Årsrapport 6-NDFL og 2-NDFL: udfyldningsregler, verifikation, uoverensstemmelser, tidsfrister

Personlig indkomstskat betyder personlig indkomstskat. Mængden af ​​indkomst og skat tilbageholdt fra det indføres i dokumentet i form af 2-NDFL. Certifikat 6-NDFL betragtes som en ny form for arbejdsgiverrapport, der angiver alle påløbne, tilbageholdte og betalte skatter i alt. Begge former for certifikater har juridisk styrke i statslige organisationer; der bør ikke være nogen uoverensstemmelse i 6-personlig indkomstskat og 2-personlig indkomstskat.

Mange har spørgsmål om udfyldning af rapporter. Og hvis alt efter den første kendte reference er mere eller mindre klart, forekommer der ofte forvirring med den nye form. I denne artikel finder vi ud af, hvordan vi korrekt udarbejder og forelægger årsrapporter til skattetjenesten.

Omkring 2-PIT

Denne formular er obligatorisk:

1. Fuld information om arbejdsgiveren (firmanavn, dets detaljer).
2. Oplysninger om medarbejderen (F. I. O., TIN, pasoplysninger, bopæl).
3. Månedlig indkomst, 13% - dette er hans sats.
4. Oplysninger om fradrag med koder (standardfradrag, social eller ejendom).
5. Beløb, der tilbageholdes.
6. Samlede beløb (indkomst, fradrag og skat).

Forespørgsler om denne formular giver:

• En person med en indkomst, som arbejdsgiveren beskattes fra.
• En person med en indkomst, hvor arbejdsgiveren ikke beskattes.

Udfyldelse af dette certifikat udføres på en specielt designet formular. I den nye form for formularen i øverste venstre hjørne er der en stregkode, der blev tildelt i overensstemmelse med reglerne. Yderligere information udfyldes i følgende rækkefølge:

• periode, for hvilken certifikatet er udstedt
• skatteagent (arbejdsgiver);
• medarbejderinformation;
• information om indkomst, der er skattepligtig med en sats på 13% (det er vigtigt at angive indkomstkoden);
• information om skattefradrag;
• Oplysninger om det samlede beløb på indkomst og skat.

Hvordan udfyldes det korrekt?

Det er vigtigt at have oplysninger om den korrekte gennemførelse af årsrapporten for 6-NDFL og 2-NDFL, da den accepteres af skattetjenesten i Rusland, udstedes certifikater for 2-NDFL til ansatte på deres anmodning, f.eks. Til banken.

Beløb registreres i rubler med den obligatoriske angivelse af kopecks undtagen indkomstskat. Det leveres fuldt ud i rubler. Hvis beløbet er øre, er mindre end 50 kopek. kasseres, og mere end 50 kopecks afrundes, mens en enhed føjes til beløbet i rubler.

Hvis der blev anvendt forskellige satser på henholdsvis medarbejderindkomst i løbet af året, svarer stk. 3-5 til deres antal.

Handlinger for at begå en fejl i hjælpen

Der er tidspunkter, hvor der er fejl i certifikatet. I dette tilfælde skal du handle i overensstemmelse med proceduren for korrektion af fejl. Titlen har et specielt felt "Korrektion nummer". Korrektioner har deres egne numre:

• "00" betyder udfyldning af den primære formular;
• “01”, “02” osv. Er angivet ved udfyldelse af det korrigerede certifikat, der udstedes i stedet for det forrige, af en mere end angivet i det forrige certifikat;
• "99" betyder annullering af certifikatet.

Den korrigerede form af 2-NDFL årsrapportformularen indsendes for at fjerne fejlen i den form, der blev sendt i begyndelsen, og annulleringsformularen indsendes for at annullere de data, der ikke er nødvendige for indsendelse. Hvis skattemyndigheden ikke har accepteret certifikatet (for dette angives fejl med formatkontrol i protokollen), skrives et nyt certifikat, ikke en justering. Angiv derfor nummeret "00" og den nye dato, når du udfylder et nyt certifikat.

Hvad er fristen?

Certifikatet, hvor indtægten fra organisationens ansatte er angivet, skal indsendes til tiden. Skatteagenten giver oplysninger om medarbejdernes indkomst i henhold til 2-NDFL-certifikatet fra Federal Tax Service på registreringsstedet. Rapporteringen vil være den forrige skattetid. Det angiver størrelsen af ​​de skatter, der er beregnet, tilbageholdt og overført til Den Russiske Føderations budget.

Rapporten skal forelægges hvert år til tiden i form, format og rækkefølge, som er godkendt af de føderale udøvende tjenester, der er autoriseret til inspektion og tilsyn inden for skatter og afgifter.

