For at være i stand til at betale kontant kompensation er et finansielt selskab forpligtet til at danne forsikringsreserver. Dette beløb, der akkumuleres i organisationens konti, rettes til forsikringsbetalinger og investeres for at øge reserven.
Begrebet forsikringsreserver
Forsikringsselskabet på bekostning af kundebidrag påtager sig forpligtelsen til at betale forsikringserstatning i tilfælde af en ulykke, naturkatastrofe, trafikulykke. Forsikringsreserver - dette er størrelsen på de forpligtelser, der er påtaget, for hvilke der er indgået kontrakter, der faktisk er gyldige i slutningen af rapporteringsperioden (måned, kvartal, år).
Forsikringsreserver er en del af ejerskabet af et finansielt selskab. F.eks. Har Service Reserve LLC, et forsikringsselskab, der opererer på det russiske finansielle marked siden 1992, været i stand til at øge sine reserver til 1.176,7 milliarder rubler i det forløbne år.
Brug af akkumulerede forsikringsreserver er kun mulig til strengt definerede formål ved lov. Når kontrakten er udløbet, og der ikke var nogen erklærede betalinger under den, bliver mængden af bidrag, der modtages efter skattebetalinger forsikringsselskabets kapital.
Service Reserve forsikringsselskab i Yaroslavl investerer en del af uudnyttede kontantbidrag for at gøre sine finansielle aktiviteter rentable.
Beskrivelse af forsikringsreserver
Størrelsen og belægningen på forsikringsreserver afhænger af:
- typer af forsikringsorganisationers aktiviteter;
- udviklingsniveauet for genforsikringsoperationer
- sammensætningen af forsikringsporteføljen;
- økonomiske indikatorer, der påvirker kundernes evne til at købe forsikringsprodukter og reducere størrelsen af virksomhedens forpligtelser.
Opdelingen af forsikringsreserver afhænger af muligheden for en forsikret begivenhed, niveauet af forpligtelser, metoder til bestemmelse af forsikringssatser.
Forsikringsreserver er reserver af forebyggende foranstaltninger til personlig livsforsikring, tab af reserver og ufortjente præmier.
Livsforsikringsreserver
Livsforsikringskontrakter er finansieret. Pengeoverførsler i henhold til sådanne forsikringsaftaler har været på forsikringsselskabets konti i lang tid. Dette gør det muligt at kanalisere midler til investeringsprogrammer og give dem selv og deres kunder yderligere indtægter. Service Reserve-forsikringsselskab indgår ikke livsforsikringskontrakter, derfor indeholder årsrapporten ikke oplysninger om tilgængeligheden af en reserve til denne type aktiviteter.
Livsforsikrings økonomiske reserver fordeles til betaling i følgende tilfælde:
- udløb af kontrakten
- forekomsten af en begivenhed, der er specificeret i aftalen (bryllup, voksen alder, pension);
- forværring af helbredet;
- ordineret handicap;
- forsikringsobjektets død.
Proceduren for dannelse af livsforsikringsreserver
Indtil videre er der ingen identiske standarder, der er godkendt for alle forsikringsselskaber til at oprette livsforsikringsreserver. Derfor har hver finansieringsorganisation, der sælger produkter til denne forsikringsgruppe, en udviklet procedure til dannelse af sådanne reserver. Sådanne bestemmelser bør kontrolleres og godkendes af tilsynsførende for ikke-bankvirksomheder.
Grundlaget for beregning af reservens størrelse for livsforsikring betragtes som det modtagne forsikringsbeløb fratrukket omkostningerne ved at drive forretning. I de formler, der bruges til beregninger, tages følgende hensyn til:
- afkastrate;
- betalte forsikringspræmier;
- modtagne kontantbonus minus reguleringsomkostninger;
- reserver ved begyndelsen af rapporteringsperioden.
Bestemmelse om forebyggende foranstaltninger
For at træffe foranstaltninger til at forhindre ulykker, reducerer materielle tab under ødelæggelse eller skade på ejendom i Yaroslavl, udgør Service Reserve (forsikringsselskab) i overensstemmelse med gældende lovgivning, som alle andre ikke-bankvirksomheder, en reserve af forebyggende foranstaltninger. Hver forsikringsorganisation bestemmer uafhængigt af fradragssatsen for en sådan reserve og proceduren for dens anvendelse. Størrelsen påvirkes af saldi i begyndelsen af perioden, faktisk brug i rapporteringsperioden og størrelsen af indtægter i samme tidsperiode.
Brug af en reserve med forebyggende foranstaltninger
Disse midler kan bruges til:
- deltagelse i reparation og restaurering af brandstationer;
- køb af specielle køretøjer designet til at bekæmpe brand;
- oprettelse af tekniske inspektionsstationer i forbindelse med en bilinspektion;
- erhvervelse af specielt udstyr, køretøjer, der er nødvendige for at reducere ulykker på vejen;
- deltagelse i forebyggende foranstaltninger, der sigter mod at reducere antallet af ulykker, niveauet for skader.
