Rusijoje yra gana lanksti mokesčių sistema. Jos dėka kiekvienas verslininkas gali pasirinkti pelningiausią mokesčių mokėjimo schemą. Tai lemia, kad verslas šalyje vystosi labai aktyviai. Dabar daugelis galvoja apie tai, kurioje mokesčių sistemoje gyventi - UTII ar patentą. Toliau bus išsamiau aprašyta kiekviena galimybė. Išsamiai ištyrus mokesčių mokėjimo schemas, bus galima nustatyti konkretaus verslo apmokestinimą.
UTII yra ...
Pirmiausia išsiaiškinsime, ką reiškia kiekvienas įvykių raidos variantas. Ilgą laiką visi žinojo UTII. Tai yra vienas mokestis nuo sąlyginių pajamų. Jis taip pat vadinamas „impute“.
UTII arba patentas - kas geriau verslininkui? Priskaičiavus apskaičiuotas pajamas, LLC ar individualus verslininkas moka tik 1 mokestį. Jis, kaip jūs galite atspėti, vadinamas priskirtinuoju. Daugiau mokesčių mokėti nereikia. Be UTII sumokėjimo, pilietis privalo mokėti draudimo įmokas.
Patentas
Patentinė apmokestinimo sistema Rusijoje pasirodė ne taip seniai. Tačiau ji ėmė iškart pritraukti verslininkus.
UTII arba patentas - prie ko sustoti? Patentinė mokesčių sistema (POS) nenumato jokių mokesčių mokėjimo darbo metu. IP už patentą sumoka iš anksto. Atliekant skaičiavimus, bus atsižvelgiama į numatytą tam tikro laikotarpio pelną. PSN gali būti išduodamas mažiausiai 1 ir ne daugiau kaip 12 mėnesių.
Mokesčių tarifai
Kuris yra geresnis - UTII ar patentas? Intelektualumo srityje šio klausimo sprendimas vaidina didžiulį vaidmenį. Todėl jis bus išsamiau aprašytas apie kiekvienos apmokestinimo tvarkos ypatybes.
Svarbu suprasti, koks yra mokesčio tarifas konkrečiu atveju. UTII numato 15% sąlyginių pajamų mokėjimą, o PSN leidžia mokėti tik 6% numatomo pelno. Nepaisant to, kartais UTII už patentą yra mažesnis nei gyventojų pajamų mokestis. Į šią savybę reikėtų atsižvelgti renkantis mokesčių mokėjimo režimą.
Mokesčių mokėjimas
Kaip abiem atvejais atsiskaitoma su valstybe? Kurį geriau pasirinkti - UTII ar patentą?
Su „įskaitymu“ teikiamos ketvirtinės ataskaitos. Kartu su ja organizacija turi mokėti mokesčius. Visa išmoka sumokama į valstybės iždą ne vėliau kaip kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 25 dienos.
Patento atveju viskas yra šiek tiek kitaip. Yra 2 įvykių plėtros variantai:
- Patentas paduotas 6 ar mažiau mėnesių. Esant tokiai situacijai, jūs turite sumokėti mokestį ne vėliau kaip per 25 dienas nuo dokumento pradžios.
- PSN naudojamas daugiau nei šešis mėnesius. Tuomet trečdalis sumos turi būti sumokėta taip pat, kaip ir ankstesniu atveju. Likutis (2/3) turi būti sumokėtas iždui ne vėliau kaip prieš 30 dienų iki patento galiojimo pabaigos.
Jei nenorite nuolat mokėti mokesčių, rekomenduojama pasirinkti patentą. Bet tai toli gražu ne vienintelis bruožas, į kurį verta atkreipti dėmesį. Kai kuriais atvejais UTII yra pelningesnis režimas.
Apribojimai
Svarbiausia atidžiai išnagrinėti visus kiekvieno scenarijaus privalumus ir trūkumus. Patentas ar UTII - kas yra pelningiau? Nėra aiškaus atsakymo į šį klausimą. Kiekviename regione PSN ir „impute“ yra skirtingo dydžio.