Oplysninger skal gives i elektronisk form ved hjælp af telekommunikationskanaler eller i papirformat (på elektroniske medier). Hvis en virksomhed fra begyndelsen af ​​2016 betalte en indkomst til 25 ansatte eller mere, skal den indsende 2-NDFL-certifikater for 2016 i elektronisk format ved hjælp af telekommunikationskanaler gennem en operatør, der beskæftiger sig med elektronisk dokumenthåndtering. Du kan ikke bruge harddiske, flashdrev osv. Hvis arbejdsgiveren har betalt mindre end 25 ansatte i skatteperioden, leveres certifikater i papirformat.

Disse ændringer er omhandlet i artikel 230, stk. 2, i skatteloven. De vedrører også rapporter fra 2015. Hvis arbejdsgiveren derfor overførte indkomst til 25 ansatte eller mere i 2015, skal oplysningerne kun gives via Internettet.

Oplysninger om umuliggørelse af skattetillæg for 2017 skal også gives i elektronisk form, hvis arbejdsgiveren overførte indkomsten til mindst 25 ansatte.

Ved udgangen af ​​året leverer arbejdsgiveren uden fejl et certifikat, for eksempel 2-NDFL for 2016, til inspektionen:

• Senest den første marts med mærket "2". Et sådant certifikat udstedes for de ansatte, hvis personlige indkomstskat ikke tilbageholdes (for eksempel yde økonomisk bistand eller give gaver til folk, der ikke arbejder i organisationen, i mængden på mere end 4.000 rubler.
• Indtil den første dag i april i måneden med mærket "1". Her er oplysninger om indkomst i det samlede indtjente beløb for det foregående år, det skattegrundlag, som den personlige indkomstskat tilbageholdes med.

Dette er fristerne for indsendelse af 2-NDFL årsrapport.

Hjælp 6-personlig indkomstskat

Certifikat 6-NDFL er et dokument til indsendelse af opgørelser fra arbejdsgiveren, der betaler indkomst til enkeltpersoner. Det præsenteres i form af et resumé af generelle oplysninger om medarbejdernes indkomst i en bestemt periode og om tilbageholdt skat af disse beløb. Rapporteringen er kvartalsvis, det vil sige hver tredje måned. Rapportering kræves i elektronisk form. Men hvis organisationen har mindre end 25 ansatte, kan du sende den i papirformat.

Når du udsteder et certifikat, skal du sørge for, at alle cellerne er fyldt. Blanke kolonner udfyldes med en bindestreg, både på titelsiden og på den anden side. Alle skatteagenter skal indsende denne formular. Disse inkluderer individuelle iværksættere, advokater, notar. Indtægter skal afspejle alle personer, der arbejder i virksomheden. Når man taler om indkomst, betyder det løn, udbytte, vederlag i henhold til civilretlige kontrakter.

Hvordan indsender jeg en årsrapport 6-personlig indkomstskat?

Det er vigtigt at vide, at det er nødvendigt at indsende en rapport i stigende grad fire gange om året:

• i første kvartal;
• om et halvt år;
• efter 9 måneder;
• pr. år.

I overensstemmelse med loven forelægges kvartalsrapporter om denne formular til inspektion senest i begyndelsen af ​​den sidste dag i måneden efter rapporteringskvartalet. Den årlige beregning sendes inden den første dag i april det følgende år. Der er en sanktion for for sent indsendelse af en rapport. For hver måned med forsinkelse er omkostningerne tusind rubler. Så det er bedre at prøve at sende rapporter om 6-personlig indkomstskat til tiden siden 2017.

I papirform er et sådant certifikat kun tilladt for de organisationer med mindre end 25 ansatte.

Prøvecertifikat 6-PIT

Prøven på 6-NDFL-årsrapporter har været gyldig i cirka et år, men skatteagenter og revisorer har mange spørgsmål at udfylde.

Hjælp har en titelside og en anden side, der har yderligere to sektioner. Hvis der ikke er nok linjer til rapporten, kan du nummerere yderligere ark. Normalt er der ikke nok plads, når det andet afsnit udfyldes, som er på det samme ark som det første. I dette tilfælde behøver du ikke at kopiere indholdet i det første afsnit.

I sidefoden på det første ark udfyldes TIN og PPC for den organisation, der indsender erklæringerne. Hvis oplysningerne leveres af firmaets filial, udfyldes filialens kontrolpunkt.

Under overskriften er linjen “Justeringsnummer”, der antyder, hvordan rapporterne udfyldes. Hvis der findes en fejl eller unøjagtighed i rapporten, kan de rettes ved at sende en ændret version af rapporten. Hvis rapporten sendes for første gang, angives der derfor tre nuller i den nødvendige kolonne. Hvis det er nødvendigt at præcisere beregningerne, skal du angive numrene "001", "002" osv.

