Hovedformålet med en rettsmedicinsk økonomisk undersøgelse (SEE) er at verificere de kendsgerninger, der udgør lovovertrædelsen, og vurdere deres konsekvenser. Som et resultat af proceduren dannes udtalelse fra en uafhængig specialist. Det bruges derefter i retten, anklagemyndigheden, organer for interne anliggender, FSB, toldvæsenet, afdelinger fra den føderale skattetjeneste og embedsmænd, der er autoriseret til at udpege en undersøgelse. Overvej yderligere træk ved den økonomiske undersøgelse.
Generel information
Retsmedicinsk økonomi er en relativt ny type retsmedicinsk undersøgelse. Det fik distribution i det sidste årti af det 20. århundrede.
Som en del af den retsmedicinske økonomiske undersøgelse fastlægges fakta i forbindelse med efterforskningen af økonomiske forbrydelser, bilæggelse af tvister, der opstår mellem forretningsenheder. En undersøgelse gennemføres af personer med særlig viden.
SEEA er faktisk en analyse af den dokumentation, der er udarbejdet ved udførelse af finansielle og forretningsmæssige operationer.
Der er flere metoder til økonomisk undersøgelse:
- Dokumentar.
- Beregnet.
- Analytisk.
klassifikation
I øjeblikket skelnes følgende typer undersøgelser:
- Regnskab og økonomisk ekspertise.
- Finansiel og kreditforskning.
- Omfattende ekspertise og provision.
Analysen af dokumentation udføres af autoriserede personer på grundlag af særlig viden på den måde, der er foreskrevet i lovgivningsmæssige bestemmelser.
Anvendelsesområde
Ofte fungerer resultatet af en økonomisk undersøgelse som nøglebevis i en sag. Inden for rammerne af undersøgelsen kan spørgsmål, der vedrører lovligheden af pålagte bøder, gebyrer, sanktioner og skatter løses. Specialister verificerer overholdelsen af oplysningerne i rapporteringsdokumenterne med de virkelige operationer, som virksomheden har foretaget i løbet af dens forretningsaktiviteter.
Af særlig betydning er afslutningen af en økonomisk undersøgelse i tilfælde af økonomisk insolvens. Specialister fastlægger tilstedeværelsen eller fraværet af tegn på fiktiv konkurs.
Juridisk økonomisk og økonomisk ekspertise giver dig mulighed for at løse en ret bred vifte af problemer, der opstår inden for strafferetlig, økonomisk, administrativ, civilret.
Regnskabsekspertise
Der er flere almindelige årsager til dens udnævnelse. En økonomisk undersøgelse af rapporteringsdokumentationen er nødvendig, hvis:
- Uoverensstemmelsen mellem verifikationsmaterialet og de oplysninger, der er brugt i sagen.
- Modsigelsen i konklusionerne fra den første og anden undersøgelse.
- Tvivl om rigtigheden af metoder til bestemmelse af materielle skader.
- Ekspertudtalelser fra andre profiler.
Proceduren udpeges også i tilfælde af spørgsmål, hvis løsning udelukkende er mulig inden for rammerne af undersøgelsen.
Opgaverne
Den økonomiske undersøgelse af regnskabs- og rapporteringsmateriale sigter mod at etablere:
- Korrekvens af registrering af forretningsdrift.
- Antallet af værdier, der er betroet materielt ansvarlige medarbejdere.
- Omstændigheder med forekomst af mangel og overskud.
- Fakta relateret til revision af dokumenter.
- Værdien af materielle skader.
- Personer, der har fået overdraget værdier inden for perioden med forekomst af overskud / mangel eller materielle skader.
- Status for regnskabsføring og kontrol med ejendomsbevægelse.
- Foranstaltninger nødvendige for at eliminere mangler i virksomhedens finansielle politik.
Objekterne
Økonomisk ekspertise udføres i forhold til:
- Regnskabsdokumenter. Disse inkluderer primære (ordrer til udstedelse af materialer, krav, kontantordrer, leveringsnoter, debetopgørelser, erklæringer osv.), Konsolideret dokumentation, computer og mekaniseret regnskabsmateriale.
- Tælleregistre (magasiner, bøger, kontokort, omsætningsark osv.).
- Rapporter om kasserer, økonomisk ansvarlige personer, ansatte, der brugte forskudsmidler osv.
