Hvilke former for beskatning for LLC findes? Sådan vælges en skatteformular til LLC: trin for trin-instruktion

I henhold til skattekoden er enheder, der modtager indkomst, forpligtet til at overføre skatter til budgettet. Dette krav gælder ikke kun for organisationer og iværksættere, men også for borgere, der modtager en løn.

Hovedelementer

De er nævnt i den 17. artikel i skatteloven. Skatten indregnes som fastlagt, når dens betalere og hovedelementer identificeres. Sidstnævnte inkluderer:

• Objekt. Det anerkender indkomst, fortjeneste eller andre egenskaber, hvis forekomst medfører pålæggelse af en skattetryk på emnet.
• Skattegrundlag Det er objektets monetære værdi.
• Skatteperioden er den periode, hvorefter betaleren bestemmer basen og beregner betalingsbeløbet til budgettet.
• Regler for beregning af skat.
• Udtrykket og proceduren for overførsel beløber sig til budgettet.

Hvilke former for beskatning findes for LLC?

I øjeblikket indeholder lovgivningen i Den Russiske Føderation flere skatteregimer:

• OCHO.
• USN.
• UTII.
• Samlet landbrugsafgift.

Iværksættere kan også vælge fra denne liste. Derudover leveres et patentsystem til IP.

Objekterne

Til at begynde med skal det bemærkes, at i 2017 i skatteskemaer for LLC intet har ændret sig.

Overvej beskatningsobjekterne for hver tilstand:

• ved forenklet skatteform for LLC genstanden er indkomst eller indkomst minus udgifter.
• Når UTII fastlægger et vist indkomstbeløb.
• Med ESKH er objektet det samme som med STS.

Med det vigtigste skatteformular for LLC i 2017 år objektet er:

• For indkomstskat reduceres indtægter med udgifter.
• For personlig indkomstskat - indtjening for enkeltpersoner.
• For moms - fortjeneste ved salg af tjenester / varer.
• For ejendomsskat - løsøre (aktiveret før 2013) og fast ejendom.

Periode og satser

De vilkår, som betaler skal foretage fradrag, fremgår af tabellen:

Året tages kalender.

Med hensyn til skattesatser er det med det forenklede skattesystem 6%, hvis objektet er indkomst, og 15% hvis indkomst minus udgift. Byd på LLC single om skatteform UTII: det er lig med 15% af den beregnede indkomst. Med den samlede sociale skattesats på 6% af forskellen mellem indkomst og udgifter.

OSNO-takster varierer afhængigt af beskatningsobjektet:

• Fortjeneste skat - 20% i almindelige tilfælde, 0-30% for visse kategorier af skatteydere.
• Personlig indkomstskat - 13-30%.
• Moms - 0%, 10%, 18%.
• Ejendomsskat - op til 2,2%.

OSNO - den eneste skatteformular for LLC med moms. I særlige tilstande er virksomheden fritaget for forpligtelsen til at betale ejendomsskat, merværdi og fortjeneste.

Kriterier for valg af skatteformular for LLC

For at vælge den rigtige skatteordning for en virksomhed er det nødvendigt at analysere flere faktorer. Blandt dem er:

• Type aktivitet.
• Antallet af ansatte.
• Mængden af ​​indkomst.
• Regionale specifikationer for skattesystemer.
• OS-omkostninger i balancen.
• Import-eksport operationer.
• Kunde- og forbrugerbase.
• Evne til at bruge fordele.
• Stabilitet i fortjenesten.
• Kompetent organisering af regnskab.
• Proceduren for betaling af bidrag til midler.

Det er svært at straks og utvetydigt sige det Hvilken form for beskatning er bedre for LLC. Som regel begynder nyåbnede virksomheder at bruge OSNO, og skifter derefter i løbet af deres aktiviteter til et andet specielt regime eller forbliver generelt.

Anbefalinger fra specialister

GRUNDLÆGGENDE - form for beskatningVelegnet til alle virksomheder.Når man vælger denne ordning, indeholder lovgivningen ikke begrænsninger. Men dette skatteformular for LLCog for emner af andre juridiske typer betragtes det som det mest byrdefulde.