Ufortjent præmiereserve
Ud over reserven til livsforsikring er der også tekniske forsikringsreserver. I Yaroslavl opretter finansielle virksomheder sådanne reserver for at være i stand til at garantere betaling af forsikringskompensation, når der sker en forsikringsbegivenhed på en bestemt dato (slutning af måned, kvartal, år).
Der oprettes en reserve med ufortjente præmier for at sikre opfyldelsen af forpligtelser, der er påtaget i henhold til forsikringsaftaler, der er gyldige i rapporteringsperioden. Denne reserve repræsenterer: den grundlæggende forsikringsbetaling, der er periodiseret under eksisterende kontrakter, er relateret til forsikringens løbetid og ligger uden for rapporteringsperioden.
Hensættelse til krævede men udestående fordringer
Finansielle reserver er beløb, der garanterer kunderne modtagelse af kontant kompensation fra et forsikringsselskab. I Yaroslavl oprettes reserver af erklærede, men ikke afviklede tab, som i andre byer på grundlag af ansøgninger modtaget fra forsikringstagerne. Den oprettede reserve er de tab, som klienten allerede har haft i rapporteringen eller den foregående periode, men forsikringsselskabet har endnu ikke betalt dem. Reserverne af deklarerede, men ikke afviklede tab bruges til at opfylde forpligtelser, der ikke er opfyldt, delvist opfyldt og fremstået som et resultat af forsikringsbegivenheder, som virksomhedens klient rapporterede i rapporteringsperioden.
Et forsikringsselskab opretter en sådan reserve i Nizhny Novgorod i tilfælde, hvor det er umuligt at færdiggøre betaling af dokumenter, beregne forsikringserstatningsbeløbet eller nægte at påløbe monetær kompensation i samme periode, hvor der blev afgivet en erklæring om begivenheden. For eksempel, hvis der opstod en ulykke i slutningen af første kvartal, opretter forsikringsselskabet en reserve for at reservere det kompensationsbeløb, der kan udbetales i andet kvartal. Der oprettes en reserve for hver enkelt ansøgning om betaling.
Hensættelse til afholdte, men ikke krævede tab
Reserverne af påløbne, men ikke deklarerede tab gør det muligt for forsikringsselskaber i Yaroslavl at akkumulere midler i rapporteringsperioden til at dække mulige betalinger i de følgende tidsperioder. Denne bestand beregnes på baggrund af statistikker i et vist antal år.Denne information indsamles om forsikringsbegivenheder, deres tabskvote, afviklingsvilkår.
Bestemmelsen af fordelene er grundlaget for beregning af forsikringsreserver. Dette er forholdet mellem ubetalt tab og modtagne forsikringsbetalinger for hver forsikringstype eller gruppe. Behovet for at oprette en forsikringsreserve i Nizhny Novgorod skyldes det faktum, at mellem hændelsens kendsgerning og tidspunktet for betaling af kontantbonusen går tiden, som det finansielle selskab bruger til at danne en betalingsretsakt.
Yderligere forsikringsreserver
Dette er penge, der oprettes for at garantere betaling af forsikringskompensation i tilfælde af katastrofale begivenheder af naturlig eller menneskeskabt karakter. Katastrofereserven er dannet under ejendomsforsikringskontrakter. Ansvaret for ansvar i henhold til sådanne forsikringsaftaler kan blive massivt beskadiget som følge af en naturkatastrofe eller ulykke forårsaget af menneskelige aktiviteter. For at være i stand til at svare på de indgåede aftaler og foretage fuld refusion opretter forsikringsselskaber en katastrofe reserve.
Virksomheder skaber også tekniske reserver for udsving i tabskvoten. Sådanne midler dannes for at kompensere for ændringer i tabskvoten over en lang periode for hvert forsikringssegment og -typer. Behovet for at oprette en reserve for udsving i tabskvoten opstår, hvis betalingsniveauet for en bestemt type aktivitet væsentligt overstiger tabskvoten, der er fastlagt i forsikringsbetalingssatsen.
Placering af dannede forsikringsreserver
For yderligere investeringer kan forsikringsreserver placeres:
- i aktier, obligationer, regninger, andre værdipapirer;
- i banker på indskud;
- andre staters valuta;
- ædle metaller og sten;
- fast ejendom (leje, videresalg);
- deltagelse i rentable virksomheder
- aktuelle bankkonti.
Investerede likviditetsreserver er på grund af manglende evne til at forudsige sandsynligheden for en forsikret begivenhed fritaget for beskatning i henhold til gældende lov.
Forsikringsreserver er fonde i et finansielt selskab, hvis størrelse gør det muligt for kunder i en ikke-bankorganisation at føle sig trygge på, at de ved montering af en kontraktmæssig begivenhed vil modtage monetær kompensation. Derudover er det ikke kun tilsynsmyndigheden over forsikringsorganisationernes arbejde, der kontrollerer rigtigheden af dannelsen af reserver, deres anvendelse og fordeling, men også skatteorganisationer.