Tidligere, når man indsendte rapporter om personlig indkomstskat, blev året ikke opdelt i rapporteringsperioder henholdsvis ifølge Den Russiske Føderations skattelovgivning, “rapporteringsperioden” har ikke noget med hensyn til denne skat. Nu indtastes værdien "præsentationsperiode" i stikprøverapporten, dette er fristen for indsendelse af årsrapporten for den 6-personlige indkomstskat, som rapporten er indsendt til.

Skattekoden er skrevet nedenfor, hvor arbejdsgiveren sender erklæringerne. Koden er fire cifre: de to første tal er regionnummeret, og de to andre numre er inspektionskoden. Det skal huskes, at rapporten forelægges inspektionen på det sted, hvor virksomheden eller filialen befinder sig. Individuelle iværksættere forelægger rapporter til skattekontoret på deres bopæl.

Ved hjælp af koden i linjen “Efter placering (bogføring)” kan du bestemme, hvilken organisation der indsender en rapport. Disse koder er angivet i proceduren til udfyldning af årsrapporten 6-NDFL:

• hvor den russiske organisation er registreret - “212”;
• hvor virksomhedens filial er registreret - “220”;
• store skatteydere angiver - "213";

Individuelle iværksættere har deres egne koder:

• IP på USN eller det generelle system - "120".
• IP på UTII eller patent - "320".

Angiv navnet på organisationen i linjen om skatteagenten. Du kan også angive et kort navn, hvis nogen.

Når du udfylder den all-russiske klassificering af territorier med en kommunal dannelse (OKTMO), er det obligatorisk at angive uddannelseskoden på det sted, hvor organisationen eller dens filial er placeret og registreret (efter levering af rapporten for filialen). Det vil sige, koden for årsrapporten er 6-NDFL. Det sker, at medarbejdere får indkomst, for eksempel løn, bonus osv., Både fra moderselskabet og fra dens enhed. I denne situation leverer inspektioner to beregninger med forskellige koder for OKTMO.

Den anden side af hjælp 6-personlig indkomstskat

På hjælpens anden side er der yderligere to sektioner, der skal udfyldes, og som hver især yderligere er opdelt i underafsnit.

I det første underafsnit af generelle indikatorer angives den skattesats, der bruges i organisationen. På en virksomhed beskattes medarbejdere til flere satser. Basisprisen er 13%. Resten, høje satser, bruges i forhold til enkeltpersoner fra ikke-beboere i Rusland (15 og 30%) og i forhold til gevinster i lotteri, konkurrence eller reklamekampagne (35%). Hvis organisationen kun bruger basisraten, udfyldes sektionen én gang.

Det andet underafsnit opsummerer resultaterne for alle anvendte indkomstskattesatser.

Det andet underafsnit angiver totalerne. Linjen indeholder antallet af ansatte, der har modtaget periodiseringer i perioden. I tilfælde, hvor medarbejderen afslutter og derefter vender tilbage til organisationen, ændres oplysningerne ikke.

Der er tilfælde, hvor skatten tilbageholdt i årsrapporterne 6-NDFL og 2-NDFL ikke falder sammen med størrelsen af ​​den beregnede skat.Dette sker på grund af det faktum, at nogle skattebeløb blev overført tidligere og tilbageholdt fra ansatte senere.

Angiv også størrelsen af ​​den personlige indkomstskat, som af en eller anden grund ikke kunne holdes inde.

Den anden sektion af den 6-personlige indkomstskat for det sidste kvartal indeholder oplysninger, dvs. perioden fra begyndelsen af ​​året tæller ikke. Her udfyldes datoer for periodisering af indkomst til ansatte og deres beløb. Datoer er angivet i kronologisk rækkefølge:

• Datoen, hvor medarbejderen modtog indkomsten. Den angivne dato og måned afhænger af betalingstypen. Den dag, hvor medarbejderen tjener indkomsten, afhænger også af denne type. Løn er derfor indkomst for en person, der er modtaget i slutningen af ​​måneden (udstedt den sidste dag), som den udbetales for, det vil sige den sidste dag er angivet for eksempel januar 2017, og medarbejderen modtog sin løn for denne måned i februar. Ferie og sygefravær er indkomst den dag de modtages.
• Dato, hvor virksomheden tilbageholder skat. At tage personlig indkomstskat af indtjening er nødvendigt den dag, den betales. Medarbejdernes indkomstskat på ferie eller sygefravær tilbageholdes også af virksomheden den dag de betales.
• Dato for skattefradrag til budgettet i overensstemmelse med loven. Løn skat skal betales til budgettet næste dag efter betaling, ikke senere, men fra ferie og sygefravær indtil udgangen af ​​den måned, hvor de er betalt.
• Det beløb, som medarbejderne modtog på en bestemt dato, uden skat.
• Mængden af ​​tilbageholdt skat ved betaling af indkomst til medarbejdere på datoen for virksomheds skatteindhold, uanset overførsler til budgettet.

