Det mest udbredte i små virksomheder, såsom et skattesystem som en enkelt skat på beregnet indkomst, eller UTII. Det blev det mest almindelige, fordi områderne med mindre forretningsaktiviteter falder ind under dette system. Indtil 2013 var det obligatorisk for alle de typer virksomheder, der var omfattet af denne skat. Fra 2013 kan det dog accepteres frivilligt, og iværksættere bestemmer selv, hvilket skattesystem der er egnet til rapportering.
Essensen af skat
Hvad er essensen af UTII hos LLC? Staten mener, at iværksættere i forbindelse med aktiviteter på ethvert område bør modtage en eller anden indkomst, hvorfra der betales femten procent i skat. UTII's specificitet manifesteres i det faktum, at det er muligt at afskrive faste bidrag, som en iværksætter skal betale. 
Når en person registrerer en IP eller åbner en LLC, fikser han i overensstemmelse hermed den type aktivitet, han planlægger at deltage i. I langt de fleste tilfælde (ca. 90%) falder det under påvirkning af UTII på LLC og kan anvende denne skat.
Særlige træk
Den vigtigste ting, at denne afgiftsafgift adskiller sig fra andre, der bruges i Rusland, er, at den ikke betales fra en bestemt indkomst, men fra fremtidig fortjeneste, som antages og har et fast beløb. De typer aktiviteter, som UTII finder anvendelse på, findes i den russiske klassificering af tjenester til befolkningen såvel som i den russisk klassificering af typer økonomisk aktivitet (delvist). Men hver region på sit territorium etablerer uafhængigt de aktivitetsområder, der falder inden for rammerne af UTII. Dette bestemmes af regionens detaljer, dens økonomiske situation og mange andre faktorer. En prøveansøgning til UTII for LLC 2017 præsenteres nedenfor. For at finde ud af, hvilke specifikke forretningstyper der falder ind under en enkelt skat i en bestemt region, skal du kontakte skattekontoret på stedet.
Fordelene ved UTII hos LLC
Det er let at forklare populariteten af denne type beskatning blandt de involverede i små og mellemstore virksomheder. Det har flere betingelser, der adskiller det fra andre skatteregimer:
- Den relative lethed af skatter og regnskaber, hvilket er meget vigtigt for iværksættere i den lille virksomhed, da de i de fleste tilfælde er uafhængigt engageret i regnskab.
- Et klart og uændret skattebetalingsbeløb, der ikke afhænger af den indkomst, der blev modtaget i den rapporterende skatteperiode. Dette er især fordelagtigt for forretningsfolk med høje fortjenstmargener.
- Muligheden for at nedsætte skatten på det samlede antal obligatoriske forsikringsbetalinger, der udbetales til ekstrabudgetære midler. Hvis en individuel iværksætter bruger UTII uden at ansætte medarbejdere, kan han modtage 100% skattekompensation på mængden af forsikringspræmier; hvis en forretningsmand har ansatte, så er 50% af den forsikring, der betales fra medarbejderens løn.
- Det er muligt at kombinere med andre skattesystemer, for eksempel LLC på UTII med det forenklede skattesystem eller det grundlæggende skattebetalingssystem. I tilfælde af udvikling af individuelle iværksættere eller virksomheder på flere områder vil dette muliggøre betydelige besparelser i betalinger til statsbudgettet. Hvis forskellige skattesystemer kombineres, skal de opbevares separat.
- Hvis en individuel iværksætter udøver detailhandel, kan han arbejde uden at bruge et kasseapparat.For LLC med UTII er et kasseapparat krævet.
Svagheder UTII
Ud over fordelene har UTII også sine ulemper:
- Et fast beløb for forsikringsbetalinger kan vise sig både positivt og negativt, for eksempel i tilfælde af lav indkomst fra kommercielle aktiviteter eller opsigelse af organisationen af en eller anden grund uden at give besked til skattetjenesten. I sådanne situationer skal skatten stadig betales.
- Nogle begrænsninger, der skal tages i betragtning, når du udvikler din virksomhed (for eksempel at forøge et handelsareal i en hall til 160 kvadratmeter, fratager det allerede retten til at bruge UTII på en LLC).
