Iværksættere kan uafhængigt vælge, hvilket skatteregime de vil anvende under deres arbejde. Om nødvendigt kan de ændre systemet, hvilket kræver anmeldelse af den føderale skattetjeneste. Ofte er en overgang fra USN til UTII påkrævet, og ofte tværtimod, individuelle iværksættere ønsker at bruge et forenklet system i stedet for en imputation. Processen skal udføres under hensyntagen til adskillige regler. Til dette skal iværksætterens aktivitet selv opfylde kravene i det valgte regime.
Nuancerne i tilstande
USN og UTII er forenklede specielle tilstande, der bruges af iværksættere, der arbejder inden for forskellige områder. Brug af et af ovenstående systemer er muligt umiddelbart efter registrering af virksomheden eller fra begyndelsen af det nye år.
For at arbejde i specielle tilstande kræves det, at iværksætteren selv og det valgte arbejdsområde opfylder visse krav. Overgangen til ethvert system skal være officiel, derfor er SP'erne forpligtet til at videregive relevante underretninger til den føderale skattetjeneste. Dokumentet fremsendes inden for 5 dage fra det øjeblik, hvor arbejdet begynder under det nye regime.
UTII-specifikationer
Denne tilstand betragtes som unik og let at bruge. Det kan kun bruges af iværksættere, der arbejder inden for bestemte aktivitetsområder, herunder husholdningstjenester, vejtransport eller andet standardarbejde.
Ved beregning af skatten tages der hensyn til virksomhedens fysiske indikator og den potentielle rentabilitet. Når du bruger dette system, er det ikke nødvendigt at beregne og betale andre skatter.
Funktioner i USN
Dette skattesystem betragtes også som meget efterspurgt. Det præsenteres i to former, så skatten kan beregnes ud fra nettoresultat eller samlet indkomst. I det første tilfælde opkræves 15% af forskellen mellem indkomst og udgifter. Hvis alt det kontante provenu fra virksomheden fungerer som skattegrundlaget, debiteres kun 6% af dem.
I henhold til dette system er det påkrævet at indsende en erklæring årligt samt betale forskud på skat i løbet af året.
Hvornår kan jeg skifte fra UTII til STS?
Iværksættere kan uafhængigt beslutte, hvilken tilstand de vil bruge, derfor kan ansatte i den føderale skattetjeneste ikke tvinge dem til at arbejde på noget system. Overgangen fra UTII til STS i 2018 er underlagt kravene om:
- hvis han frivilligt ønsker at gennemføre denne IP-proces, er overgangen kun tilladt fra begyndelsen af næste år, som det er nødvendigt at indsende en anmeldelse til Federal Tax Service inden udgangen af december;
- hvis aktiviteten ophører med at opfylde kravene i UTII, eller muligheden for at bruge dette system annulleres i regionen, er overgangen fra begyndelsen af næste måned tilladt;
- Nogle iværksættere kombinerer tilstande, hvis den fysiske indikator for UTII blev overskredet i løbet af året, er det derfor umuligt at bruge denne tilstand yderligere, skifter aktiviteten automatisk til det forenklede skattesystem, og det er ikke nødvendigt at sende en anmeldelse til Federal Tax Service.
Hvis overtrædelseskravene overtrædes, vil entreprenøren blive administrativt ansvarlig. Derudover beregner medarbejdere i den føderale skattetjeneste en ny straf. Betingelserne for overgangen fra UTII til STS er standard og forankret i loven, men lokale myndigheder kan uafhængigt foretage visse justeringer af denne proces.
Hvilke dokumenter er nødvendige for at skifte til det forenklede skattesystem?
Hvis du beslutter at arbejde på det forenklede skattesystem, kræves det nogle dokumenter for at skifte fra UTII til det forenklede skattesystem.Disse inkluderer papirer:
- direkte anmeldelse af overgangen til det forenklede skattesystem i form nr. 26.2-1;
- en redegørelse, på grundlag af hvilken entreprenøren er afregistreret som skatteyder for den tilegnede indkomst i henhold til UTII-3-form.
Det er ikke vanskeligt at komponere disse dokumenter. En prøveansøgning til overgangen fra UTII til STS findes nedenfor.