Ved kontrol af 6-NDFL og 2-NDFL er det nødvendigt at kontrollere deres interne data, men også at sammenligne stikprøven 6-NDFL med andre rapporter og med oplysninger fra regnskabs- og skatteregistre.

Den russiske skattes kode bestemmer tidspunktet for tilvejebringelse af oplysninger om indtægterne for medarbejderne i organisationen og størrelsen af ​​tilbageholdt skat, beregnet og overført til Den Russiske Føderations budget for året for hver medarbejder i årsrapporten 6-NDFL og 2-NDFL.

Fristerne for indsendelse af disse rapporter er de samme: senest i begyndelsen af ​​april året, der begyndte i den forløbne skatperiode. Hvis den sidste rapporteringsdag falder på en weekend eller helligdag, er arkivering tilladt den næste arbejdsdag efter den. For eksempel, hvis den første dag i april falder på lørdag, er fristen for rapportering om formularer 2-NDFL og 6-NDFL den 3..

Overholdelse af årsrapporter 2NDFL og 6 personlige indkomstskatter

Ikke kun fristerne kombinerer denne rapportering. Et brev fra den russiske føderale skattetjeneste angiver kontrolforhold for dem.

Ved den årlige beregning af 6-personlig indkomstskat anvendes den endelige ratio på den årlige reference 2-personlige indkomstskat, som har attributten "1" (angiver det samlede indkomstbeløb, som medarbejderen har optjent for det foregående år, det skattegrundlag, hvorfra skattebeløbene blev tilbageholdt). Da certifikatet med 6 personlige indkomstskatter indeholder generelle oplysninger, og certifikatet med 2 personlige indkomstskatter udfyldes separat for hver medarbejder, der har indtjent sin indkomst i virksomheden som en løn, skal de have nogle data ved kontrol af 6-personlig indkomstskat og 2-personlig indkomstskat:

• Antallet af ansatte, der tjente indkomst i rapporteringsperioden, bør ikke afvige fra det samlede antal udstedte certifikater 2-NDFL.
• Ved skattesatser (hver af dem) skal den påløbne indkomst være lig med summen af ​​linjerne "samlet indkomst" for alle 2-personlige indkomstskatteattester, og skattesatsen vil være nøjagtig den samme.
• Udbytteindkomst skal være lig med samme indkomst for alle referencer 2-PIT.

• Den fulde skat, der tilbageholdes fra medarbejderens samlede indkomst i rubler uden kopecks, skal være lig med summen af ​​linjen "beregnet skattebeløb" for alle former for 2-personlig indkomstskat med de tilsvarende satser.
• En persons skat, der ikke tilbageholdes af nogen grund, skal være lig med det skattebeløb, som skattemyndigheden ikke tilbageholdt i alle certifikater.

I rapporterne i 6-personlig indkomstskat og 2-personlig indkomstskatafvigelse er ikke tilladt.

2-personlig indkomstskat og 6-personlig indkomstskat i regnskab

I 1C-regnskabsprogrammet genereres en skat på indkomstskat på grundlag af data modtaget fra 1C: ZUP-programmet. Der genereres information til udtalelser fra 2-NDFL og 6-NDFL om udbytte på grundlag af dokumentationen.

Når du bruger 1C-regnskabsprogrammet, behøver du ikke bekymre dig om at opfylde nøgletalene i den årlige rapport om 6-personlig indkomstskat og 2-personlig indkomstskat. En automatisk rapporteringstilstand garanterer en obligatorisk automatisk overholdelse af alle nødvendige kontrolforhold. For at gøre dette skal du overvåge den aktuelle version af programmet og opdatere om nødvendigt.

Ved at udfylde eksempler på rapporter skal regnskabsføreren kontrollere alle de indtastede oplysninger for at være sikker på, om de leverede oplysninger er rigtige og pålidelige. Den årlige rapport om 6-personlig indkomstskat og 2-personlig indkomstskat skal være den samme. Hvis der er uoverensstemmelser, har den føderale skattetjeneste ret til at sende arbejdsgiveren en ordre om at foretage justeringer i beregningen eller til at indsende skriftlige forklaringer for en periode på fem dage. Hvis der opdages en fejl i beregningen, har Federal Tax Service også ret til at inddrive en bøde fra arbejdsgiveren.