- Andet materiale og dokumenter. Blandt dem især handlinger med inspektioner og revisioner, afgørelser fra højere strukturer, attester, meddelelser, protokoller, vidnesbyrd, forklaringer, der bekræfter kilderne til dokumenter.
Forskel fra revision og revision
Finansiel og økonomisk ekspertise er ikke en kontrolmetode. Undersøgelsens mål adskiller sig væsentligt fra målsætningerne for revisionen og revisionen.
Økonomiske og økonomiske undersøgelser fungerer som en form for anvendelse af særlig viden inden for rammerne af retssager. Desuden reguleres alle handlinger fra specialister af proceduremæssige normer og industrilovgivning.
Grundlaget for undersøgelsens formål er eksistensen af omstændigheder, hvis vurdering kræver inddragelse af en professionel med højt specialiseret viden.
Spørgsmål til en specialist
Emnet for finansiel og økonomisk forskning er information om en persons forretningsdrift og indikatorer for hans økonomiske aktiviteter. Vi studerer de beviser, der kendetegner forekomst, distribution, anvendelse af overskud, kontante midler, afvigelser fra det normale forløb af disse processer, som har påvirket resultaterne af arbejdet eller skabt betingelserne for at begå forbrydelser og krænkelser af økonomisk disciplin.
Når der tildeles en økonomisk ekspertise, stilles følgende liste over spørgsmål som regel til eksperterne:
- Stemmer rapporteringsinformationen med den reelle økonomiske udvikling? Hvis svaret er nej, finder specialisten specifikke faktorer, der førte til forretningsenhedens insolvens.
- Har virksomheden tilstrækkelige midler til at yde lån til en anden person? Hvis svaret er ja, bestemmer eksperten deres kilder.
- Har der været en afledning af finanser fra økonomisk omsætning til misbrug?
Naturligvis er dette ikke en komplet liste over problemer. En specifik liste dannes afhængigt af omstændighederne i sagen.
Forskningsområder
Behovet for undersøgelser opstår som en del af efterforskningen af forbrydelser relateret til falske forretninger, konkurs, ondsindet unddragelse fra at betale gæld osv. I dette tilfælde betragtes de centrale områder i eksperters aktivitet som undersøgelsen:
- Indikatorer for finansiel tilstand, herunder solvens, likviditet, finansiel stabilitet.
- Skilt og metoder til forvrængning af oplysninger i rapporteringsdokumenter, der berører afviklinger med entreprenører og kreditorer.
- Dynamikken i virksomhedens tilstand, faktorer, der har forårsaget negative ændringer i den.
- Indikatorers økonomiske gennemførlighed til at identificere forvrængninger i data om udgifter og indtægter.
- Niveau for sikkerhed driftskapital.
- Årsager til gæld, inklusive tilgodehavender.
Begrundelse for udnævnelse af ekspertise
Økonomiske undersøgelser gennemføres på grundlag af en retsakt, en beslutning fra en efterforskningsofficer, anklager eller efterforsker. Undersøgelsen anerkendes som udpeget fra datoen for vedtagelse af det relevante dokument.
På undersøgelsestrinnet kan undersøgelsen indledes af både undersøgelsesorganet og efterforskeren. Efter indledningen af sagen har undersøgeren ret til kun at gennemføre presserende foranstaltninger med henblik på at identificere og rette spor efter en ulovlig handling. De materialer, der er indsamlet i løbet af dem, overføres til efterforskeren. Det er han, der i de fleste tilfælde og udnævner en økonomisk undersøgelse.
I henhold til bestemmelserne i artikel 69 i loven om straffesager er efterforskeren tiltalt for indsamling af bevismateriale. Baseret på dem fastlægges tilstedeværelsen / fraværet af en kriminel begivenhed, subjektets skyld og andre forhold. Disse oplysninger kan fås fra vidnesbyrd fra vidner, ofre, mistænkte, ekspertudtalelse, resultaterne af en undersøgelse af materielt bevismateriale, protokoller om efterforsknings- og retslige forhold osv.
Baseret på art. 69 i CPC fungerer ekspertudtalelsen som bevis. Følgelig anerkendes undersøgelsen som en proceduremæssig handling for at få dette dokument.
Vedhæftet sagen er retsakter, konklusioner fra instituttundersøgelser, attester, skønt de er opnået på anmodning af en domstol eller efterforskning, men som ikke overholder reglerne for gennemførelse af økonomiske undersøgelser, ikke kan være grund til at nægte at gennemføre SEE.
