Forsikringsbidrag til Den Russiske Føderations pensionskasse

I øjeblikket håber enhver arbejdstager på en anstændig pension. For at få det, skal han officielt arbejde og betale forsikringspræmier til Den Russiske Føderations pensionskasse. Hver borger i vores stat har hørt et sådant udtryk som forsikringsbetalinger for OPS. Hvad er dette? I hele sit liv udfører arbejdstageren arbejdsfunktioner, modtager en løn, og arbejdsgiveren trækker beløbet for bidrag til pensionskassen fra det. Baseret på disse fradrag dannes en pension for en ældre borger, der er gået i en velfortjent hvile, såvel som for en befolkning med handicap. Som et resultat er forsikringsbidrag til Den Russiske Føderations pensionskasse ved OPS, som vil blive drøftet i denne artikel, en garanti for en sikret alderdom.

I det kommende 2019 kommer de kommende ændringer i udstedelserne af pensionsforsikringspræmier. Inden for rammerne af denne artikel vil vi overveje, hvilke innovationer regeringen forberedte i 2019, og hvordan dette vil påvirke spørgsmålene om beregning og betaling af bidrag.

koncept

Forsikringsbidrag til pensionskassen er obligatoriske pensionsforsikringsbetalinger. De opkræves af virksomheder og enkeltpersoner for at sikre økonomiske garantier for borgerne for at modtage forsikringsdækning for den tilsvarende type obligatorisk social forsikring.

Sådanne bidrag til pensionskassen for mennesker er til stede i en eller anden form i stort set alle lande i verden.

Fra 01.01.2017 er disse bidrag reguleret af kapitel 2.1. og 34 i skatteloven.

Tidligere blev de reguleret af den føderale lov om bidrag til pensionskassen dateret 24. juli 2009 N 212-FZ. Deler af beskatning i forbindelse med forsikringspræmier (artikel 18, stk. 2, i skattekoden) er som følger:

• genstand for beskatning af forsikringsbetalinger;
• base til beregning af forsikringsbetalinger;
• faktureringsperiode
• forsikringsbetalinger;
• proceduren for beregning af forsikringspræmier;
• mekanismer til betaling af forsikringer.

Grundlæggende oplysninger

Regeringen har visse sociale forpligtelser over for folk for den gennemførelse, som den har brug for økonomiske ressourcer. Men det er urealistisk at blot tage og udskrive midler. Som et resultat, til at betale løn til kommunale ansatte, stipendier, pensioner og forskellige sociale ydelser, beregner virksomheder den fastlagte procentdel af lønningen for medarbejderne i statsbudgettet.

Samtidig oprettes en fond for hver omkostningskategori, der danner budgettet og er ansvarlig for gennemførelsen af ​​sociale forpligtelser. Det obligatoriske forsikringsbidrag til pensionskassen præsenteres i form af månedlige fradrag. Pensionsforsikringsbetalinger, der opretter pensionskassen, trækkes af arbejdsgivere i procent af medarbejderens løn. De betragtes som en bestemt omkostningspost for forsikringsselskabet, som er arbejdsgiveren i dette tilfælde.

Systemprincipper

TSA er et system, der blev oprettet af staten for at godtgøre pensionister for en del af den tabte indkomst.

Arbejdsmekanismerne for TSO'er er baseret på personlige optegnelser over medarbejdernes arbejdserfaring, som gør det muligt for staten:

• generere legitimationsoplysninger for hver borger;
• at kontrollere beskæftigelsen af ​​en borger og varigheden af ​​arbejdet med den
• fastlægge antallet af pensionspoint til beregning af de nødvendige beløb i fremtiden.

Forsikringsgodtgørelser udbetales til alle pensionerede borgere i henhold til resultaterne af deres fortjeneste, afhængig af alder og løn.

Hvordan dannes RF PF?