Hvornår er det nødvendigt at overføre dokumenter om overgangen til det forenklede skattesystem
Proceduren udføres først efter forberedelse af de nødvendige dokumenter. Betingelserne for overgangen fra UTII til STS er standard, derfor overvejes følgende regler af skatteydere:
- hvis en frivillig overgang er planlagt, overføres meddelelsen til den føderale skattetjeneste indtil 31. december i det indeværende år, hvilket tillader brugen af et forenklet system ved beregning af skat fra begyndelsen af næste år;
- overførselsansøgningen skal indgives under den frivillige overgang inden for 5 dage, derfor skal dokumentet inden den 5. januar forelægges den føderale skattetjeneste;
- hvis overgangen er tvunget, fordi UTII blev annulleret i regionen, eller fysiske indikatorer ikke opfylder kravene i regimet, sendes underretningen inden for den næste måned, men ansøgningen skal indgives til Federal Tax Service inden for 5 dage fra det øjeblik, hvor IP ophørte med at være beregnet skattebetaler.
Overtrædelse af disse krav er en administrativ handling. Derfor, hvis tidspunktet for overgangen fra UTII til STS ikke er opfyldt, skal iværksætteren betale en betydelig bøde.
Hvor sendes dokumentationen?
Hvis du planlægger at ændre skatteregimet, skal denne proces gennemføres officielt. Overgangen af IP fra UTII til STS kræver overførsel af en ansøgning og anmeldelse til afdelingen for Federal Tax Service, hvor iværksætteren er registreret.
Hvis der, når man arbejder på UTII, blev taget højde for størrelsen på de kommercielle lokaler, vælges Federal Tax Service Department på stedet for denne ejendomsejendom til at indsende dokumenter.
Regler for overgangen til UTII
Overgangen fra UTII til STS er ikke altid påkrævet. Mange iværksættere ved ikke hvordan og vil ikke tage hensyn til omkostningerne ved deres aktiviteter, så brugen af beregnet indkomst betragtes som mere fordelagtig for dem. Derfor er der ofte et behov for at starte arbejdet med UTII, men til dette skal den valgte aktivitet være egnet til denne tilstand.
Overgangen fra STS til UTII betragtes som en standardproces, men nogle regler tages i betragtning:
- det vil ikke være muligt at afslutte denne proces inden for et år for en type aktivitet, derfor kan proceduren kun udføres fra det næste år, som det er nødvendigt at indgive en ansøgning om overførsel til beregnet indkomst indtil 15. januar;
- hvis en iværksætter åbner et nyt arbejdsområde, hvor han foretrækker at beregne skat på grundlag af UTII, kan han ansøge om dette regime når som helst på året, hvorefter han simpelthen vil kombinere de to systemer;
- hvis en individuel iværksætter er en skatteyder under det grundlæggende skattesystem, kan han til enhver tid indsende en ansøgning om overgang til beregnet indkomst, da loven ikke indeholder nogen forbud mod denne proces.
Ofte skal iværksættere kombinere flere tilstande på én gang. Under sådanne forhold skal du forstå, hvad udgifter relaterer til en bestemt type aktivitet.
Hvordan ansøger jeg om overgangen til UTII?
For at bruge dette skattesystem skal en iværksætter først kende et par punkter:
- hvorvidt arbejde med beregnet indkomst er tilladt i den specifikke region, hvor personen bor og arbejder;
- om den valgte retning i virksomheden er velegnet til de tilladte aktiviteter ved beregning;
- om entreprenøren officielt har arrangeret mere end 100 ansatte.
Hvis disse betingelser er opfyldt, kan den korrekte procedure for overgangen fra STS til UTII implementeres. Til dette er det vigtigt at udarbejde en ansøgning om afregistrering som betaler for det forenklede skattesystem. Der er fastgjort en anmeldelse til ham om, at den enkelte iværksætter begynder at arbejde som betaler for den tilegnede indkomst.
Dokumenter indsendes på stedet for direkte aktivitet. Ofte er en iværksætter officielt registreret i en by og arbejder i en anden region. Under sådanne forhold er det nødvendigt at forelægge dokumentation til afdelingen for den føderale skattetjeneste, hvor iværksætteraktivitet udføres. En undtagelse vil være handel, som er levering eller levering, og inkluderer også vejtransport eller reklame på forskellige transportformer. Under sådanne betingelser er det nødvendigt at indsende dokumenter på registreringsstedet for IP.
Inden for 5 dage efter overførslen af ansøgningen kan du få en meddelelse fra den føderale skattetjeneste om, at den enkelte iværksætter var registreret som en betaler af den tilegnede indkomst. Det tilrådes at kræve dette dokument, så iværksætteren har bevis for officielt arbejde i det valgte regime. Dokumentet angiver datoen for overgangen.
