UTII er repræsenteret af en forenklet beskatningsordning, hvor iværksættere normalt kun betaler en skat, så det er ikke nødvendigt at overføre yderligere gebyrer til Federal Tax Service. Men på samme tid er der behov for at betale ejendomsskat på UTII under visse omstændigheder.
Ejendomsskat for virksomheder på UTII
Ofte vælger selv virksomheder UTII til arbejde, da denne forenklede tilstand betragtes som praktisk og fordelagtig til brug. Men nu er han ikke fritaget for alle andre gebyrer.
Organisationens ejendomsskat skal betales på grundlag af stk. 4 i art. 346.26 Skattekode. Det indikerer, at dette gebyr kun beregnes for fast ejendom, som skattegrundlaget bestemmes for på grundlag af de tilgængelige data i beholdningen.
LLC på UTII ejendomsskat betales på sådanne betingelser:
· I den specifikke region, hvor organisationen opererer, godkendes resultaterne af matrikelvurderingen af forskellige objekter;
· Der er en lokal lov, hvorunder det er forpligtet at betale skat for disse faciliteter;
· Den ejendom, virksomheden råder over, er inkluderet på listen over fast ejendom, som der skal betales ejendomsskat for.
Derfor skal regnskabsføreren i hvert selskab uafhængigt afgøre, om firmaet skal betale ejendomsskat af UTII.
Ejendomsskat for individuelle iværksættere ved UTII
Selv iværksættere er nu forpligtet til at betale denne type gebyr, når de bruger forenklede tilstande. IP-ejendomsskat på UTII bestemmes ved hjælp af oplysningerne om matrikkens værdi af den ejendom, som iværksætteren bruger i arbejdsprocessen.
Forskellen er, at IP'er ikke er forpligtet til at indsende en erklæring for denne samling til Federal Tax Service. Det er medarbejderne på denne institution, der uafhængigt skal beregne størrelsen på betalingen, hvorefter FE modtager den tilsvarende meddelelse og kvittering pr. Post.
De vigtigste nuancer ved at betale et gebyr
Ejendomsskatten på UTII betales af både individuelle iværksættere og virksomheder, men der er nogle forskelle for dem.
Kun hvis der er objekter, der opfylder de krav, som det kræves for at bestemme matriksværdien.
| parametre | Funktioner til IE | Nuancer for LLC |
| Ejendomsskattesats | Standard svarende til 2%, men kan variere fra regionale myndigheder | |
| Pengeoverførselsperiode | Kvartalsvis indtil den 25. dag i måneden efter udgangen af hvert kvartal eller en gang om året | |
| regnskab | Ikke påkrævet | obligatorisk |
| Frist for indsamling af ejendom | Der kræves ingen erklæring | Hvert kvartal indtil den 20. dag i måneden, der følger efter hvert kvartal, og kan også være forberedt en gang om året |
| rapportering | UTII-erklæring, desuden kan den ikke være nul | Erklæring om UTII, information om antal ansatte, 2-PIT, 4-FSS, 6-PIT, statistik, balance, beregning af forsikringspræmier |
| Medarbejder rapportering | Kun hvis tilgængelig | |
| Kontant disciplin | Obligatorisk til kontanthåndtering. Derudover har du brug for et online billetkontor indtil juli 2018 | |
| Personlig indkomstskat | Ingen grund til at beregne og betale | Det er nødvendigt at bestemme og liste i den føderale skattetjeneste |
| Behovet for at betale ejendomsskat | Kun hvis der er objekter, der opfylder de krav, som det kræves for at bestemme matriksværdien | |
| Afslutning af denne tilstand | 4-UTII | 3 UTII |
Både individuelle iværksættere og virksomheder til anvendelse af UTII skal tage hensyn til kravene, derfor skal højst 100 mennesker arbejde i virksomheden. Du skal også kun arbejde i de relevante områder af virksomheden, som har tilladelse til at bruge forenklede tilstande.
Skattegrundlag
Virksomheder og individuelle iværksættere ved UTII betaler ejendomsskat, og skattegrundlaget i dette tilfælde er repræsenteret af matrikelprisen for et bestemt objekt. Der er nogle forskelle:
1. LLC. Dette gebyr opkræves kun på objekter, for hvilke der er en korrekt beregnet matrikelværdi i matrikkelen.
2. SP. For et sådant gebyr fungerer en iværksætter som et standardindivid, derfor betales midler på en standard måde. Kun genstande, der har en matrikelpris, er underlagt denne skat, og de skal også bruges af iværksætteren til at tjene penge.
Individuelle iværksættere behøver ikke uafhængigt at beregne det optimale beløb for gebyret, da FTS-medarbejderne gør dette for dem, hvorefter et brev med en kvittering sendes til skatteyderens adresse.
Hvad er den fastsatte sats?
Ved UTII og STS skal ejendomsskat betales af alle virksomheder og individuelle iværksættere under visse betingelser. I dette tilfælde må skattesatsen ikke overstige 2%. Det påvirkes af forskellige faktorer:
· Den metode, hvorpå skattegrundlaget bestemmes;
· Lovgivning vedtaget på lokalt niveau vedrørende marginale satser
· Den kategori, som en bestemt skatteyder tilhører;
· Funktioner ved det objekt, hvormed skatten beregnes.
Iværksættere har normalt ikke vanskeligheder, da de er involveret i beregningen af den føderale skattetjeneste, men LLC-regnskabsførere skal have en god forståelse af disse funktioner.
