Skattesystem: patent og dets funktioner

Inden arbejdet påbegyndes, skal hver iværksætter løse mange vigtige problemer, der inkluderer det rigtige valg af aktivitetsretning og også bestemme det optimale skatteregime. Der er flere systemer, der kan vælges af IP-begyndere. De mest almindeligt anvendte forenklede regimer, kendetegnet ved lave skatter, brugervenlighed og evnen til at udarbejde enkle erklæringer. Ofte vælges patentsystemet for beskatning, hvorefter det kun er muligt at arbejde inden for bestemte aktivitetsområder.

Hvornår kan jeg bruge et patent?

Ofte vælger iværksættere et patent til arbejde. Det er vanskeligt at sige, hvilket skattesystem, der betragtes som det bedste, da fordele og ulemper ved hver mulighed bør vurderes. PSN er en ret krævet tilstand, men det har både fordele og ulemper. Før du skriver en ansøgning om dens ansøgning, er det vigtigt at vurdere, om det valgte aktivitetsfelt er egnet til dette system.

Hvis der vælges et patentsystem, kan det kun bruges inden for bestemte arbejdsområder, for eksempel:

• oprettelse af en fotobutik;
• åbning af en virksomhed, der er specialiseret i vedligeholdelse eller bilreparation;
• levering af vejtransporttjenester beregnet til transport af forskellige varer;
• sko reparation, sko rengøring, syning eller farvning;
• skønhedsservice;
• levering af fast ejendom til leje, og det er muligt at bruge til dette ikke kun bolig- eller kommercielle faciliteter, men også grunde, hytter eller andre lokaler, der skal registreres korrekt til privat iværksætteri.

Alle typer aktiviteter, hvor patentsystemet for beskatning kan anvendes, er angivet i art. 346.43 Skattekode. Derfor skal enhver iværksætter inden arbejdet påbegynder sikre sig, at hans valgte retning er inkluderet på denne liste.

Under patentsystemet for beskatning er aktiviteter strengt begrænset, derfor er det ikke tilladt at arbejde med denne ordning på andre områder. Hvis der konstateres uoverensstemmelser, overfører medarbejdere i den føderale skattetjeneste tvungen IP til OSNO, og det vil ikke være muligt selv at returnere en del af de midler, der er betalt tidligere for patentet. Derudover kan der pålægges betydelige bøder på overtræderen af ​​skatteloven.

Sådan skifter du til denne tilstand?

Skattesystemet "Patent" og dets funktioner er foreskrevet i skatteloven, så iværksættere bør undersøge art. 346 skattekode.

Overgangen til denne tilstand er tilladt ved at indsende en passende ansøgning til afdelingen for den føderale skattetjeneste beliggende på arbejdsgiverens arbejdssted. Dette dokument skal indsendes 10 dage før den øjeblikkelige start af virksomheden.

Inden for 5 dage efter modtagelse af dokumentet opretter og udsteder medarbejdere i Federal Tax Service et patent til ansøgeren. Hvis der er grund til afslag, underrettes borgeren skriftligt om en sådan beslutning.

Du kan ansøge om et patent på samme tid som at ansøge om direkte registrering af IP. Hvis en borger allerede arbejder på et andet system, er overgangen kun tilladt fra begyndelsen af ​​året.

Under hvilke betingelser kan jeg bruge systemet?

Essensen af ​​patentskattesystemet er, at en borger erhverver et særligt dokument, på grundlag af hvilket han udfører aktiviteter. Dets omkostninger afhænger af den valgte arbejdsretning samt af den periode, det erhverves.

Brugen af ​​et sådant system betragtes som fordelagtigt for hver iværksætter, da det sparer penge, og det er heller ikke nødvendigt at regelmæssigt beregne skatter og udarbejde komplekse erklæringer.

Det patentforenklede IP-beskatningssystem ydes kun på visse betingelser, der inkluderer:

• private iværksættere bør officielt ansættes højst 15 personer;
• indtægterne pr. år bør ikke overstige 60 millioner rubler;
• under sådant arbejde er det ikke tilladt at bruge, i samarbejde med andre mennesker eller virksomheder, en simpel partnerskabsaftale eller tillidshåndtering af ejendom.

Hvis en af ​​ovenstående betingelser overtrædes, kan medarbejderne i den føderale skattetjeneste fratage iværksætteren retten til at bruge et patent til beregning af skatter. Det samme bruges i tilfælde af overtrædelse af betalingsbetingelserne for et patent. Det er tilladt at bruge KKM under anvendelsen af ​​skattesystemet i form af et patent, men samtidig er det påkrævet at udstede råvarekontrol eller kvitteringer til kunderne.

Hvis iværksætteren af ​​en eller anden grund mister retten til at bruge patentet, kan han ikke kun skifte til grundbeskatningssystemet, men også til andre skattesystemer leveret af STS eller UTII, men til dette formål skal aktiviteten være egnet til disse regimer.