De vigtigste grunde til udnævnelsen af proceduren er:
- Behovet for at tackle spørgsmål, der kræver særlig viden inden for finansiering.
- Dårlig gennemførelse af revisionen. Det kan udtrykkes i tilstedeværelsen af uoverensstemmelser mellem retsakten og andre materialer, der er knyttet til sagen, modsigelser i inspektørernes konklusioner under den første, gentagne eller yderligere revision.
- Tilstedeværelsen af andrages andragende. Anmodningen om en undersøgelse skal være begrundet. Dette betyder, at emnet i ansøgningen klart skal angive årsagerne til, at undersøgelsen er nødvendig, samt de forhold, der kan afklares som et resultat af proceduren.
- Tilstedeværelsen af udtalelser fra andre specialister om behovet for at udføre SEEA.
nuance
Udnævnelse af en undersøgelse er en ret, ikke en forpligtelse for efterforskeren. Desuden kan den autoriserede medarbejder standse eller afslutte forskningen på eget initiativ eller på grundlag af en berettiget anmodning fra enhver deltager i produktionen på ethvert trin.
Specifikationerne i dekretet om udnævnelse af SEEA
Efter at beslutningen om undersøgelsen er truffet, skal efterforskeren vurdere sagsmappens fuldstændighed og tilstrækkelighed. Om nødvendigt indsamler han yderligere oplysninger.
Efter at have modtaget alt det nødvendige materiale, træffer efterforskeren en beslutning. Det angiver (kort) omstændighederne i sagen, årsagerne til, at undersøgelsen er nødvendig, listen over spørgsmål, der stilles til specialist.
Det må siges, at hverken efterforskeren eller retten har ret til at sætte opgaver for den ekspert, hvis løsning ikke er inden for hans kompetence. For eksempel er det uacceptabelt at medtage følgende spørgsmål på listen:
- Har der været en forbrydelse? I bekræftende fald, hvilken?
- Hvem har skylden for overskuddet / manglen?
Udnævnelse af SEEA af retten
Foretag om nødvendigt en undersøgelse i retssagen, domstolen træffer afgørelse. Som i efterforskerens beslutning angiver omstændighederne i sagen, grundene til undersøgelsen, en liste over problemer, der skal løses, en liste over materialer, der skal undersøges.
Hvis SEEA allerede er blevet gennemført under undersøgelsen, kan retten i beslutningen angive spørgsmål, der ligner dem, der var til stede i beslutningen. Det skal bemærkes, at i dette tilfælde kan undersøgelsen ikke betragtes som gentaget. Faktum er, at i en sådan situation gælder princippet om direkte undersøgelse af de fremlagte beviser. Dette betyder, at retten ikke er begrænset og ikke bundet af materialerne i efterforskningen. Retten udnævner på eget initiativ en undersøgelse (primær, supplerende osv.). Derudover kan eksperten selv være involveret i proceduren for at give forklaringer.
Det særlige ved udnævnelsen af SEEA inden for rammerne af en retssag bestemmes af det faktum, at anklageren, offeret, den mistænkte, forsvarsadvokaten, civile sagsøgte og sagsøgere deltager i formuleringen af spørgsmål til den sagkyndige og fastlæggelsen af omfanget af de omstændigheder, der skal undersøges. For hvert punkt hører retten parternes udtalelser og tager hensyn til anklagemyndighedens udtalelse.
Ved udnævnelse af et SEEA inden for rammerne af proceduren har retten ret til at udsætte proceduren indtil undersøgelsens afslutning.
Feasibility-undersøgelse
Denne type forskning sigter mod at afklare:
- Tilstedeværelse / fravær af overtrædelser af beregningsproceduren ved introduktion af teknologi.
- Data, der angiver krænkelser af produktionsindikatorer.
- Tilpasning af personalets indtjening til arbejdsproduktiviteten.
En mulighedsundersøgelse kaldes mere korrekt "teknik og teknologi." Det involverer en analyse af resultaterne af industrielle og økonomiske aktiviteter i hele virksomheden og individuelle dele af processen. En sådan undersøgelse udføres for at vurdere effektiviteten af organisationen, identificere afvigelser i systemet med beregning af indtjening for medarbejderne.