- Vedhæftning til det sted, hvor iværksætteraktivitet udføres. Hvis en organisation er registreret hos et bestemt skatteinspektorat og udfører sine UTII-aktiviteter, har den ret til kun at arbejde på det område, der er tildelt denne skattetjeneste.
Derudover varierer listen over arter, der er omfattet af UTII, efter region.
- Manglende evne til at arbejde med moms, hvilket i høj grad indsnævrer valget af partnere, da store organisationer ofte bruger moms i deres aktiviteter.
- Behovet for at indsende kvartalsrapporter (fire gange om året).
- Manglende engrosalg.
Hvilke rapporter giver LLC til UTII? Om det yderligere.
Aktivitetsområder, hvor anvendelsen af UTII er rentabel
Set ud fra skattebesparelser er UTII mest rentabel at bruge UTII inden for de aktivitetsområder, hvor der er en ret stor kontantindkomst. Da UTII oftest bruges inden for forskellige tjenester til offentligheden, er der i dette tilfælde sådanne virksomheder, der har et stort antal kunder, for eksempel:
- Detailbutikker beliggende inden for gåafstand. LLC UTII udarbejder i dette tilfælde oftest.
- Veterinærklinikker.
- Taxa (men kun hvis denne service ikke har mere end tyve biler).
- Mellemstore cateringorganisationer (snackbarer, caféer eller kantiner).
- Bilservice, bilvask, dækmontering.
- Udlejere af handel og kommercielle websteder (men med nogle begrænsninger).
- Reklamebureauer, der annoncerer på udendørs medier, inklusive køretøjer.
- Individuelle iværksættere og organisationer, der leverer små tjenester i husholdningsområdet (skobutikker, renserier, skønhedssaloner, frisører).
Det er værd at overveje, at hvis en individuel iværksætter eller virksomhed har klienter, der er juridiske enheder, vil det være nødvendigt at nægte at bruge en sådan type skat som UTII. Det kan kun bruges af de forretningsfolk, hvis arbejde kun udføres med befolkningen.
Hvilke rapporter giver LLC til UTII?
Ifølge UTII indsendes der en rapport hvert kvartal, der består af tre måneder. Første kvartal inkluderer januar, februar og marts med forelæggelse af en rapport indtil 20. april og betaling af skatten i sig selv indtil den femogtyvende. Andet kvartal inkluderer april, maj og juni. LLC på UTII overleverer saldoen i strengt definerede vilkår.
Rapporten skal afleveres inden den tyvende juli, og skatten skal betales inden den femogtyvende. Tredje kvartal inkluderer henholdsvis de næste tre måneder. Rapporten skal forelægges inden den tyvende oktober og betales - med femogtyvende, mens den vil blive angivet i ni måneder. I fjerde kvartal forelægges rapporten inden den tyvende januar, den er angivet for året og betales indtil den femogtyvende dag.
Alle disse procedurer udføres på det sted, hvor den kommercielle aktivitet udføres direkte (selv hvis den enkelte iværksætter er registreret i Tyumen og driver forretning i Volgograd, skal indsendelse af rapporter og skattebetalinger foretages på Volgograd skattekontor).
Hvordan nægter man UTII?
For at skifte til UTII skal du starte en aktivitet fra den liste, der er aftalt med den regionale lov, og indsende den relevante ansøgning om registrering af betaleren. Du kan nægte UTII enten fra den første januar i det nye år eller ved at ophøre med at udføre aktiviteter, der falder ind under dette system midt i året. Under alle omstændigheder kræves det en erklæring for at fjerne betaleren fra registeret.
Derudover kan du omorganisere din virksomhed, så den ikke længere investeres i UTII. For dem, der er engageret i detailhandel eller catering, kan du for eksempel udvide området i hallen, hvor besøgende serveres, over hundrede og halvtreds kvadratmeter. Organisationer, der beskæftiger sig med motortrafik, skal øge deres flåde med et antal, der vil overstige tyve enheder. I gæstfrihedssektoren er det nødvendigt at udvide grænsen for soveværelsesområdet med mere end fem hundrede kvadratmeter for hvert objekt. En anden mulighed er at oprette et enkelt partnerskab. Derefter kan ikke den enkelte skat anvendes i en joint venture-aftale. I et af disse tilfælde skal du indsende en ansøgning om afregistrering af skatteyderen. Så hvordan man udfører UTII LLC?