Systemfordele

Når man vælger et skatteregime, overvejer mange mennesker at købe et patent. For at gøre dette anbefales det at studere funktionerne i hver mulighed. Forskellene mellem det generelle skattesystem og patentet er i antallet af betalte skatter og dokumenter, der er udarbejdet. Det samme gælder forskellen mellem et patent og det forenklede skattesystem, UTII eller UTII.

De vigtigste fordele ved at bruge PSN inkluderer:

• Det kræves ikke at betale adskillige skatter, der er indgivet med personlig indkomstskat, ejendomsskat eller moms.
• for hele brugsperioden af ​​dette dokument er der ikke behov for at forberede og forelægge dokumenter til Federal Tax Service;
• prisen på patentet afhænger ikke af den faktiske rentabilitet af aktiviteten, hvis arbejdet er vellykket, vil gebyret for dette dokument være lavt, og fortjenesten vil være betydelig.

Skattesystemet baseret på patentet vælges af iværksættere alene, hvis de ikke ønsker at anvende det, selvom alle krav og betingelser er opfyldt, kan de ansøge om anvendelse af en anden ordning.

PSN Cons

Et sådant system har ikke kun fordele, men også nogle betydelige ulemper. Disse inkluderer:

• i den første arbejdsmåned er det forpligtet til at betale en bestemt del af udgifterne til patentet, og ofte har startende iværksættere simpelthen ikke midler til disse formål;
• Fritager ikke et patent for behovet for at betale månedlige betalinger til forskellige statslige fonde for sig selv og officielt ansatte arbejdstagere;
• udgifterne til dette dokument til forsikringspræmier nedsættes ikke, hvilket er muligt, når du bruger UTII eller STS.

Hvis iværksætteren simpelthen ikke har midlerne til at betale for patentet, bliver dette grundlaget for, at han med magt overføres til OSNO. Hvis en individuel iværksætter betalte de fulde omkostninger til patentet, og efter dette mistede han retten til at bruge det af en eller anden grund, vil han ikke engang kunne returnere en del af de betalte midler.

Hvilke skatter betales ikke, når du bruger PPS?

Individuelle iværksættere betaler muligvis ikke mange skatter, hvis de har købt et patent. Det er vanskeligt at sige, hvilket skattesystem der er bedst egnet for en iværksætter, men med PPS kan du undgå at betale mange gebyrer:

• Personlig indkomstskat. Men dette gælder kun indkomst, som en borger får som følge af sin iværksætteraktivitet, og hvis han officielt er ansat i et andet firma, overføres dette gebyr fra hans løn.
• Ejendomsskat. Ved betaling af denne skat tages der hensyn til visse betingelser. Hvis patentet kombineres med OSNO, skal ejendomsskatten betales med den ejendom, der bruges i henhold til hovedsystemet.Hvis ejendommen, der bruges under PSA, også er inkluderet på den specielle liste af de regionale myndigheder, skal du stadig overføre gebyret for det.
• Moms. Der er visse undtagelser, så IP'er på PSN'er skal betale moms, hvis de kombinerer denne ordning med OSSO eller importerer varer fra andre lande til Rusland. Dette gebyr skal også beregnes og overføres til budgettet, hvis det foretages, fakturaer til dets modparter.

Ofte kombinerer iværksættere flere beskatningsordninger på én gang. I dette tilfælde er det påkrævet at dele alle indtægter, da det for personlige indtægter på PSN ikke er nødvendigt at betale personlig indkomstskat, men på grundskatten er det nødvendigt at beregne og betale dette gebyr.

Hvor længe er et patent gyldigt?

Det patentbaserede skattesystem involverer erhvervelse af dette dokument i forskellige tidsperioder.

Dens gyldighedsperiode kan variere fra 1 måned til 1 år. Ved udgangen af ​​den periode, som patentet blev erhvervet, skal det fornyes og betales, og dette skal ske direkte hos Federal Tax Service.

Automatisk fornyelse af et patent er ikke tilladt.

Betalingsprocedure

Det patentforenklede skattesystem involverer køb af et patent, som skal betales, når der tages hensyn til visse regler.

Hvis du køber et dokument i en periode på højst seks måneder, skal du straks betale de fulde omkostninger til patentet. Hvis der udarbejdes et dokument i en periode på 6 til 12 måneder, er det tilladt at deponere midler i to betalinger.

Hvordan bestemmes et patentværdi?

Patentsystemet for beskatning indebærer behovet for at betale skat, der beregnes efter en særlig formel: grundrentesats * 6%. I denne tilstand tages der ikke hensyn til den aktuelle rentabilitet for en bestemt virksomhed.