For det første, som det kan ses af ovenstående oplysninger, indeholder denne ordning betaling af flere skatter, som i sidste ende omsættes til et ret rundt beløb. For det andet ulempen ved dette skatteformularer for LLC overvejede kompleksiteten i regnskab, rapportering og interaktion med IFTS.

For juridiske enheder, der lige er begyndt på deres aktivitet, betragtes de særlige tilstande som mest velegnede: USN, UTII, UES. I disse former for beskatning for LLC visse ydelser leveres. Virksomheden er navnlig fritaget for forpligtelsen til at fradrage et antal skatter, der er fastsat af OSNA.

USN krav

Lovgivningen fastlægger et antal kriterier, hvis overholdelse giver dig mulighed for at skifte til en speciel form for beskatning. For LLC, der ønsker at begynde at bruge det forenklede skattesystem, er der forbud mod:

• Frigivelse af punktafgiftspligtige varer. Disse inkluderer tobak, alkohol, benzin, dieselbrændstof, personbiler osv.
• Minedrift. Der er en undtagelse for sådanne almindelige materialer som sand, ler, byggesten.

STS kan ikke bruge pantelån, banker, investeringsfonde, pantelån, private pensionsfonde, forsikringsselskaber, professionelle deltagere på værdipapirmarkederne.

Som en del af dette system beskatning for LLC sæt en grænse for antallet af ansatte. Det bør ikke overstige 100 personer.

Hvad angår indkomst, har det eksisterende selskab ikke ret til at skifte til forenkling, hvis det er baseret på resultaterne af 9 måneder. i det år, hvor meddelelsen sendes, oversteg dens indtægt 45 millioner p. Samtidig mister juridiske enheder, der bruger det forenklede skattesystem, retten til yderligere at bruge ordningen, hvis de tjener indtægter på over 60 millioner rubler i løbet af året. Denne grænse multipliceres årligt med en speciel koefficient.

Samlet landbrugsafgift

Denne tilstand bruges kun af landbrugsvirksomheder. De vigtigste aktiviteter skal være produktion, forarbejdning, salg af landbrugsprodukter. Landbrugsvirksomheder inkluderer også fiskerivirksomheder.

For at anvende CES bør andelen af ​​overskuddet fra salg af varer eller fangsten udgøre mere end 70% af den samlede indkomst, der modtages fra salg af tjenester / produkter.

Virksomheder, der udelukkende beskæftiger sig med forarbejdning (uden produktion), har ikke ret til at bruge den samlede landbrugsafgift. Derudover er det forbudt at bruge denne ordning til organisationer, der producerer punktafgiftspligtige produkter.

Med hensyn til antallet af ansatte er der ingen begrænsninger for landbrugsorganisationer. I fiskeri bør ikke arbejde mere end 300 mennesker.

Værdien af ​​indkomst er heller ikke begrænset, hvis betingelsen for størrelsen af ​​andelen af ​​fortjeneste fra salg (mere end 70% af den samlede indkomst) er opfyldt.

Krav til UTII

Listen over tilladte typer aktiviteter, som denne ordning kan bruges til, er angivet i skatteloven, i art. 346,26 (s. 2). Disse inkluderer for eksempel levering af indenlandske, veterinære tjenester, cateringydelser, lastbiler, parkeringspladser. Separate typer detailhandel er også tilladt på et område, der ikke overstiger 150 m². Det skal bemærkes, at de regionale myndigheder har ret til at ændre denne liste.

Antallet af ansatte i virksomheden bør ikke være mere end 100 personer.

Mængden af ​​indkomst er ikke begrænset. Skatten betales fra det beløb, der er fastlagt ved lov.

fund

Når du vælger et skattesystem, evalueres aktivtypen primært. Virksomheder, der beskæftiger sig med detailhandel og leverer tjenester, kan bruge UTII, OSNO, STS. Landbrugsproducenter kan skifte til den samlede landbrugsafgift, OSNO, STS. Fremstillingsvirksomheder har ikke ret til at bruge UTII.