Dannelsen af ​​PF har en række funktioner. Den Russiske Føderations pensionskasse og bidrag hertil ydes ved at beregne forsikringsbetalingen på tidspunktet for godkendelse og lønning, og deres fradrag forekommer hver måned. Skatteapporter indsendes hvert kvartal.Dokumenter i virksomheder med en stab på over 25 personer transmitteres kun i elektronisk form og for resten - i papir.

Hvilke kategorier af mennesker skal betale OPS-betalinger?

Forsikringsbetalinger skal betales af:

• borgere, der betaler til andre personer;
• virksomheder med mere end 1 medarbejder;
• personer, der ikke falder ind under kategorien IP;
• selvstændig befolkning.

Repræsentanter for forskellige kategorier af skatteydere skal trække forsikringsbetalinger for hver TSO-kategori. I 2016 trådte en lov i kraft, i overensstemmelse med hvilken den selvstændige erhvervsdrivende er defineret som en bestemt kategori af skatteydere, der skal formulere og beregne forsikringsbetalinger i TSO.

Betalingsorganisation

Pensionskassen og betaling af bidrag til den er strengt reguleret af loven. I koordinering med Den Russiske Føderations skattekode skal forsikringsbetalinger til OPS overføres den 15. i hver måned til de fastlagte oplysninger. I tilfælde, hvor 15 falder i en weekend eller en festdag, udsættes betalingsfristen til den første arbejdsdag. Hvis virksomheden eller den enkelte iværksætter af en eller anden grund ikke rettidigt overførte forsikringspræmien, vil den blive opkrævet af dem af det regulerende organ.

Betalingsprocedure

Pensionskassebasen og det sociale bidrag fastlægges særskilt for hver enkelt medarbejder. Betalinger skal betales fra begyndelsen af ​​faktureringsperioden ved udgangen af ​​arbejdsmåneden. Størrelsen på bidragene er ens for alle, uanset kriterierne for arbejdskraft. For medarbejdere, der arbejder i usikre produktionsfaciliteter, anvendes der ikke fordele.

Forsikringsbidrag til Den Russiske Føderations pensionskasse beregnes separat for hver forsikringstype. Forsikringsbetalinger for OPS betales i banken. Betaling sker fuldt ud uden opdeling i forsikring og finansierede dele.

Fritagelse for gebyrer

Repræsentanter for en lille virksomhed (IP) kan fritages for betaling, hvis de havde perioder, hvor de ikke udførte nogen aktivitet. De juridiske grunde til at annullere betalinger er som følger:

• militær tjeneste;
• børnepasning op til 1,5 år;
• fem års ophold i udlandet med sin mand, der arbejder på det diplomatiske konsulat osv.

Det skal bemærkes, at der i alle ovenstående muligheder tages højde for perioder i medarbejdernes arbejdserfaring.

Distribution af bidrag modtaget af IFTS

Hvis der er et samlet pensionssystem i dag i Den Russiske Føderation, opdeles modtagne betalinger i fælles- og individuelle satser i forholdet 6:16. For eksempel er seks procent af forsikringsudbetalingerne rettet mod dannelse af pensioner og andre statlige behov defineret i pensionsregler og seksten procent til fremtidig arbejdspension.

I forbindelse med den forrige pensionsreform er 16 procent også fordelt: ti procent går til fordelingen af ​​forsikringspensionsfonde; seks procent går til dannelsen af ​​den finansierede del.

Dette er tilfældet, hvis en borger blev født i 1967 og derefter ikke nægtede en finansieret pension. Hvis ikke går alle seksten procent til forsikringsdelen. Siden 2016 sendes 16% til forsikringsdelen uanset medarbejderens valg på grund af den midlertidige suspension af denne bestemmelse.

Ændringer siden 2019

I 2019 er de vigtigste skatteydere af bidrag fra OPS, der skal betale denne type skat:

• personer, der foretager betalinger og andre beløb til vederlag til enkeltpersoner;
• SP.