Satsen er 6%, og den er maksimal for PPS. Hver region har mulighed for at reducere denne indikator, og endda er det tilladt at bruge en nul sats for visse skatteydere.

Patentsystemet for beskatning af individuelle iværksættere tager højde for den grundlæggende rentabilitet ved beregningen af ​​skatten. Det installeres separat af hver region i landet. Det er repræsenteret af potentiel indkomst, som en iværksætter kan modtage i et års effektivt arbejde. Afhænger af den valgte forretning.

Det maksimale udbytte for et patent er 1 million 425 tusind rubler. Regionale myndigheder kan øge denne størrelse, der tager hensyn til rentabiliteten af ​​forskellige typer forretninger. Men en sådan stigning kan ikke overstige ti gange størrelsen af ​​det fastlagte maksimum.

Basisudbyttet bestemmes årligt af de regionale myndigheder, og ofte forbliver disse værdier uændrede i flere år.

På grund af den lave skattesats vælger mange mennesker ofte et patentskattesystem. Beregning af værdien af ​​et patent foretages af ansatte i den føderale skattetjeneste, men iværksættere kan selv sørge for, at denne værdi bestemmes korrekt ved selvberegning.

Hvordan er skattesatsen indstillet?

Maksimumet er 6%, men det kan reduceres markant.

Regionale myndigheder reducerer typisk denne indikator for iværksættere, der arbejder i vigtige områder for en bestemt by. Derudover kan personer, der hører til privilegerede kategorier, for eksempel invalidiserede eller forældre med mange børn, stole på en reduktion.

Hvor længe udstedes et patent?

Patentsystemet for beskatning antager, at iværksætteren selv beslutter, hvor længe han har erhvervet dette dokument.

Der tildeles maksimalt 12 måneder og mindst 1 måned. Den sidste dato, hvor et dokument kan handle, er 31. december.

Betalingsoplysninger

Betaling af et patent for retten til at bruge patentsystemet for beskatning indebærer, at hvis det købes i en periode på højst seks måneder, skal hele prisen betales inden for 25 dage efter modtagelse af dokumentet.

Hvis der købes et patent i en længere periode, skal der oprindeligt betales en tredjedel af dets værdi inden for 25 dage. Yderligere betales de resterende midler, men dette skal ske 30 dage før det tidspunkt, hvor det udløber.

Direkte i det udstedte dokument indeholder oplysninger om, hvor mange penge der skal betales. Tidligere, hvis en iværksætter overtrådte disse betingelser, førte dette til hans automatiske overførsel til OSNO. Fra 2017 kan IP'er nu fortsætte med at arbejde på PSN, men samtidig opkræves en straf for forsinkede betalinger. Det beregnes for hver dag, når midler til et patent ikke overføres.

Hvordan foretages forsikringsbetalinger?

Patentsystemet for beskatning af iværksættere er ikke fritaget for behovet for at betale forsikringspræmier. På samme tid er der ingen måde at reducere størrelsen på patentgebyret ved hjælp af sådanne betalinger. Dette betragtes som en betydelig ulempe ved denne tilstand, da når du bruger UTII eller STS, kan du reducere skatten på grund af forsikringsbetalinger.

For iværksættere, der arbejder med PPS, anvendes præferencesatser for forsikringspræmier, der præsenteres nedenfor:

• PF overfører 20%;
• Socialforsikringsfonden kræver ikke betaling af midler i tilfælde af et barns fødsel eller midlertidig handicap, men der betales 0,2% for obligatorisk forsikring mod sygdomme eller arbejdsulykker;
• ingen penge kræves hos MHIF.

Således betaler flertallet af iværksættere, der arbejder på PPS, kun 20% for forsikring. For nogle typer arbejde kræves andre betalinger:

• leje forskellige ejendomme, der tilhører iværksætteren på grundlag af ejendomsretten;
• detailsalg af varer ved hjælp af stationære detailfaciliteter, hvis areal ikke overstiger 50 kvadratmeter. m.;
• detailsalg gennem stationære genstande, der ikke har et handelsgulv;
• levering af cateringtjenester, der leveres i lokaler, hvis areal ikke overstiger 50 kvadratmeter. m.

På disse arbejdsområder er det nødvendigt at overføre 22% til ansatte i PF og 5,1% i MHIF. Obligatorisk forsikring udbetales 0,2% til Socialforsikringsfonden, og 2,9% udbetales for moderskab og handicap.

Oplysninger om regnskab

Et forenklet patentbaseret skattesystem antyder, at iværksættere ikke bør føre regnskab. De behøver ikke at indsende nogen erklæring eller yderligere kompleks rapportering.

For hvert anvendt patent kræves en bog med indkomst og udgifter. Det er ikke nødvendigt at overføre den til den føderale skattetjeneste eller at bekræfte den.