Patentsystemet er for nylig blevet ret populært. Dog er det kun IP'er, der kan bruge det. I mellemtiden kan fordelene ved PSN erstattes fuldstændigt med fordelene ved UTII, hvis det bruges i et bestemt område.

Hvad angår begrænsningerne i antallet af ansatte, er grænsen på 100 personer for en nystartet virksomhed ganske acceptabel.

Hvis vi taler om det maksimale indkomstbeløb, kan det også betragtes som ganske rimeligt. Vanskeligheder kan måske opleves af formidlende virksomheder. Der er ingen begrænsninger med UTII, men kun detailhandel kan udføres.

Hvis organisationen skal betale moms, er den eneste mulighed DOS. I dette tilfælde er det imidlertid nødvendigt at antage betalingsbeløbet og muligheden for at returnere indgående moms. At føre journaler kan kræve hjælp fra en kvalificeret finansierer.

For nogle virksomheder kan det mest fordelagtige være det forenklede skattesystem "indkomst minus omkostninger". Men det skal huskes, at de afholdte omkostninger skal bekræftes. Virksomheden skal være sikker på, at det kan give det regulerende organ den nødvendige dokumentation.

Når du vælger en beskatningsformular, kan du konsultere en kvalificeret revisor.

Eksempler på beregninger: UTII

Når du har valgt det optimale system, skal der foretages foreløbige beregninger. De resulterende tal vil hjælpe med til endelig bestemmelse. Lad os se på et par eksempler. I dem gives beregningerne for året for sammenligning.

Antag, at en LLC planlægger at åbne en butik, der ikke er fødevarer, i Vologda. De oprindelige data er som følger:

• Forventet indkomst på 1 måned. - 1 million p. ekskl. moms.
• Anslåede omkostninger - 750 tusind rubler / måned. (køb af produkter, husleje, lønninger til ansatte, bidrag til fonde osv.).
• Antal ansatte - 5 personer.
• Arealet af erhvervslokalerne er 50 kvadratmeter.
• Størrelsen på bidrag for ansatte er 15 tusind rubler / måned.

Virksomhedens aktivitetstype tillader brug af OSNO, USN og UTII. Vi beregner skattefradrag for hver ordning.

Når UTII-udgifter og indtægter ikke tages i betragtning. Beregningen af ​​skattegrundlaget udføres efter følgende formel:

DB x PLZ x K1 x K2hvori:

• Den grundlæggende rentabilitet (DB) for detailhandel er 1800 rubler.
• Hallområde (PLZ) - 50 m².
• K1 (for 2017) - 1.798;
• K2 til byen Vologda (for 2017) - 0.52.

Basen er 1800 x 50 x 1.798 x 0.52 = 84146 s. 40 kopecks

Beregningen af ​​afgiftsbeløbet udføres efter formlen:

UTII (NB x 15%) - bidrag.

Således viser det sig:

Skatten = 84 146,40 x 15% = 12 621,96 rubler / måned. eller 151 463,52 p / år.

I henhold til skattekoden har betaleren ret til at reducere fradragsbeløbet med det bidrag, der er betalt for medarbejderne. I dette tilfælde etableres der en begrænsning. Nedsættelsesbeløbet må ikke overstige skatten med mere end 50%.

Mængden af ​​bidrag for året vil være 180 tusind rubler.

Vi reducerer skattebeløbet med 50%, og vi får 75 731.76 r / år. Det skal bemærkes, at beregningen og fradraget af UTII foretages kvartalsvis.

USN

Ved hjælp af ovenstående data beregner vi den forenklede "indkomst" -tilstand:

1 million p. x 12 måneder x 6% = 720 tusind s.

Det modtagne beløb kan også nedsættes med det bidrag, der fratrækkes de ansatte, men højst 50%:

• 15 tusind s. x 12 = 180 tusind s.
• 720 tusind s. - 180 tusind s. = 540 tusind s. - Det samlede skat for året.