Er det muligt at kombinere tilstande?
Overgangen fra STS til UTII er ikke altid påkrævet, da hvis en iværksætter arbejder på flere typer aktiviteter, kan han kombinere flere systemer. Dette er ikke forbudt ved lov.
Imputeret indkomst kan kun anvendes til visse typer aktiviteter. En forenklet tilstand kan anvendes til andre retninger. Det er vigtigt med denne kombination at opretholde separat bogføring korrekt. For at bestemme skattegrundlaget for det forenklede skattesystem er det ikke tilladt at bruge den indkomst, der er modtaget fra aktiviteter, for hvilke den beregnede indkomst beregnes.
Hvordan beregnes beregnet skat?
Hvis der er en overgang fra det forenklede skattesystem til UTII, skal entreprenøren nøje forstå, hvordan skatten beregnes og betales korrekt. Til dette tages forskellige indikatorer i betragtning:
- beregnet indkomst repræsenteret ved potentiel rentabilitet fra den valgte arbejdsretning, og denne indikator bestemmes af myndighederne;
- der tages en fysisk indikator i betragtning, der kan repræsenteres af handelsområdet eller antallet af passagersæder i en bil eller bus;
- deflator-koefficienten og korrektionsfaktoren er inkluderet i formen, og disse værdier bestemmes af hver by separat, for hvilke der tages højde for den økonomiske tilstand i regionen og andre faktorer;
- rentesats svarende til 15%.
De vigtigste indikatorer kan fås fra Federal Tax Service, så iværksætteren kun udgør en fysisk indikator for sin aktivitet i formlen.
Er det muligt at reducere skatten?
Når man vælger UTII eller STS, kan iværksættere stole på en reduktion i skattegrundlaget på grund af forsikringspræmier.
Hvis en individuel iværksætter ikke har officielt ansatte arbejdstagere, kan han reducere skattegrundlaget med 100% af de opførte bidrag for sig selv til forskellige statsfonde. Hvis der er ansat specialister, reduceres basen kun med 50% af de betalte bidrag.
Skattevilkår
Hvis UTII vælges, skal betalinger under denne ordning betales kvartalsvis inden den 25. dag i måneden efter kvartalets udgang. Indtil den 20. i disse måneder skal du indsende hvert kvartal af erklæringen.
I henhold til det forenklede skattesystem foretages forskud hvert kvartal. Midler skal overføres inden den 25. dag i måneden efter kvartalets udgang. Ved udgangen af året skal FE'er betale den endelige skat indtil 30. april det følgende år. For virksomheder er fristen for at betale skat og indgive en erklæring 31. marts. I henhold til det forenklede skattesystem indsendes en erklæring en gang om året af iværksættere indtil 30. april.
Fordele og ulemper ved UTII
Overgangen til imput kræves af mange iværksættere, da denne tilstand har mange fordele:
- skattetrykket reduceres, da det ikke er nødvendigt at betale en masse gebyrer;
- betalingen afhænger ikke af den modtagne indkomst, så ofte er den virkelig lav med høj rentabilitet i virksomheden;
- det er muligt at reducere skattegrundlaget på grund af forsikringspræmier;
- i nogle regioner bruges reduktionsfaktorer til at reducere skattebyrden for skatteyderne.
Men dette system har nogle ulemper, som iværksættere ofte vælger det forenklede skattesystem. Indsendelse af dokumenter til overgangen fra UTII er påkrævet på grund af det faktum, at hvis der ikke er nogen aktivitet i nogen tid, betales den beregnede skat stadig, da det er umuligt at indsende et nul-afkast. Selv hvis en individuel iværksætter får et tab fra driften, kan han ikke reducere betalingen.
Derfor vurderer hver iværksætter uafhængigt, hvilken tilstand der er gavnlig for den valgte arbejdsretning.
konklusion
Overgangen fra et regime til et andet bør gennemføres officielt. Med henblik herpå skal den føderale skattetjeneste videregive relevante erklæringer og underretninger.
Oftest vælger iværksættere mellem beregnet skat eller forenklet skattebehandling. Hvert system har fordele og ulemper. Overgangen er mulig inden for et år eller fra begyndelsen af det næste år, hvor der tages hensyn til, om processen er frivillig eller obligatorisk. Iværksættere har lov til at kombinere disse tilstande, for hvilke det er nødvendigt at opretholde separate poster korrekt.