Renkantis individualių verslininkų apmokestinimą, būtina atsižvelgti į kai kuriuos apribojimus. Ne visada įmanoma gyventi tam tikroje sistemoje.
Pavyzdžiui, UTII taikoma tik tam tikros rūšies veiklai. Patentas gali būti išduotas beveik bet kuriam verslui.
UTII turi šias savybes:
- atsižvelgiant į pajamas, „įskaitymas“ nėra ribojamas;
- gali būti taikomas tik individualioje veikloje (tai reikia nurodyti kiekviename regione atskirai);
- UTII negali būti naudojama, jei darbuotojų skaičius viršija 100;
- Pereiti prie naujos mokesčių sistemos galima tik nuo naujų metų pradžios.
Patentui taip pat taikomi apribojimai. Būtent:
- metinės pajamos neturėtų viršyti 60 milijonų per metus, jei taikomas derinimas su kitomis mokesčių sistemomis;
- Negalite paduoti patento įmonei, kurioje dirba daugiau nei 15 darbuotojų.
Abiem atvejais verslininkas gali nesinaudoti CT. Tai palengvina gyvenimą.
Ataskaitų teikimas
UTII arba patentas - kuris yra geresnis? Didžiulis vaidmuo verslui yra atskaitomybė. Ką šioje srityje numatoma įskaityti ir PSN?
UTII reikalauja iš verslininko pateikti ketvirtines ataskaitas. Mokesčių deklaracija pateikiama iki mėnesio, einančio po ataskaitinės ataskaitos pateikimo, 20 dienos.
Naudojant PSN, ataskaitų teikti nereikia. IP iš pradžių sumoka gyventojų pajamų mokestį už dokumento galiojimo laiką, po kurio jis atleidžiamas nuo ataskaitų teikimo. Jums nereikia nurodyti savo pajamų.
Taip pat turėtumėte atkreipti dėmesį į kitą šių mokesčių sistemų bruožą. Galvojant apie tai, kas yra geriau - UTII ar patentą, būtina paaiškinti: „įskaitymas“ atleidžia nuo būtinybės apskaityti pajamas ir išlaidas. Visi svarbūs duomenys yra įrašomi į deklaraciją.
Turint patentą, IP atleidžiama nuo 3-NDFL formos pildymo. Vietoj to, jūs turėsite saugoti pajamų ir išlaidų įrašą specializuotame žurnale.
Mokesčių sumažinimas
Kuo skiriasi UTII nuo patento? Remdamiesi tuo, kas išdėstyta, galime daryti išvadą, kad šie režimai yra šiek tiek panašūs vienas į kitą. Tačiau jie taip pat turi reikšmingą skirtumą.
UTII leidžia sumažinti mokesčius už padarytas draudimo įmokas. Tai reiškia, kad individualus verslininkas gali išskaičiuoti 100% įmokų į PFR ir FSS sumos sau ir 50% jų, bet sumokėjo už darbuotojus. Taigi mokestis sumažinamas.
Naudojant PSN, mokesčių sumažinimas nėra numatytas. Pilietis privalo atlikti atskaitymus į nebiudžetines lėšas pagal bendrąsias taisykles. Ir visas mokestis jiems yra sumokėtas.
Pereinamieji metodai
Kaip pereiti nuo UTII prie patento ir atvirkščiai? Reikėtų atsižvelgti į kai kurias šių procedūrų ypatybes.
Pavyzdžiui, faktas, kad su „impute“ galite taikyti naują mokesčių tvarką tik nuo naujų metų. Jei patentas yra naudojamas, IP gali patekti į UTII pasibaigus patento galiojimo laikui.
Priskaičiuotam mokesčiui reikia pateikti prašymą panaikinti specialų režimą. Tai turi būti padaryta ne vėliau kaip per 5 dienas po įskaitymo pabaigos. Patento atveju nereikia pateikti paraiškos dėl pasitraukimo iš specialiojo režimo.
Perėjimas nuo patento prie UTII vykdomas Federalinėje mokesčių tarnyboje piliečio registravimo vietoje kaip individualus verslininkas. Jei reikia pakeisti „įskaitymą“ į PPS, turite susisiekti su mokesčių inspekcija verslo vietoje.
