Tab i indkomstskatangivelsen: forklaringer, konsekvenser. KBK indkomstskat

Skattetjenestens hovedfokus er at kontrollere aktualiteten af ​​fradrag, der er oprettet ved skatteloven. Tilsyn udføres på forskellige måder. Inklusive verifikation selvangivelse. Tab ind Dette dokument henleder særlig opmærksomhed fra skattemyndighederne. De har ret til at sende en økonomisk enhed en anmodning om afklaring af situationen.

Overvej nærmere hvad der måtte være konsekvenser af tabet i årets selvangivelse og hvordan man undgår dem.

Et par ord om fradraget

Som du ved, indeholder skatteloven to typer indkomstskat. CSChenholdsvis i erklæringen er forskellige.

Obligatorisk betaling fra provenuet fra virksomheden kan betales til de føderale og regionale budgetter. I det første tilfælde KBK indkomstskat det vil være sådan: 182 1 01 01011 01 1000 110, i det andet - 182 1 01 01012 02 1000 110.

Skatterettigheder

Efter identifikation tab i selvangivelse tilsynsmyndigheder kan:

• Anmod om afklaring.
• Inviter til Kommissionen.
• Medtag emnet i feltinspektionsplanen.

Uden tvivl bringer nogen af ​​de trufne handlinger ikke noget behageligt for virksomheden.

"Ikke-rentabel erklæring"

Der er ikke noget overskudsskat i denne rapport. Denne situation opstår, når virksomheden ikke har modtaget økonomiske fordele ved sine aktiviteter.

Tab i selvangivelsen kalder den negative forskel mellem indtægter og omkostninger, der skal indregnes i beskatningsøjemed.

Problemets relevans

Skattemyndighederne viser ofte øget opmærksomhed på ulønnsomme virksomheder. Forekomsten af ​​en negativ forskel mellem indtægter og udgifter betragtes af kontrolmyndighederne som et tegn på, at der er begået visse skatteovertrædelser: fra at undgå betaling af obligatoriske betalinger til forsætlig konkurs og svig.

INFS handlinger efter modtagelse af en tabsgivende rapport

Hvis der identificeres et tab, skal kontrolorganet:

• Hun kontakter virksomhedens ledelse telefonisk og beder om kommentar til den aktuelle situation.
• Dirigerer en medarbejder til organisationen.
• Sender en skriftlig anmodning.

Nægter at give forklaring på tab i årets selvangivelse virksomheden har ikke ret. Ellers tager IFTS strengere foranstaltninger, herunder en omfattende omfattende revision af organisationen.

Rapporter tab

Efter at have opsummeret det årlige arbejde og identificeret tabet, kan virksomhedsledelsen gå på flere måder. En mulighed er at afspejle den faktisketyre i selvangivelsen.

Derfor bør ledelsen være parat til at besvare alle forespørgsler, der kommer fra IFTS. Det skal siges, at højst 5 dage er tilladt for et svar.

Eksperter anbefaler så meget som muligt for at beskrive alle deres omkostninger, forklare grundene til, at et sådant utilfredsstillende resultat er opstået. Det tilrådes at præsentere en plan for virksomheden til at overvinde situationen.

Forudsætninger for tab

Følgende omstændigheder kan nævnes i forklaringerne:

• Mangel på indtægter fra salg af produkter eller utilstrækkelig omsætning. Denne årsag angives normalt af nyoprettede virksomheder eller virksomheder med en lang produktionscyklus.
• Udvikling af nye salgsområder.Disse begivenheder kræver naturligvis betydelige investeringer: markedsovervågning, en forretningsplan osv. Er påkrævet.
• Fald i efterspørgsel, sæsonmæssigt salg. Disse faktorer påvirker produktionsomkostningerne markant. Lavere efterspørgsel har en tendens til lavere priser.
• Fald i salget. Dette kan ske på grund af tabet af store kunder.
• Væsentlige engangsudgifter i kontrolperioden. For eksempel havde virksomheden et behov for at købe nyt udstyr og gennemføre eftersyn af lokalerne.
• Force Majeure. Uforudsete omstændigheder er forskellige. For eksempel blev et lager oversvømmet, en butik udbrændt osv.

før hvordan man udfylder en selvangivelse, hvor tabet vil blive reflekteret, tilrådes det, at lederen straks udarbejder skriftlige forklaringer til IFTS. Hvis det er muligt, skal dokumenter indsamles, der bekræfter visse omstændigheder.

Opkald til provision

Som regel modtager en virksomhed den, hvis den afleverer en tabsgivende erklæring i mere end 2 på hinanden følgende år.

