Insolvens - dette er organisationens tilstand, når den ikke har den økonomiske evne til at betale sine betalingsforpligtelser. Definitionen beskriver mest specifikt selve konceptet og giver dig mulighed for at dække alle de vigtigste typer af dette fænomen. Det bør ikke forveksles med konkurs. Insolvens er en af forudsætningerne for at erklære en organisation konkurs.
Årsager til insolvens
Størrelsen på de forpligtelser, der er taget, bestemmer organisationens solvens. Sådan betragtes som et selskab, der ejer alle aktiver og ikke har nogen forpligtelser. Opløsningsmiddel er også et selskab, der ikke har sin egen kapital, men tilbagebetaler alle forpligtelser rettidigt med udbyttet.
Der er en række grunde til, at en virksomhed kan blive insolvent. Der kan skelnes mellem to hovedfaktorer, der kan provokere dette fænomen.
Forøg forpligtelser
Den første faktor, der fører til debitors insolvens, er en stigning i antallet af forpligtelser. Dette er muligt i følgende tilfælde:
- Ineffektiv brug af fortjeneste fra virksomheden.
- Overforsyning af virksomheden. Det er også dyrt at gemme for mange af dem.
- Ineffektiv markedsføring, som fører til tab.
Utilstrækkelig overskudsvækst
Den anden faktor, der fører til insolvens, er utilstrækkelig overskudsvækst eller dets reducerede tempo. Dette sker som et resultat af visse omstændigheder:
- Faldet i markedsværdien af produktet på grund af dets uhensigtsmæssige kvalitet. Dette fænomen kaldes også overstock.
- Indstilling af kvoter eller yderligere told, samt begrænsninger og sanktioner.
Uanset årsagerne til forekomsten af insolvens er det i langt de fleste tilfælde resultatet af ineffektiv styring af dårlig kvalitet, hvis resultat er forringelsen af virksomheden.
Typer af insolvens
Insolvens er en almindelig forekomst i den moderne verden. Specialister adskiller dens forskellige typer:
- Økonomisk. Det opstår, når virksomhedens indkomst er under det gennemsnitlige markedsniveau og ikke kan kompensere for udgifter. Midler til videre funktion tages fra tredjepartskilder, for eksempel fra investorer eller bankinstitutter.
- Business. I dette tilfælde skyldes tabsgivningen af virksomheden for kreditorer den sidstnævnte ophør. Samtidig med genoptagelse af arbejdet har virksomheden en chance for at returnere solvens.
- Teknisk. Virksomhedens likviditet bliver utilstrækkelig til at dække alle eksisterende forpligtelser.
- Pre-konkurs insolvens. Det opstår, hvis gældsbeløbet bliver mere end værdien af alle tilgængelige aktiver i virksomheden.
- Juridisk konkurs. Officielt anerkendt og dokumenteret af de relevante dokumenters insolvens for virksomheden.
Tegn på insolvens
Tegn på forestående konkurs bestemmes af forpligtelser, der er dannet på grundlag af betingelserne i kontrakter og forhold i form af en mundtlig aftale.
For at gøre dette kan du overveje elementerne i forpligtelser:
- mængden af udført arbejde og ubetalt for levering af varer eller levering af tjenester
- oppustede arbejdsomkostninger, der betragtes som uretfærdig berigelse;
- ubetalte lønninger og sociale ydelser;
- antallet af ikke-tilbagebetalte lån eller kreditter, helt eller delvis, inklusive renter;
- gæld til stifterne og andre deltagere;
- ejendomsskade til kreditor.
Ofte opfattes ordene "insolvens", "insolvens", "konkurs" som synonymer, hvilket er grundlæggende forkert. Dette skaber visse vanskeligheder med at identificere disse begreber. I den økonomiske litteratur kan du finde et sådant udtryk som "skjult konkurs". Det betyder, at værdien af virksomheden er faldet, men ikke angiver insolvens, og i endnu højere grad selskabets konkurs i den generelt accepterede forstand.
