Beholdning af finansielle investeringer: lagervirksomhed, bogføring

Processen med at udføre en revision fra eksterne organisationer eller virksomhedens egne indtægter på størrelsen af ​​de midler, der faktisk bruges til erhvervelse og vedligeholdelse af værdipapirer, samt rigtigheden af ​​de leverede data og udfyldelse af årsregnskaber kaldes en opgørelse over finansielle investeringer.

Konceptet

Finansielle investeringer er investeringer i virksomhedernes startkapital, i værdipapirer, forskellige udgifter, der går til opnåelse af statlige monetære dokumenter, udstedte lån.

Finansielle investeringer inkluderer:

• statslige monetære dokumenter;
• organisations og virksomheders monetære dokumenter;
• kapitalandele i en virksomheds startkapital;
• en bestemt del af selskabets aktier;
• indbetalingskonto;
• tilgodehavender, de rettigheder, der kommer på grundlag af en bestemt kontrakt.

Klassificer finansielle investeringer som følger:

1. I henhold til virkningen på den autoriserede kapital:

• formativ: aktier, investeringskontrakter osv.;
• ikke danner: obligationer, opsparingskontrakter osv.

2. Efter ejerskab:

• regering;
• privat.

3. Ved forfald:

• langvarig: gyldig i mere end 12 måneder;
• kortsigtet: gyldigt op til et år.

Hvilken kontrol

En opgørelse over finansielle investeringer, dens regulering, frist og liste over inspicerede objekter fastlægges ved lov og bestemmes af virksomheden selv. For ikke at rejse unødvendige spørgsmål i fremtiden, er det bedre at løse alle nuancerne i denne proces i virksomhedens regnskabspraksis.

Før du begynder at kontrollere, skal du kontrollere, om aktiverne og deres indskud på konto 58 er i overensstemmelse. For at kontoen skal opfylde alle kravene, skal den opfylde tre betingelser:

1. Korrekt udførte dokumenter om retten til at besidde aktiver og indtægter fra dem.
2. Evnen til at overføre til virksomheden forskellige risici på disse aktiver.
3. Den reelle mulige fordel ved en finansiel investering.

For at give pålidelige oplysninger under opgørelsen er det nødvendigt at kontrollere de faktiske udgifter til værdipapirer, kapitaler i andre virksomheder og udstedte lån. Regnskabsmæssigt tager dem hensyn til på grundlag af følgende dokumenter:

• aftalen;
• betalingssystem;
• regning;
• dokument, der bekræfter overførslen;
• andre primære dokumenter, der bekræfter overførslen.

Hvis der blev udstedt lån, er det nødvendigt at kontrollere aktualiteten af ​​udbytte og deres korrekthed.

Da finansielle investeringer er investeringer, skal du inden kontrol tjekke følgende:

• korrekt udførelse af primære dokumenter;
• overholdelse af realiteten i investeringernes værdi;
• sammenfald af den reelle værdi af værdipapirer med regnskabsposter;
• rettidig afspejling i årsregnskabet for afkastet på investeringen.

Hvis værdipapirerne er i virksomheden, foretages en opgørelse over finansielle investeringer sammen med verifikation af kontanter ved kassen. Hvis papirerne er i specielle hvælvinger, består kontrollen i at sammenligne saldoen på regnskabsposter og erklæringer, der er indsendt af hvælvingen.

Bekræftelsesakt

En opgørelse over finansielle investeringer skal registreres, og dens resultater inkluderes i en speciel form INV-16 til opgørelse. Denne formular skal indeholde alle nødvendige oplysninger og være i overensstemmelse med del 2 i artikel 9 i føderal lov nr. 402. Dette inkluderer følgende detaljer:

1. Aktens navn.
2. Hvornår blev udkastet.
3. Navnet på det firma, der udarbejdede handlingen.
4. Type operation.
5. Måleenhed.
6. Placering af den person, der er ansvarlig for gennemførelsen af ​​revisionen.
7. Underskrift af deltagerdeltagere.

Akten med opgørelse over finansielle investeringer, hvoraf en stikprøve skal forelægges hovedet til behandling, skal godkendes på forhånd og indgå i virksomhedens regnskabspraksis.

Forbindelseseksempel

Konto 58 tager højde for og analyserer alle virksomhedens investeringer. Når der foretages en opgørelse over finansielle investeringer, skal kontoindtastninger svare til reelle handlinger med værdipapirer eller lån.

Overvej et eksempel på standarddesign.

1. Debet 58.2, kredit 75.1: modtagelse af aktier som en investering af grundlæggeren i organisationens autoriserede kapital. Det grundlæggende dokument er protokollen for grundlæggernes beslutning.
2. Debet 58.1, kredit 98.2: afspejling af værdien af ​​tilstrækkeligt modtagne værdipapirer i udskudt indkomst. Handle for at afspejle handlingen - et dokument, der bekræfter overførslen.
3. Debet 76.1, kredit 58.1: afskrivning af forsikrede værdipapirer på grund af kompensation fra forsikringsselskabet. Dokumentet, der afspejler transaktionsforsikringsaftalen.
4. Debet 90.2, kredit 58.1: indregning af udgifter fra solgte værdipapirer. Den grundlæggende aftale er et dokument, hvorefter den ene part overfører varerne, og den anden accepterer og betaler penge for det.