Registrering af aktiviteter underlagt UTII
Hvis aktiviteten, der er inkluderet i UTII-omfanget, er systematisk, vil det være nødvendigt at indtaste de krævede data i dokumenterne (certifikat fra iværksætter, charter, mærke i statsregisteret). Hvad angår registrering hos skattetjenesten, er en ting at huske her, at det er nødvendigt at betale en enkelt skat direkte på det sted, hvor virksomheden udføres. Det er klart, at erklæringen er indgivet samme sted.
Registrering i skat
Efter starten af den aktivitet, som den enkelte iværksætter eller organisation ønsker at anvende UTII, skal du registrere dig som betalende for UTII (inden for fem arbejdsdage fra begyndelsen af brugen). Ansøgningen indgives til skattemyndigheden, hvor aktiviteten udføres. Hvis det føres forskellige steder i den samme by eller distrikt, er det nok at registrere sig hos skattekontoret, hvor skatteyderen er registreret, og erklæringen skal indgives til flere sektioner.
Præcisering af reglerne
Siden 2010 er reglerne for registrering af aktiviteter af en "distribueret" art klarlagt. Behovet for at registrere sig på virksomhedsstedet eller den enkelte virksomheds bopæl i følgende tilfælde er begrænset:
- hvis der tilbydes transporttjenester til transport af passagerer eller varer; detailhandel og distribution;
- hvis annoncen er placeret på køretøjer.
Hvad er LLC's regnskabspraksis med UTII? I overensstemmelse med stk. 2 i art. 11 i Den Russiske Føderations skattelovgivning er regnskabspraksis til skatteformål de metoder, som skatteyderen har valgt til at bestemme indtægter og (eller) udgifter samt til regnskabsføring af andre nødvendige indikatorer for finansiel og økonomisk aktivitet. UTII-betalere skal udvikles og fastlægges i et internt dokument kaldet en regnskabspraksis, proceduren for beregning af indikatorer og de grundlæggende principper for beskatning. Hvis der findes et sådant dokument, forsvinder spørgsmål fra skattemyndighederne.
Moms ved UTII
Individuelle iværksættere og organisationer, der bruger UTII, bør ikke betale moms eller moms. Men denne regel har sine undtagelser:
- ved import af varer over landegrænsen;
- ved levering af tjenester, der ikke er omfattet af UTII;
- ved leje af ejendom fra kommunale og statslige strukturer;
- ved køb af ejendom, der tilhører staten;
- i tilfælde, hvor købere faktureres med moms og nogle andre.
Hvis virksomheder eller individuelle iværksættere udfører noget af ovenstående, skal de indgive en erklæring af den passende form til skattekontoret vedrørende momsbetalinger.Hvis denne information er skjult, er forretningsfolk ansvarlige for dette på en administrativ måde eller gennem bøder.
Hvem er forbudt at bruge UTII?
På lovgivningsniveau er disse sager berettigede, når organisationer og individuelle iværksættere ikke kan anvende en enkelt skat i deres aktiviteter:
- hvis mere end hundrede mennesker arbejder;
- hvis andelen i den autoriserede kapital i virksomheder, der ejes af andre juridiske enheder, er mere end femogtyve procent;
- hvis området med haller i handelsvirksomheder er mere end hundrede og halvtreds kvadratmeter;
- hvis antallet af køretøjer i motororganisationer overstiger tyve enheder;
- i tilfælde af kommunale og statslige institutioners organisering af offentlige cateringpoint, da dette er et direkte ansvar inden for rammerne af deres aktiviteter.
Så selv om den enkelte skat på beregnet indkomst, selv om den har åbenlyse fordele med hensyn til besparelse, falder den stadig under en række begrænsninger. Hvis virksomheden er forpligtet til udvikling, er det på et tidspunkt nødvendigt at skifte til andre skatteregler. Vi undersøgte beskatningen af UTII på LLC.