Hvis en individuel iværksætter har ansat personer og ansatte i henhold til civilretlige kontrakter, er det nødvendigt at yde bidrag til pensionskassen ikke kun for sig selv, men også for dem.

I 2019 kan disse bidrag rettes:

• OPS-pensionsforsikring;
• til medicinsk forsikring af obligatorisk medicinsk forsikring;
• for syge-, graviditets- og barselsforsikring (VNiM).

I 2019 udbetales beløbene for skader også til organerne i FSS (føderal lov af 24. juli 1998 nr. 125).

Grundlæggende beregning af bidrag til OPS

Beregningen af ​​bidrag i 2019 udføres med en kombination af følgende elementer:

• betalingsbeløb til enkeltpersoner;
• skattebegrænsninger;
• takster.

Mængden af ​​ikke-vurderbare bidrag er specificeret i art. 422 i Den Russiske Føderations skattekode.

Ændringerne i 2019 påvirkede ikke det beskatningsgrundlag. Det kan stadig defineres som betalingsbeløbet svarende til stk. 1 i art. 420 Skatteregler for Den Russiske Føderation. Det modtagne beløb reduceres med størrelsen på de ikke-afgiftspligtige mængder, der er angivet i art. 422 i Den Russiske Føderations skattekode. Eksempel: formue, moderstøtte op til 4000 rubler.

Gebyrer for juridiske personer i 2019

I 2019 forbliver toldstørrelsen også på en sats på 30%, med undtagelse af situationen, når virksomheden nyder privilegier (artikel 426 i Den Russiske Føderations skattelov).

Størrelsen på forsikringssatserne i 2019:

• ved OPS - 22% + 10% efter overskridelse af betalingsgrundlaget;
• for obligatorisk medicinsk forsikring - 5,1%, uden basisbegrænsninger;
• på FSS - 2,9% uden basisbegrænsninger.

Disse satser gælder for:

• indbyggere i Den Russiske Føderation;
• midlertidigt ophold udenlandske gæster, undtagen en gruppe af højt kvalificerede specialister (VKS);
• EAEU-borgere.

Tabellen viser data om tariffer for juridiske enheder for betalinger til enkeltpersoner.

Tidligere sørgede regeringen for en forhøjelse af tolden for OPS fra 2021 til 26%. Men fra 1. januar 2019 blev denne takst dokumenteret i en solid værdi på 22% uden at specificere en periode (føderal lov om bidrag til pensionskassen nr. 306-FZ af 3. august 2018).

Satsen er ikke ændret, men grænsegrundlaget er steget. Ændringen i størrelsen på basen afspejles i stk. 3 og stk. 6 i art. 421 i Den Russiske Føderations skattekode. Det vil sige, hvis den ansattes indkomst for året overstiger de specificerede beløb, skal arbejdsgiveren beregne 10% i socialsikringslønnen (klausul 1 i artikel 426 i skatteloven).

Tabellen viser dataene om stigningen i grænser for bidrag fra TSO'er.

Beregning af bidrag, når grænserne ændres i 2019 ifølge OPS

I 2019 i overensstemmelse med ændringer i betalinger op til 1.150.000 rubler. nødt til at beregne:

• 22% i OPF til generelle priser;
• 20% til præferencesatser.

Et beløb på mere end 1.150.000 rubler skal beregnes yderligere 10% ved anvendelse af de generelle takster.

Eksempel på ændring af forholdene i 2019

Kildedata:

• virksomheden bruger almindelige takster;
• medarbejderens løn er 100.000 rubler
• Grænsen for pensionsudbetalinger er 1.150.000 rubler (den vil være opbrugt i november 2019);

Beregningen præsenteres i nedenstående tabel.

Ændringer i FE-bidrag fra 2019 til pensionskassen uden ansatte

Individuelle iværksættere betaler ligesom almindelige juridiske enheder skat. Derudover er de forpligtet til at deltage i det obligatoriske forsikringsprogram i organerne i RF PF, FSS og MHI. Samtidig går fradrag både for sig selv og for ansatte.