Paraiškų perjungimo į specialųjį režimą pateikimo terminai taip pat skiriasi. Kai UTII turi kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą ne vėliau kaip per 5 dienas nuo mokesčių sistemos taikymo pradžios. PSN reikalauja pateikti paraišką ne vėliau kaip per 10 dienų nuo patento pradžios. Patento paraiškos pateikiamos kasmet.
Priešingu atveju perėjimo prie naujos mokesčių mokėjimo tvarkos sistema išlieka ta pati - IP turi parašyti atitinkamą prašymą ir pateikti jį Federalinei mokesčių tarnybai.
UTII privalumai ir trūkumai
Ką geriau naudoti verslumui - UTII ar patentą? Iš viso to, kas buvo pasakyta anksčiau, mes galime atskirti kelis kiekvieno būdo pranašumus ir trūkumus.
Pradėkime nuo UTII. Teigiami jo aspektai:
- paprastas mokesčių deklaravimas;
- mokesčių apskaičiavimo ypatumų trūkumas;
- nėra priklausomybės nuo realių individualaus verslininko pajamų;
- mokesčių sumažinimo galimybė dėl draudimo įmokų;
- Jūs negalite naudotis kasos aparatais.
Tačiau yra ir šio režimo trūkumų. Pvz .:
- griežtas taikymo sričių apribojimas;
- nuo 2018 m. jie planuoja panaikinti sąlyginį mokestį;
- fiksuotas mokestis su minimaliomis pajamomis;
- būtinybė pateikti mokesčių deklaraciją.
Dabar galima įsivaizduoti, ką reiškia „imputacija“. Kiekvienas verslininkas gali pats nuspręsti, koks šis režimas yra naudingas tam tikrai veiklai.
PSN pranašumai ir trūkumai
UTII arba patentas - kas geriau individualiems verslininkams? PSN taip pat turi savo privalumų ir trūkumų.
Pavyzdžiui, patentas turi šiuos pranašumus:
- mažas mokesčio tarifas;
- nepriklausomumas nuo pajamų;
- lanksčios dokumento taikymo sąlygos;
- Nereikia pateikti mokesčių deklaracijos;
- atleidimas nuo CT.
PSN trūkumai dažnai nustatomi taip:
- veiklos, leidžiančios taikyti patentą, apribojimai;
- galimybė registruoti tik IP;
- nesugebėjimas sumažinti mokesčių dėl draudimo įmokų;
- griežta darbuotojų skaičiaus ir pajamų sistema;
- kai kuriuose regionuose patento kaina gali būti labai didelė.
Dabar aišku, kas apskritai yra patentas Rusijoje. Kokias išvadas galima daryti iš to, kas išdėstyta? Kas yra pelningiau - patentas ar UTII IP? Kiekvienas pats sprendžia šį klausimą, apskaičiuodamas savo stipriąsias puses ir galimybes.
Nuspręskite dėl pasirinkimo
Taigi, kuris yra geresnis - UTII ar patentas? IP atveju šis klausimas išlieka amžina paslaptimi. Iš tiesų, šios mokesčių mokėjimo sistemos yra panašios viena į kitą.
Iki šiol rekomenduojama naudoti „imputaciją“, kai įmanoma. Bet atsižvelgiant į artėjantį UTII panaikinimą, reikia nuspręsti, ką daryti 2018 m. Jūs turite pasirinkti tarp STS ir PSN.
Apskritai, nustatant mokesčių mokėjimo tvarką, reikia atkreipti dėmesį į:
- darbuotojų skaičius;
- realų ir numatomą įmonės uždarbį;
- deklaravimo dokumentų pateikimo ir pajamų apskaitos poreikis;
- mokesčių suma konkrečiu atveju.
Kai kurie verslininkai gali naudotis UTII palankiomis sąlygomis, o kiti - juodai su patentu. Todėl sunku vienareikšmiškai atsakyti į klausimą, kuris yra geresnis - UTII ar patentas. Įvertindamas išvardintus niuansus, kiekvienas verslininkas pats turi nuspręsti, kokią apmokestinimo tvarką naudoti.