Hvordan angiver du skatteperioden i momsangivelsen? Dette spørgsmål opstår for en person, der først møder denne form for rapportering. Også for begyndere er der mange andre spørgsmål. Når alt kommer til alt, moms har herligheden af en kompleks og ikke-elsket af al skat. Dette skyldes forskellige faktorer, herunder det faktum, at der lægges større vægt på rapportering om det.
Funktioner ved momsrapportering
Momsangivelsen er den eneste rapport, der udelukkende skal indsendes i elektronisk form. Det skal forelægges skattemyndigheden via Internettet gennem en elektronisk dokumenthåndteringsoperatør. Sådanne regler gælder for alle skatteydere såvel som personer, der ikke er anerkendt som momsudbetaler, men af en eller anden grund er forpligtet til at betale det fra visse transaktioner.
På papirformular kan en momsangivelse kun indsendes i et tilfælde - når en skatteagent rapporterer, at ikke betaler denne skat for sig selv. F.eks. Erhvervede en organisation, der bruger et særligt regime, tjenester fra en udenlandsk modpart, der ikke har et repræsentationskontor i Rusland. Hvis de er momspligtige, skal køberen udføre funktionen som en skatteagent i forhold til den udenlandske sælger. Når alt kommer til alt kan han ikke selv betale moms, da han ikke er registreret i den russiske skattetjeneste.
I alle andre tilfælde accepteres ikke papirformen for momsangivelsen, og indsenderen betragtes som uleselig. Et sådant resultat forventes uanset om formularen sendes på papir pr. Post eller sendes personligt.
Rapporteringsfristerne for momsrapportering er ændret siden 2015 - nu skal de indsendes senest den 25. dag i måneden, der følger efter rapporteringskvartalet.
Skat og rapporteringsperiode - er der en forskel?
Den endelige beregning af enhver skat foretages i en bestemt periode, der kaldes skatteperioden. Derudover er der en rapporteringsperiode - en periode, hvorefter det er nødvendigt at betale forskud, og nogle gange at indsende en erklæring (beregning).
Skatteperioden kan omfatte en eller flere rapportering. Det vil sige, at disse perioder er forskellige, selvom de ofte identificeres. For eksempel er rapporteringsperioden for indkomstskat et kvartal, et halvt år og 9 måneder, og skatteperioden er et år. Hvad angår moms, er alt enkelt - skatteperioden falder sammen med rapporteringsperioden og udgør en fjerdedel.
Hvordan angiver du skatteperioden i momsangivelsen?
Skatteperioden i rapporterne er angivet i form af en kode, der er hentet fra den mappe, der er godkendt af Federal Tax Service. Hver afgiftsperiode har sin egen tocifrede kode. De er universelle, dvs. installeret uden henvisning til betalingstypen.
Da skatteperioden for den pågældende betaling er et kvartal, gælder koderne fra afsnit 2 i den refererede reference. Således svarer det første kvartal til skatteperiodekoden i momsangivelsen "21", andet kvartal - "22", tredje kvartal - "23", det fjerde kvartal - "24".
Sammensætningen af erklæringen
Den nuværende form for erklæringen inkluderer en titelside og 12 sektioner, hvoraf nogle har bilag. Alle rapporterende enheder udfylder den første side (titel) og afsnit 1. Undtagelsen er skatteagenter, der ikke betaler deres egen moms. Det vil sige ikke-betalende enheder, der på grund af visse omstændigheder har modtaget forpligtelsen til at betale moms for en anden person. De sætter bindestreger i afsnit 1, og rapporteringsdataene afspejles i afsnit 2.
Med hensyn til de andre sektioner er det kun nødvendigt at udfylde dem, som organisationen eller den enkelte iværksætter har data til.
Afsnit 3 er beregnet til beregning af moms til satserne 18 og 10% samt til refleksion af skattefradrag. Det udfyldes af alle betalere af deres egen moms, som i rapporteringsperioden havde transaktioner beskattet til de angivne satser.
De følgende 3 sektioner i momsangivelsen gælder for eksportører. Følgende data er angivet her:
- i afsnit 4 - handlinger, for hvilke gyldigheden af at anvende nul-momssatsen er dokumenteret;
- i afsnit 5 - data til beregning af størrelsen af skattefradrag for eksportoperationer;
- i afsnit 6 - operationer, hvor diskonteringsrenten ikke er bekræftet.
Afsnit 7 udfyldes af momsbetalere og skatteagenter, der havde ikke-afgiftspligtige operationer i rapporteringskvartalet. Dette afsnit afspejler også operationerne for at modtage et forskud på grund af levering af varer, hvis produktionscyklus er mere end seks måneder.
Sektioner introduceret relativt for nylig
Siden 2015 er information om køb og salgsbøger inkluderet i rapporteringsstrukturen, der afspejler alle transaktioner og leverer fakturadata. Denne information er angivet i henholdsvis afsnit 8 og 9.
Til mægling leveres afsnit 10 og 11 i momsangivelsen. Disse ark udfyldes af agenter, kommissionsagenter, udviklere, speditører - alle dem, der udsteder eller accepterer fakturaer i en anden persons interesse.
Og endelig er den sidste, 12. del af erklæringen beregnet til personer, der ikke er momsudbetalere, men de udstedte mindst en faktura i rapporteringsperioden, hvori der fremhæves momsbeløbet i den. I dette tilfælde er emnet forpligtet til at betale den tildelte moms og rapportere om dette rettidigt.
Sådan kontrolleres erklæringer
Som nævnt ovenfor sendes fakturainformationen til skattekontoret som en del af erklæringen. Dette hjælper medarbejdere i Federal Tax Service Inspectorate til at identificere krænkere - dem, der undervurderer skattegrundlaget, overvurderer fradrag eller overhovedet ikke registrerer individuelle transaktioner. Det er for at forenkle denne proces, at arkiveringen af erklæringen sker elektronisk.
Identifikation af krænkere foretages gennem rapporter fra deres modparter. Under en desk-revision sammenlignes dataene om køber- og sælgerangivelser for hver transaktion automatisk. For enhver transaktion fra skatteyderens købsbog skal der findes et par, det vil sige den omvendte handling, der afspejles i sælgers salgsbog. Hvis parret ikke er placeret, eller der er nogen uoverensstemmelser i dataene, vil skattemyndigheden uundgåeligt have spørgsmål.
Derfor skal ethvert nødvendigt anføres korrekt, inklusive den skatteperiode, der er overvejet i begyndelsen af denne artikel. Der er ingen bagateller i momsangivelsen - forkerte oplysninger kan føre til IFTS-kravet om afklaring. Derudover kan der opstå problemer ikke kun med skatteyderen, men også med dens partnere.