Hvordan fastlægges en bygnings brugstid?

Standarder for beskatning af indkomst med henblik på indkomstskat reguleres af artikel 258 i Ruslands skattelov. Regnskabsmetoder og skatteberegningsmetoder har lignende funktioner, men der er øjeblikke med betydelig forskel. Vi fortæller om dem i artiklen mere detaljeret.

Det generelle koncept med SPI

Hvad er dette? Ikke alle kan finde ud af det. Bygningers levetid forstås som den periode, hvori et immaterielt aktiv eller anlægsaktiv kan tjene til de formål, som skatteyderne forfølger i deres aktiviteter. Det beregnes uafhængigt af iværksætteren, og den dato, hvorpå ejendommen sættes i drift, tages nødvendigvis med i betragtning.

Skattesystemet er kun kendetegnet ved dens definition af midlertidige indikatorer. Regnskabsførelse giver også mulighed for at fastlægge en bygnings brugstid, afhængigt af mængden af ​​produkter, der er produceret i løbet af dette tidsrum. Hvad har afskrivninger at gøre med det?

Afskrivningsobjekter

Afskrivning af en bygning og levetid for den samme ejendom er relaterede begreber.

Den første er overførslen af ​​værdien af ​​et objekt til produkter, der er oprettet under dets brug. Dette inkluderer også arbejde og leverede tjenester. Afskrivningskvoter hjælper med at skabe en kilde til let gengivelse. Det er således faktisk muligt at øge omkostningerne ved slutproduktet med 5-7 procent, som senere vil blive brugt til at reparere eller udskifte udstyr om nødvendigt. Med andre ord giver afskrivningen af ​​bygningen dig mulighed for at overføre de penge, der er brugt til erhvervelse af midler relateret til kategorien basis til tjenester og varer, inklusive dem til de endelige omkostninger. Afskrivning opkræves for følgende objekter:

1. Anlægsaktiver, som forbrugsejendomme ikke ændrer sig over tid. Denne ejendom inkluderer jord, museumsgenstande, naturforvaltningsobjekter osv. Anlægsaktiver (bygninger og strukturer )'s levetid bestemmes i overensstemmelse med afskrivningsgruppen.
2. Boligmasse. Men kun i tilfælde, hvor det ikke bruges med den hensigt at tjene indkomst.
3. Vejfaciliteter og ekstern forskønning.
4. Flerårige beplantninger, der ikke har nået den operationelle alder.
5. Kvæg.
6. Bruges til mobilisering og mobiliseringstræning. Disse inkluderer genstande, der blev malet og lukket med henblik på produktion af produkter og ledelsesmæssige behov samt genstande, der blev brugt til midlertidigt betalt brug.

Essensen af ​​afskrivninger

Produktionsprocessen for en vare, et arbejde eller en tjeneste kræver, at organisationen bruger på at købe materialer, energi, betale lønninger til arbejdstagerne osv. Disse omkostninger bestemmer omkostningerne for det endelige produkt. Levetiden for en industribygning afhænger af afskrivningsgruppen. Vi vil tale om dette senere.

Til produktion af visse produkter er det imidlertid nødvendigt at oprette et værksted og administration, det første direkte afhængigt af typen af ​​produkter, der er produceret (selvom det i nogle tilfælde ikke er nødvendigt). Derudover kan specialudstyr, et hegn omkring anlægget og køretøjer være påkrævet. Levetiden for en bygning, der ikke er til beboelse, afhænger som nævnt afskrivningsgruppen.

Det skal huskes, at materialer købes og bruges til produktionsbehov inden for en relativt kort periode (op til 12 måneder), mens bygningen og maskinerne, der bruges til fremstilling af produkter, forbliver uændrede i mange år.

Omkostningerne ved at erhverve midler, der kaldes basale, er undertiden dyrere end materialerne i sig selv, men de har tendens til at slides, bygninger kan smuldre og ældes, maskiner genererer en ressource og sendes til skrot.Et objekt kan rives eller overgås efter afslutningen af ​​dets brugstid.

For at købe nyt udstyr bliver der brug for kontanter. Af denne grund organisationer og inkluder i prisen på produktionspræmier, der betales af køberen.

Afskrivninger skyldes behovet for at klassificere ejendomsværdier som udgifter og holde dem bogført. I tilfælde af særligt dyre anlægsaktiver, og bygningens levetid er lang, er der behov for afskrivning for gradvist at afskrive deres værdi. Dette gør det muligt at reducere omkostningerne. Der er en række funktioner, der skal overvejes, når man beregner afskrivninger for at undgå fejl og ikke for at være opmærksom på kontrollerende organisationer.

Hvordan fastlægges levetiden for et ikke-beboelseshus? Begrebet afskrivningsgruppe vil hjælpe med at besvare dette spørgsmål.

Ti afskrivningskategorier

Hvad betyder alt dette?

