstybės ekonominės padėties, išsivysčiusių ar besivystančių ekonomikos sektorių buvimo. Be to, kai kurios valstijos turi atskiras sritis, kurioms taikomas vietinis pajamų mokestis - „Local Surtax“.
Pavyzdžiui, Delavero valstijoje iš viso netaikomas pardavimo mokestis, o Aliaskoje kai kuriuose miestuose ir tam tikruose rajonuose leidžiama nustatyti 7% vietinį tarifą, nors oficialiai tai nėra valstybiniu lygiu.
Nepaisant visko, kas apskaičiuota, JAV PVM suma yra lygi nuliui, nes tokio mokesčio šalyje nėra.