Organisationens leder kaldes til Kommissionen. Virksomhedens interesser kan dog være repræsenteret af en anden person, der er bemyndiget af direktørerne. Som regel er dette hovedkonti. Det er dog mere tilrådeligt at besøge Kommissionen og chefen og økonomispecialisten. Tilstedeværelsen af ​​en advokat vil også være nyttig.

I Kommissionen vil skattemyndigheder stille spørgsmål vedrørende virksomhedens direkte aktiviteter. De vedrører hovedsageligt finansielle og forretningsmæssige operationer. Revisor skal ikke have svært ved at besvare dem. Imidlertid forstår specialisten muligvis ikke legitimiteten af ​​de stillede spørgsmål. I sådanne tilfælde har du brug for en advokat.

Eksperter anbefaler at bygge en konstruktiv samtale med skattemyndighederne. Hvis en virksomhed for eksempel for nylig har opereret på markedet, kan store udgifter være forbundet med reklame og markedsføringsundersøgelser, som er nødvendige for at udvikle en bestemt niche. Derudover har en nystartet virksomhed brug for udstyr til at skabe produkter, der også koster en masse penge. Hvis virksomheden længe har eksisteret, kan faldet i indtægter forklares med behovet for at modernisere eller erstatte operativsystemet.

Under alle omstændigheder skal du forsikre IFTS om, at tingene vil gå op ad bakke i den nærmeste fremtid, og nyt selvangivelse vil ikke længere være ulønnsom.

Vigtige indikatorer

Ved kontrol årets selvangivelse IFTS analyser:

• Strukturen af ​​indtægter og udgifter for kategorierne "almindelig" og "anden". Ifølge inspektører er de mest ugunstige indikatorer for en høj vækst i udgifterne til hovedaktivitetstyper sammenlignet med stigningen i indkomst. Derudover er skattemyndighederne særlig opmærksomme på tab som følge af ikke-operationelle tab.
• Balanceindikatorer. Virksomhedens egenkapital skal ifølge IFTS-ansatte være højere end lånt. Vækstraten for kortfristede aktiver bør overstige stigningen i langfristede aktiver, og væksten i tilgodehavender og tilgodehavender skal være omtrent på samme niveau.
• Virksomhedens solvens. De vigtigste indikatorer for insolvens inkluderer manglen på tilstrækkelige midler til afviklingskontoen, tilstedeværelsen af ​​forfaldne gæld.

Hvis organisationen indsender henholdsvis en tabsgivende erklæring, indkomstskat forskud de indtaster ikke budgettet, da det samlede fradragsbeløb er nul. I sådanne situationer vil Federal Tax Service først og fremmest være interesseret i, hvilke midler virksomheden eksisterer. I denne forbindelse skal lederen og regnskabsføreren være forberedt på, at de bliver nødt til at give oplysninger om finansieringskilderne. Det kan være lån, lån, kontantindtægter fra ejeren.

Hvis ansatte i Federal Tax Service Inspectorate er interesseret i papirer, bør virksomhedsrepræsentanter ikke straks efterkomme anmodningen. Det tilrådes mere at invitere inspektører til at afgive en officiel anmodning.

Reflektion af overskud i nærvær af faktisk tab

Nogle ledere beslutter at slippe af med udfordringerne og øget opmærksomhed fra IFTS. De beslutter at betale skat alligevel. I dette tilfælde opstår der imidlertid et nyt spørgsmål: hvordan man udfylder et overskud på selvangivelsen i nærvær af faktisk tab?

Justering af rapporten kan udføres ved at øge indtægterne eller reducere (øge) udgifter. Dernæst overvejer vi kort de vigtigste løsninger på problemet.

Afskrivning af reserver

Denne metode bruges, hvis virksomheden oprettede sådanne reserver. Normalt er denne mulighed fastsat i stk. 7 i artikel 250 i skattekoden. Forklaringer til brugen heraf findes i brev fra finansministeriet nr. 03-03-05 / 3/55 fra 2004.

For små virksomheder vil annullering af tvivlsom gæld føre til en stigning i ikke-driftsindtægter.

"Registrering" af ikke-bogførte objekter

Ved udgangen af ​​året foretager alle virksomheder en opgørelse. Det er det bedst egnede tidspunkt til "opdagelse" af en række ikke-bogført ejendom. Objektet afspejles i det indeværende års ikke-driftsindkomst til markedspris.

Denne mulighed kan bruges, hvis ejendommen selvfølgelig er hos virksomheden.

Kontroller betalingsperioden

Ikke kun ejendom er underlagt lagerbeholdning, men også gæld. Ved afsløring af forfaldne gæld udarbejdes managerens ordre om at blive afskrevet.

Denne mulighed bruges i overensstemmelse med stk. 18 i artikel 250 i skatteloven, punkt 78 i forordningen om rapportering og regnskabsføring, godkendt ved ordre fra Finansministeriet nr. 34n fra 1998.