Hvis tilstanden "indkomst minus udgift" bruges, er det for Vologda-regionen. satsen er 15%. Beregningen vil være som følger:

• 1 million p. x 12 - 12 millioner p. - indkomst for året.
• 12 - 9 = 3 (indkomst minus udgift).
• 3 millioner p. x 15% = 450 tusinde sider. - beløb, der skal betales.

Man skal huske, at der på det forenklede skattesystem sker betaling ved forudbetalinger. En økonomisk enhed kan trække dem månedligt eller kvartalsvist. Dette påvirker dog ikke det årlige beløb.

Derudover kan virksomheden ikke tage hensyn til bidrag, der er betalt for ansatte. Dog er det berettiget til at medtage dem i udgifter.

Beregning på OSNO

For det første er virksomheden forpligtet til at betale indkomstskat:

(12 mio. S. - 9 mio. S.) X 20% = 600 tusind s.

Som du ved er den grundlæggende skattesats moms. Han laver:

12 millioner p. x 18% = 2 millioner 160 tusinde p.

Desuden kan det meste af det modtagne beløb returneres.

Hvis salgsområdet ejes, trækkes der ejendomsskat yderligere.

Sammenligningsresultater

Når vi sammenligner de opnåede resultater, kan vi sige, at UTII vil være den mest rentable. I mellemtiden er denne tilstand ikke egnet til alle virksomheder og ikke i alle tilfælde.

Antag f.eks. At K2 er 0,9. I overensstemmelse hermed vil det samlede årlige beløb være lig med 131 070 p. Hvis butikken får et overskud på ikke 1 million, men kun 300 tusind rubler, vil skatten på USN være 108 tusind rubler. Samtidig påvirker indtægtsværdien ikke størrelsen af ​​fradrag for UTII, da den fysiske indikator bruges i formlen (i dette tilfælde rumets område).

Hvis man antager, at selv i et så meget beskedent tempo vil virksomheden ikke være i stand til at nå den første aktivitetsmåned, skal UTII alligevel fratrækkes. Betaling sker fra den første registreringsdag på IFTS. STS på sin side begynder at fungere fra datoen for modtagelsen af ​​den første indkomst. I denne forbindelse anbefaler eksperter startvirksomheder at skifte til STS først. Og når indkomsten er mere eller mindre forudsigelig, skal du vælge en tilstand baseret på den specifikke situation.

Vigtigt punkt

Det skal bemærkes, at LLCs betaler skat ved bankoverførsel. Det tilsvarende krav følger af artikel 45 i skatteloven. I henhold til normen anerkendes en skatteforpligtelse som opfyldt kun efter fremlæggelse af en betalingsordre i banken. Finansministeriet forbyder overførsel af kontanter.

konklusion

Nogle virksomheder planlægger at arbejde på flere områder, der falder ind under forskellige regimer. Kan skattesystemer kombineres? Lovgivning forbyder ikke anvendelse af flere tilstande på samme tid.

Lad os sige, at handel i en lille butik giver god fortjeneste. For at reducere belastningen kan virksomheden overføres fuldstændigt til UTII. Og de transporttjenester, som virksomheden sjældent leverer, kan sættes på det forenklede skattesystem. Følgelig, hvis transport er en mere rentabel retning, kan den overføres til UTII og handel - mindre rentabel aktivitet - til STS.

I mellemtiden er der nogle begrænsninger. F.eks. Er det umuligt at bruge OSNO og det forenklede skattesystem, Unified State Customs Service og den generelle skatteadministration, det samlede sociale skattesystem og det forenklede skattesystem samtidigt.

Ofte har virksomheden et behov for at indhente oplysninger om det skattesystem, der bruges af partnere. Sådan finder du ud af, hvilken form for beskatning en LLC har? For at gøre dette kan du gå til det officielle websted for Federal Tax Service. Det har en særlig anmodningsformular, hvor data om virksomheden af ​​interesse indtastes. En interesseret person modtager et svar på en anmodning inden for få minutter.

Derudover kan de nødvendige oplysninger fås ved at kontakte partner direkte. Disse oplysninger er ikke en handelshemmelighed. Selvfølgelig kan en potentiel partner nægte at levere dem, men det er der ingen mening i.