Overvej, hvilke ændringer der venter IP i 2019, som fungerer uden brug af lønearbejde.

De grundlæggende regler for IP's betaling af forsikringspræmier til pensionskassen uden ansatte, der er bevaret siden 2018:

• Betaling af forsikringspræmier for individuelle iværksættere er et obligatorisk element, uanset det anvendte skattesystem såvel som i fravær af aktivitet. Det vil sige, at hvis selvangivelserne er indgivet med nulværdier, forbliver betaling af bidrag til forsikringsfonde obligatorisk.
• Beregningen af ​​mængden af ​​bidrag til midlerne afhænger af antallet af driftsdage i regnskabsåret. Det vil sige, at det starter fra registreringstidspunktet, enten fra 01.01.2019 og slutter med lukkedato eller 12.31.2019.
• Indtil 01.01.2018 var betalingsbeløbet afhængigt af størrelsen på mindsteløn, og fra begyndelsen af ​​2018 blev denne regel ændret. For 2019 er reglen den samme: den nye beregningsprocedure bestemmes af den føderale lov af 27. november 2017 nr. 335.

Hvad har ændret sig i 2019:

• mængden af ​​bidrag forhøjet for hver fond.

Tabellen indeholder data om ændringer i størrelsen af ​​betalinger på bidrag.

Således er størrelsen af ​​stigningen i bidrag til individuelle iværksættere i 2019:

• til obligatorisk medicinsk forsikring: 6884 - 5840 = 1044 rubler .;
• størrelsen af ​​bidraget til pensionskassen: 29354 - 26545 = 2809 rubler .;
• den samlede satsstigning er: 1044 + 2809 = 3853 rubler.

Forfaldsdatoen for betaling af bidrag er 31. december 2019.

I tilfælde af at den enkelte iværksætter får indtægter på mere end 300 tusind rubler, forblev fradragsbeløbet for det overskridende beløb også på niveauet 1% for 2019.

Maksimumsbeløb på betalinger til midler i 2019installeret inden for 234 832 rubler. Stigningen i det maksimale beløb i 2019 udgjorde 22.472 rubler.

Individuelle bidrag til pensionskassen uden arbejdstagere

Kildedata:

• IE uden arbejdere;
• skattesystem - STS 6%
• indkomstbeløbet i 2019 udgør 30.000.000 rubler.

opløsning:

• størrelsen af ​​bidrag til pensionskassen til grundlæggende fradrag er: 29354 rubler hos OPF;
• Indtil 1.07.2020 er det nødvendigt at betale 1% til dette beløb:

(30.000.000 - 300.000) * 1% = 297.000 rubler.

Det modtagne beløb overstiger den fastlagte maksimumsgrænse på 234.832 rubler. Betalingsbeløbet til OPF vil være:

234 832 - 29354 = 205 478 rubler.

Ændringer i 2019 for individuelle medarbejdere

I en situation, hvor en individuel iværksætter har ansatte, ud over de betalinger, der er beskrevet ovenfor for sig selv, betaler arbejdsgiveren forsikringsbidrag til pensionskassen for sine ansatte. Han betaler disse bidrag fra lønningen for sine ansatte.

I denne opfattelse skal du, når du beregner i 2019, også tage hensyn til en række funktioner og ændringer, især med hensyn til satser.

Tabellen viser data om satserne til pensionskassen og forsikringspræmier for FE i 2019.

* Annullering af præferencesatser fra tabellen i 2019 er typisk kun for følgende individuelle iværksættere:

1. IP om det forenklede skattesystem for bestemte typer forvaltning (stk. 5, stk. 1, stk. 3, stk. 2, i artikel 427 i Den Russiske Føderations skattelov);
2. IP på PSN (afsnit 9, stk. 1, artikel 427 i Den Russiske Føderations skattelov);
3. IP om UTII for apoteker.