Skattelovgivningen adskiller 10 afskrivningskategorier. Bygningens brugstid fra afskrivningsgruppen er direkte afhængig. Således vil hovedopgaven i beregningen være tildelingen af ​​et objekt til en bestemt gruppe. Først efter dette bliver det muligt at fastlægge perioden for nyttig brug. Når alt kommer til alt er afskrivningen af ​​en bygning og levetiden for den samme ejendom indbyrdes afhængige koncepter.

Om afskrivningsgrupper mere

I henhold til klassificeringen i skatteloven skelnes følgende afskrivningsgrupper:

• Den første gruppe. Det inkluderer al kortboet ejendom, hvis brug er fra et til to år. Den minimale brugsperiode vil være 13 måneder og maksimum ikke mere end 24 måneder.
• Den anden gruppe består af ejendom, hvis levetid er op til tre år.

Både den første og den anden gruppe anvender afskrivningspræmier på højst 10 procent.

• Den tredje gruppe inkluderer anlægsaktiver med en brugstid på højst fem år.

Den tredje og syvende afskrivningspræmie beregnes med et beløb på op til 30 procent.

For alle tre første grupper af anlægsaktiver anvendes ikke en øget afskrivningskoefficient for det leasede aktiv.

Fra og med 2018 vil ejendom, der er inkluderet i den tredje afskrivningsgruppe, blive pålagt ejendomsskat, medmindre emnet for Den Russiske Føderation vedtager en særlig lov om anvendelse af fordele på en bestemt lands territorium på dette tidspunkt.

• Den fjerde gruppe inkluderer ejendom, hvis levetid er op til syv år. Denne gruppe inkluderer transmissionsenheder og strukturer, bygninger, udstyr og maskiner, inventar, beplantninger, køretøjer og husdyr. Denne afskrivningsgruppe er underlagt såvel ejendomsskat som den foregående.
• Femte gruppe. Inkluderer anlægsaktiver med en brugstid på op til 10 år. Denne gruppe inkluderer transmissionsenheder og strukturer, udstyr og maskiner, bygninger, inventar, køretøjer samt ejendom, der ikke var inkluderet i andre grupper.
• Den sjette gruppe inkluderer anlægsaktiver, hvis brugsperiode er op til 15 år. Denne gruppe inkluderer boliger, udstyr og maskiner, transmissionsenheder og strukturer, transport, beplantninger og forskellige udstyr. Skattereglen for denne gruppe gælder den samme som i de foregående tre grupper.
• Den syvende gruppe er ejendom med en brugstid på op til 20 år. Gruppen inkluderer bygninger, maskiner, transport, udstyr, transmissionsenheder og strukturer, flerårige beplantninger og andre anlægsaktiver.
• Den ottende gruppe inkluderer ejendom med en levetid på op til 25 år. Denne type anlægsaktiver inkluderer bygninger, transmissionsenheder og strukturer, udstyr og køretøjer.

For grupper 8 til 10 begynder en afskrivningspræmie på højst 10 procent at handle igen. I de seneste afskrivningsgrupper bruges også kun den lineære metode til beregning af brugstid.

• Den niende gruppe inkluderer anlægsaktiver med en brugstid på op til tredive år.

Denne gruppe inkluderer bygninger, transmissionsenheder og strukturer, udstyr og maskiner, køretøjer osv. Afskrivningspræmien udgør også 10 procent.

• Tiende gruppe. Der er ingen begrænsninger for bygningens og andre genstands maksimale brugstid. Ejendommens sammensætning er den samme som i tidligere tilfælde. Brugstiden for bygninger i gruppe 10 er mere end 30 år.

Korrekt afskrivning på bygninger

Det accepteres generelt, at forholdet mellem bygningens værdi og de akkumulerede afskrivningsfradrag er graden af ​​dens afskrivning, men praksis viser, at det i virkeligheden langt fra altid er tilfældet. Værdien af ​​afskrivninger er snarere en matematisk og normativ indikator, hvor der er en vis afhængighed af bygningers og strukturenes levetid. Disse fradrag for bygningen vil kun være i overensstemmelse med lovgivningsmæssige standarder, hvis følgende parametre er beregnet korrekt:

1. De ultimative omkostninger ved midler relateret til kernen. Det består af de samlede omkostninger ved erhvervelse og opførelse af bygninger og alle tilknyttede operationer (stigninger med omvurdering eller færdiggørelse).
2. Brugstid for afskrivningsaktivet.
3. Afskrivning på bygningen, der blev påløbet før overførslen til den nuværende ejer.
4. Metoden til beregning af afskrivning. Hvilket igen afhænger af det anvendte skattesystem og den juridiske organisationsform.

Der er også yderligere parametre, der påvirker afskrivningsafgifter afhængigt af bygningers og konstruktions levetid. Disse inkluderer:

1. SPI steg med modernisering og genopbygning. Den merværdi, som virksomheden beregner uafhængigt, afhængigt af de afholdte omkostninger. Tværtimod kan brugslevetiden for en brugt bygning reduceres af den nuværende ejer.
2. SPI stiger på grund af eftersyn og konservering fra tre måneder. Ingen afskrivning opkræves for denne periode.