Insolvenssatser
Det vigtigste kriterium, som graden af insolvens vurderes, er den tid, hvor det er muligt at eliminere dette problem. Tidsindikatoren giver en idé om dens dybde. Dette er hovedkriteriet for insolvens. Baseret på dette skelnes fem af dets niveauer. Tidsintervaller i dette tilfælde er indstillet i overensstemmelse med konkursloven og bestemmer dens grad. Lad os overveje dem detaljeret:
- Et begynder niveau. Virksomheden ophørte med at opfylde forpligtelserne for mere end tre måneder siden. En sådan forsinkelse er en lejlighed til at indlede procedurer vedrørende selskabets konkurs.
- Progressivt niveau. Siden indledningen af konkursbehandling og i syv måneder er virksomheden blevet overvåget.
- Stabil niveau. Dette er en periode med stabilisering. Det har pågået i to år siden afslutningen af overvågningen og er beregnet til at rehabilitere virksomheden.
- Kronisk niveau. I dette tilfælde er der ingen strenge frister. Varigheden af denne periode bestemmes af varigheden af afviklingsaftalen, der kan indgås op til 25 år.
- Absolut niveau. Virksomheden har ikke nogen mulighed for at gendanne sin solvens, eller den potentielle rehabiliteringsperiode er så lang, at den overstiger den maksimalt tilladte løbetid for en afvikling.
Diagnostik af insolvens
Der er visse metoder og trin til diagnosticering af insolvens. Dette er de tre hovedmetoder, der bruges i international praksis:
- Forudsigelig. Det består i at lave en analytisk prognose for virksomheden. Ved hjælp af denne metode kan virksomhedens ledelse vurdere den potentielle sandsynlighed for konkurs og beregne virksomhedens estimerede fortjeneste i fremtiden.
- Normativ. Det er en analyse, der er baseret på en sammenligning af reelle virksomhedsresultater med det forventede.
- Beskrivende. Det involverer analyse af virksomhedsrapportering fra forskellige synsvinkler. Typisk bruges denne metode i tilfælde, hvor tredjepartsanalytikere er involveret.
Analysetrin
Den valgte metode til kontrol af insolvens bestemmer analysemetoden. Trinnene i proceduren er til gengæld de samme for hver metode. Analyseproceduren inkluderer følgende trin:
- Bestemmelse af krisens fokus. Til at begynde med fastlægges volumen af problemet og kilden til dets forekomst. Hvis problemet er lokalt, vil eliminering af det ikke give anledning til særlige vanskeligheder, da det sandsynligvis vil være forårsaget af interne uoverensstemmelser. Hvis virksomhedens økonomiske situation er i fare, er det sandsynligvis et spørgsmål om sammenfald mellem forskellige eksterne faktorer.
- Definition af kriterier. På dette stadie træffes der en beslutning om, hvilke indikatorer der skal tages i betragtning under analysen, samt om den periode, hvor data kan kræves. Dybden i analysen og dens nøjagtighed bestemmes af antallet af betragtede perioder. Imidlertid er gennemførelsen af en sådan analyse mere kompliceret og mere tidskrævende.
- Fordeling af ansvar. På dette tidspunkt bestemmes de afdelinger i virksomheden, der er i en krise.Ansvaret for fejlfinding er hovederne på disse enheder. Derudover vælges en medarbejder, der er ansvarlig for at udføre analysen.
- Undersøgelsen af miljøet. Den mest kostbare og tidskrævende proces. Det kræver en analyse af virksomhedens eksterne og interne miljø. Det mest passende er brugen af en speciel SWOT-analyse.
- Konklusioner. Analytiske oplysninger behandles og indsendes til drøftelse af et specielt råd oprettet i virksomheden. Som et resultat bestemmes de vigtigste opgaver og retninger.
- Begivenhedsdesign. Det består i valg af metoder til at overvinde en krisesituation.
Ofte tager virksomheder hjælp af tredjepartsspecialister til at analysere insolvens. Disse er forskellige revisions- og marketingbureauer. Dette gøres normalt i mangel af det krævede antal ansatte eller deres utilstrækkelige kvalifikationer.