Alle ovennævnte kategorier mister retten til at anvende en nedsat sats, og for dem vokser forsikringspræmier fra 20% til 30%.

OPS-bidragsrapportering

Senest den 30. dag i måneden, der beregnes til rapporteringsdatoen (klausul 7, artikel 431 i Den Russiske Føderations skattekode), er det nødvendigt at sende beregningen af ​​ESSC til den føderale skattetjeneste i en form, der indeholder data fra rapporterne tidligere PCB og 4-FSS.

Betalingsmekanismen har generelt ikke ændret sig. For at overføre midler til virksomheden skal du som før kontakte bankorganisationen, hvor de rette afviklingsdokumenter er udarbejdet. De krævede statskonti og BCC er angivet.

Ansvar for manglende betaling af bidrag til TSA i 2019

Pensionskasse og betaling af bidrag reguleres strengt af tidspunktet.

Der afsættes en sanktion for forsinket eller underdrivelse af skatter i henhold til art. 122 i Den Russiske Føderations skattekode. Størrelsen på denne bøde er 20% af størrelsen af ​​manglende betaling.

I tilfælde af undervurdering af betalingsbeløbet med vilje kan bødebeløbet være 40% af det ubetalte beløb.

Særegenheder ved anvendelse af takster for udlændinge i 2019

Sådanne borgere inkluderer dem, der ankom til vores land for midlertidigt ophold og ikke har statsborgerskab. Der er endnu en betingelse: De bør ikke tilhøre højtkvalificerede specialister (VKS).

Toldstørrelsen for sådanne medarbejdere er angivet i nedenstående tabel.

Takster for videokonferencer er vist i nedenstående tabel.

Ændringer i nedsatte toldsatser for 2019

Disse priser er designet til hotelaktiviteter:

• IT-virksomheder;
• indbyggere i SEZ;
• Skolkovo-beboere;
• NPO på STS.

Fordele for en sådan virksomhed ydes i en periode på 6 år: fra 2019 til 2024.

Oplysningerne om de ændrede satser for nedsatte toldsatser i 2019 er vist nedenfor.

Refusion af overbetaling af bidrag

Situationen med overdreven overførsel af betalinger er ikke unik. Inden for 10 dage fra datoen for opdagelsen af ​​dette faktum informerer kontrolorganet betaleren om overbetalingen. I dette tilfælde har han ret til at håbe på:

• fælles verifikation af bosættelser med den territoriale myndighed
• refusion af overførte penge.

Overbetalte midler kan returneres af:

• overførsel af dem til betalernes løbende konto
• modregning af fremtidige betalinger eller tilbagebetaling af gæld for overtrædelse af pensionslovgivningen (i overensstemmelse med betalingserklæringen, der blev forelagt kontrolorganet skriftligt eller elektronisk).

Beslutningen om at vælge en refusionsmetode træffes af det organ, der kontrolleres inden for 10 dage fra tidspunktet:

• fundet overbetaling;
• modtagelse af appel fra betaleren
• observation af forsoning;
• ikrafttrædelse af en afgørelses retlige kraft.

Derefter bringes det til betalerens opmærksomhed (personligt ved modtagelse eller på en anden måde) inden for 5 dage.

Nøgle spørgsmål og fejl i beregningen af ​​OPS's bidrag

Spørgsmål nr. 1. Hvordan tager man højde for betalingsbeløbet for en medarbejder for at fastlægge det maksimale grundlag?

Svar: Beløbet skal bestemmes af resultatet af stigningen fra begyndelsen af ​​året til slutningen for hver enkelt ansat separat.

Spørgsmål nr. 2. Størrelsen på satserne for vurdering af TSO's bidrag?

Svar: op til 1.150.000 rubler. - satsen er 22% over dette beløb - 10%.

Fejl: inkluderer ofte i beskatningsgrundlaget alle typer medarbejderfordele. Dog bør kun dem, der er etableret på lovgivningsniveau til beregning af basen, medtages.