For at sikre, at afskrivningsbeløbene ikke rejser spørgsmål fra tilsynsmyndighederne, skal alle yderligere oplysninger fra de foregående afsnit anføres på bygningskortet. Når man bliver spurgt om brugstiden for en murbygning, vil svaret blive givet ved klassificeringen af ​​afskrivningsgrupper.

Periodeindstilling

Afskrivninger på en bygning periodiseres ved hjælp af en indikator som standard levetid.

Hvorfor følgende dokumenter tages i betragtning:

1. Regeringsafgørelse nr. 1, vedtaget i 2002. Bruges til bygninger, der er i afskrivningsgrupper fra 4. til 9. Hver af dem inkluderer bygninger under hensyntagen til deres strukturelle egenskaber. Derfor bestemmes en bygnings brugstid i det interval, der er angivet for hver afskrivningsgruppe.
2. Resolution fra Ministerrådet for Sovjetunionen i 1990. Det regulerer afskrivninger for den 10. afskrivningsgruppe. Værdien af ​​brugstiden i år beregnes ved at dividere tallet 100 med afskrivningssatsen for den bygning, der er specificeret i dekretet.

Koefficienterne for det sovjetiske dekret kan kun bruges i størrelsesordenen 3,3 til 0,4 procent, da dette svarer til den 10. afskrivningsgruppe, der antager en periode med brugbar bygning fra tredive år og fire måneder. I alle andre tilfælde skal det første dokument bruges.

Ofte automatiserer virksomheder regnskab, hvilket kan føre til reduceret medarbejders opmærksomhed og fejl. Dette kan være en skrivefejl, når man indtaster rester i programmet eller inkompetence af de indtastede data. Derfor er det nødvendigt nøje at kontrollere de fastlagte perioder med nyttig brug og justere forkert fastlagte afskrivningsindikatorer. Det er ønskeligt, at det er logisk at gøre dette, før den kontrollerende organisation opdager fejlen.

Spørgsmålet om, hvordan man fastlægger en bygnings brugstid, ved hjælp af hvilke værktøjer og koefficienter, der kan besvares på baggrund af de allerede overvejede materialer.

Metoder til afskrivning

Afskrivningen af ​​en bygning beregnes relativt let gennem regnskabsprogrammer. Til dette er det nok at elektronisk udfylde kortet på anlægsaktivet, hvilket gør det til alle de ønskede data. Endvidere foretager et særligt program beregningen på egen hånd.

For at undgå fejl skal man imidlertid ikke kun have en idé om, hvordan afskrivninger beregnes uden at bruge specialiserede programmer, men også have en god forståelse af de indtastede parametre for perioderne med brugbar bygning.

Hvad tilbyder STS?

Beskatning involverer fire metoder til beregning af afskrivning på bygninger, der er tilgængelige for enkeltpersoner og virksomheder. Samtidig er hovedbeskatningssystemet kendetegnet ved kun to metoder, der er foreskrevet i den russiske skattelov. Disse inkluderer:

1. Lineær. Den enkleste og mest almindelige måde at beregne afskrivninger på en bygning. Afskrivningsbeløbet er ensartet hver måned og beregnes ved at multiplicere afskrivningsgraden i procent med værdien af ​​objektet. Normen kan bestemmes ved at dividere 100 med bygningens levetid pr. Måned. Denne metode bruges af virksomheder, der foretager skattefradrag for bygninger fra 8, 9 og 10 afskrivningsgrupper.
2. Nonlinear. Det betragtes som det mest rentable, da beregningen bekræfter potentialet for at fremstille store beløb. I regnskabsrapporter bruges denne metode sjældent.

Afskrivning beregnes fra den næste måned efter bygningens registrering, uanset hvornår den blev taget i brug.

Afskrivningsbudget

Virksomheder, der modtager finansiering fra den offentlige sektor, kan siden 2010 efter ordre fra Finansministeriet ikke vælge sådanne afskrivningsindikatorer som perioden med nyttig anvendelse og periodiseringsmetoden. For dem leveres følgende muligheder for at overføre afskrivninger:

1. Hvis værdien af ​​objekter er mindre end fyrre tusind rubler, betales afskrivning fuldt ud. Dette gælder for registrering af ejendomsbygninger og indførelse af bevægelige genstande.
2. Hvis værdien af ​​objekter er mere end dette beløb, anvendes en lineær beregningsmetode som i tidligere tilfælde.

Når man beregner en egenskabs brugstid, er budgetorganisationer forpligtet til at vælge bygningens længste levetid blandt dem, som gruppen leverer.

Det viser sig således, at afskrivningsreglerne inden for budgettet er strengere end inden for kommercielle regler. Imidlertid er ansvaret for "statsansatte" uforligneligt større.