Specificitet ved opnåelse af et patent

For at få et patent på en bestemt type aktivitet udfører iværksætteren sekventielle handlinger:

• oprindeligt skal du beslutte dig for arbejdsretningen;
• det viser sig, om det er muligt at bruge PSN til den valgte virksomhed;
• så skal du kontakte Federal Tax Service med en ansøgning om et patent, og dokumentet angiver den periode, hvor dette dokument skal udstedes;
• skal du kontakte afdelingen for den føderale skattetjeneste på arbejdsgiverens arbejdssted;
• i mangel af nogen grund til IP-afslaget, udstedes et patent, der angiver dens gyldighedsperiode, samt de frister, hvormed en borger skal deponere midler for at betale for dette dokument.

Det tages i betragtning, at patentet kun er gyldigt i en region i landet, derfor er det vigtigt på forhånd at beslutte, i hvilken by entreprenøren vil arbejde.

Det er tilladt at købe flere patenter på én gang, hvis du planlægger at arbejde i forskellige retninger.

Regler for ansøgningsskema

For at få et patent er det påkrævet at udarbejde og forelægge en korrekt forberedt ansøgning til Federal Tax Service. Til dette anvendes speciel formular nr. MMV-7-3 / 544 @, godkendt af skatteinspektoratet den 11. juli 2017.

Reglerne for forberedelse og indsendelse af et dokument inkluderer:

• det indeholder alle oplysninger om iværksætteren;
• foreskriver, hvor længe et patent skal opnås;
• indsende et dokument 10 dage før øjeblikkelig start af arbejdet i den valgte retning;
• det er tilladt at skifte til en SPE til en iværksætter på samme tid som registrering af IP, derfor er applikationen knyttet til andre dokumenter beregnet til registreringshandlinger.

Iværksættere modtager ikke altid godkendelse af tildeling af et patent, da der er visse grunde til afvisning indeholdt i art. 346.45 Skattekode.

Hvorfor kan et patent nægtes?

Nægtelsen af ​​at tildele et patent kan skyldes forskellige grunde. Om dem skal underrettes skriftligt til iværksætteren. De vigtigste grunde til at tage en sådan beslutning fra de ansatte i den føderale skattetjeneste er:

• det er planlagt at arbejde i et område, hvor brugen af ​​PPS ikke er tilladt;
• ansøgningen skal angive varigheden af ​​patentet over 12 måneder
• IP har ikke ret til nogen grund til at bruge dette system, for eksempel beskæftiger det mere end 15 personer, eller dens indtægter fra et andet system overstiger 60 millioner rubler om året;
• iværksætteren har endnu ikke betalt prisen for det foregående patent;
• Der kan være fejl eller ufuldstændige krævede felter i applikationen.

Det er tilladt at indsende ansøgningen igen efter at have korrigeret unøjagtighederne, men betingelserne inden for hvilket dokumentet skal udarbejdes bør ikke krænkes.

Forskelle fra det forenklede skattesystem

Enhver iværksætter skal forstå, hvordan patentet adskiller sig fra det forenklede skattesystem. De vigtigste forskelle inkluderer:

• Det er ikke nødvendigt at indsende erklæringen kvartalsvis;
• skatten afhænger ikke af indkomst;
• i tilfælde af STS, den valgte virksomheds grundlæggende rentabilitet;
• selv med tab på PSN skal de fulde omkostninger til patentet betales.

I visse situationer betragtes det som mere fordelagtigt at bruge PSN, men de fleste nybegyndervirksomheder foretrækker at registrere STS. Dette skyldes, at de ikke er sikre på deres fremtidige indkomst, og derfor ønsker de, at skatten skal afhænge fuldstændigt af den modtagne fortjeneste eller indtægt.

Under hvilke betingelser kan man miste retten til at bruge en SPE?

Individuelle iværksættere, der opererer under SPE'er, kan miste retten til at bruge et patent af forskellige grunde. De vigtigste grunde inkluderer:

• forsinket betaling af midler til at betale for et patent;
• den årlige omsætning oversteg 60 millioner rubler
• Iværksætteren blev tvunget til at ansætte mere end 15 personer.

Hvis du mister retten til at bruge PSN, kan du igen blive en betaler under dette regime fra begyndelsen af ​​næste år.

Således er PSN et ret efterspurgt skattesystem. Det indebærer køb af et patent, som der betales skat for, afhængigt af den basale afkastrate og den sats, der er fastlagt på regionalt niveau. Hver iværksætter skal forstå godt under hvilke betingelser det er muligt at udarbejde og bruge denne skatteregime. Det har ikke kun fordele, men også nogle ulemper. Det har betydelige forskelle fra det forenklede skattesystem og andre skattesystemer. Det er vigtigt at forstå ikke kun reglerne for overgangen til PSN, men også grundene til, at du kan nægtes denne proces. Den tager hensyn til grundene til at miste retten til at bruge et patent.