Beregningsregler
Kun firmaer skal uafhængigt beregne dette gebyr, men iværksættere kan også bruge formlen for at sikre, at medarbejderne i den føderale skattetjeneste har udført beregningen korrekt.
For at bestemme størrelsen på betalingen bruges formlen: skattegrundlag * sats.
Hvis du vil beregne forskuddet, skal du multiplicere den resulterende værdi med 25%.
Ofte bruger en iværksætter eller LLC kun en del af den ejendom, som matrikelværdien beregnes for. I dette tilfælde for at bestemme størrelsen på betalingen er det påkrævet at beregne matrikkelprisen, ikke for hele objektet, men for en bestemt del. Den opnåede værdi bruges yderligere i formlen til beregning.
Hvornår bruges en reduceret sats?
Ejendomsskat på UTII må ikke betales, når der anvendes en nedsat sats på 0%. Det er kun tilgængeligt for lejere af forskellige ejendomme og bruges, hvis der er kapitalinvesteringer i disse objekter. Listen over denne ejendom er lukket for udenforstående.
Ejere af faciliteter, der er en umistelig del af jernbanen eller hovedledningen, kan også bruge denne sats. Denne sats fastsættes af de regionale myndigheder.
Hvis et objekt oprettes eller erhverves af virksomheder eller individuelle iværksættere, der opererer i særlige økonomiske zoner gennem implementeringen af forskellige investeringsprojekter, anvendes præferencevilkår også, når man betaler ejendomsskat.
I tilfælde af fremmedgørelse af et objekt er det nødvendigt at beregne gebyret for antallet af måneder, hvor det faktisk blev brugt til iværksætteraktivitet.
Hvilke genstande skal der betales for?
Ejendomsskat opkræves for forskellige ejendomsgenstande på betingelserne:
· Ejendommen ejes eller bruges på grundlag af økonomisk styring af virksomheder eller iværksættere;
· For virksomheder skal dette objekt anføres som et operativsystem;
· For private iværksættere er det vigtigt, at fast ejendom bruges til fortjeneste.
Ofte bliver det en overraskelse for en individuel iværksætter at modtage en skattebetaling, så du skal sørge for, at skatteforvaltningen er korrekt fastlagt af medarbejderne i den føderale skattetjeneste.
Regionale træk
Ejere af forskellige ejendomme, der er repræsenteret af virksomheder eller iværksættere, overfører gebyret til afdelingen for den føderale skattetjeneste, der ligger på stedet for eksisterende faciliteter. Dette gælder især, hvis virksomheden selv er registreret i en anden by.
Andre funktioner i forskellige regioner inkluderer:
· Alle regler for beregning og overførsel af gebyret bør fastlægges af myndighederne inden for rammerne af krav, der er fastlagt af føderale statslige organer;
· Regioner kan bruge K2-korrektionsfaktorer, og deres størrelse skal være i området fra 0,005 til 1;
· Satsen anvendes af lokale myndigheder, og for dette bestemmelserne i art. 380 NK;
· Der kan betales skat på forhånd eller en gang om året.
I henhold til UTII er fritagelse for ejendomsskat kun tilladt i tilfælde af tab eller salg af en genstand. Hvis en individuel iværksætter kan bevise, at han er stoppet med at bruge specifik fast ejendom til fortjeneste, ophører medarbejdere i Federal Tax Service også med at beregne størrelsen på dette gebyr for ham. Men dette faktum skal bekræftes af officielle papirer.
Hvornår er rapporteringen?
UTII-ejendomsskatangivelsen indsendes kun af virksomheder, og individuelle iværksættere er fritaget for denne forpligtelse.
Rapportering sendes indtil 30. marts det næste år, men hvis der foretages forskud, dannes der en erklæring kvartalsvis, hvorefter den forelægges for Federal Tax Service.
Eksempel på beregning af skat
At foretage beregningen er let nok. For eksempel er der et stort indkøbscenter, hvis størrelse er 5500 m2. I det bruger IP'en et detailareal på 80 kvadratmeter. m. Kadastralprisen for hele komplekset er 920 millioner rubler.
Oprindeligt er det nødvendigt at bestemme cadastralprisen for de lokaler, IP benytter til fortjeneste: 920.000.000 / 5500 * 80 = 13.381.818 rubler. Yderligere kan du beregne årets skat, hvis standardsatsen er 2%: 13 381 818 * 2% = 267 636 rubler.
Hvis det er planlagt at foretage forskud, vil deres størrelse pr. Kvartal være lig med: 267.636 / 4 = 66.909 rubler.
Skattemisstande
Mange virksomheder og iværksættere laver helt de samme fejl, når de beregner og betaler dette gebyr. Disse inkluderer:
· Der tages ikke højde for funktionerne i hver region, derfor anvendes standardsatsen af virksomheder, men ofte er den reelle kurs under 2%;
· Betalingen beregnes for det land, som det kommercielle objekt, der er nødvendigt for virksomhedens drift, ligger på, men skatten opkræves ikke på naturlige genstande, som jorden tilhører;
· Der betales ikke et gebyr fra kontoret, der er repræsenteret af bygningens del, skønt det er nødvendigt at beregne matrikelprisen for denne bygning, hvorefter den opnåede værdi bruges til at bestemme skatten.
Således skal alle virksomheder eller iværksættere, der har valgt at arbejde på det forenklede regime, der er præsenteret af UTII, betale ejendomsskat. Dens størrelse afhænger af objektets matrikelpris samt af nogle andre faktorer. Det betales kun under visse betingelser og skal bestemt bruges af iværksættere til at tjene penge.