Kundeinteraktion

En af de mest ufarlige måder til at justere erklæringen anses for at være en appel til kunder, der beder dem om at underskrive handlinger om accept af en del af det arbejde, der blev udført i december i år. Partnere, der ønsker at øge omkostningerne ved at reducere overskuddet, vil selvfølgelig blive enige om dette.

I dette tilfælde bør man ledes af bestemmelserne i første afsnit i 248, 249, 271 artikler samt stk. 2 318 i skatteloven.

Bidrag fra en deltager til LLCs ejendom

Det kan leveres i penge, ejendomsrettigheder, ting. Det skal bemærkes, at vi i dette tilfælde ikke taler om et bidrag til den autoriserede kapital. Omkostningerne ved indtægter danner ikke-driftsindtægter.

Vejledt af reflektionen af ​​bidraget følger stk. 1, 3 og 4 af 27 artikler i føderal lov nr. 14.

Udgiftsjustering

Af bekvemmelighed vises de mest almindelige indstillinger i tabellen:

anbefalinger

Af mulighederne for at løse problemet, der er præsenteret ovenfor, er nogle metoder mindre, andre er mere risikable, andre vedrører udelukkende skatteregnskabsinformation, mens andre øger indtægterne fra regnskaber. Under alle omstændigheder er det nødvendigt at tage en informeret beslutning og koordinere den med ledelsen.

I mellemtiden anbefaler advokater ikke at justere indkomsten, men at afspejle information i overensstemmelse med den reelle situation. Pålidelig og rettidig information er af særlig praktisk betydning for ledelsesregnskab. Baseret på disse oplysninger kan virksomhedsledelsen analysere reelle indikatorer relateret til fortjeneste ikke kun inden for en bestemt periode, men også mellem dem.

Derudover medfører enhver kommerciel aktivitet en risiko: ingen er forsikret mod tab. I overensstemmelse hermed kan IFTS ikke anvende nogen sanktioner over for virksomheden for tab, hvis de er berettigede og ikke er forbundet med ulovlige handlinger.I sådanne situationer er det vigtigste ikke at holde sig væk fra at besvare skattemyndighedernes anmodninger og give dem en udskrift af virksomhedens indirekte og direkte omkostninger.

frister

Indkomstskat dokumentation overleveres ved udgangen af ​​hver rapporteringsperiode. Det kan vare et kvartal, 6 eller 9 måneder. Hvis virksomheden fratrækker indkomstskat forskud hver måned, derefter indsendes rapportering månedligt.

Erklæringen skal afleveres inden 28 dage efter udløbet af rapporteringsperioden.

Tabellen viser de datoer, hvorpå indkomstskatrapportering skal gives.

Den årlige rapportering for 2017 afleveres indtil 03/28/2018.

Form for selvangivelse

De grundlæggende rapporteringsregler er som følger:

• Erklæringen udfyldes kumulativt fra begyndelsen af ​​året.
• Information angives fra venstre til højre fra den første celle. Hvis fortroligheden forbliver tom, lægges en bindestreg i den.
• Når du indtaster oplysninger ved hjælp af en computer, justeres de numeriske indikatorer til højre.
• Værdier er angivet i fulde rubler styret af afrundingsreglerne.
• Øverst i rapporten er virksomhedens PPC og TIN.
• Hver side skal have et serienummer.
• Udfyld erklæringen med sort, blåt eller lilla blæk.
• Korrektion af data ved hjælp af specielle (korrigerende) enheder og midler, syning, fastgørelse af ark, som angiver information på begge sider af arket er ikke tilladt.

Bilagene til selvangivelsen udføres i overensstemmelse med proceduren, der er godkendt af bekendtgørelsen fra den føderale skattetjeneste af 10.19.2016.

ansvar

Bøder kan pålægges forretningsenheder, der ikke leverer en rettidig erklæring:

• 1.000 rubler - hvis rapportens leder ikke blev forelagt, men skatten blev fratrukket til tiden, eller hvis "nul" -erklæringen ikke blev fremlagt til tiden.
• 5% af det beløb, der skal krediteres budgettet for hver måned, hvor der ikke betales, men ikke over 30% og ikke mindre end 1000 rubler.
• 200 gnide - i tilfælde af for tidlig fremlæggelse af beregning (erklæring) ved rapporteringsperiodens afslutning.

Det skal siges, at deklarationer, der blev afgivet ved årets udgang, faktisk betragtes som skatteberegninger. Følgelig kan tilsynsmyndigheden ikke pålægge en økonomisk enhed en bøde i henhold til skattelovens artikel 119, hvis den ikke er forsynet med en fortjenstskatberegning. En monetær straf kan kun tilregnes i henhold til 126 normer i koden.