Dobbeltbeskatning i Rusland. Aftale om undgåelse af dobbeltbeskatning

Relevansen af ​​emnet dobbeltbeskatning i Rusland forklares med, at indsamlingssystemet er anderledes i alle lande. Hver stat danner kun et skatte- og afgiftssystem efter eget skøn. Nogle kræver visse bidrag fra hele verdens indkomster for deres indbyggere, andre overholder princippet om territorialitet og opkræver ethvert beløb fra operationer, der udføres i deres stat. Det ville være ideelt, hvis alle lande overholder et enkelt princip. Dette ville i høj grad lette dette system i verden både for de skattemyndigheder selv og for betalere. Men på grund af det forskellige udviklingsniveau og kriterierne for bestemmelse af indkomstkilder, er dette umuligt. Et slående eksempel er dobbeltbeskatning. I øjeblikket er der imidlertid måder at eliminere dette ubehagelige øjeblik. Denne artikel vil undersøge dobbeltbeskatning i Rusland, og hvordan den elimineres.

Hvad er inkluderet i dette koncept?

Skattesystemet giver mulighed for dobbeltbeskatning. Denne definition indebærer opkrævning af skatter fra en person samtidigt af to stater. Som allerede nævnt ovenfor er der to områder, hvor skattemyndighedernes arbejde udføres:

1. Princippet om bopæl. I dette tilfælde sigter skattesystemet på at maksimere fundraising. Det vil sige, at staten ikke er ligeglad med, hvor nogen operation blev udført; fradrag skal ifølge loven betales til budgettet.
2. Princippet om territorialitet. Disse stater, der overholder denne mulighed, er mere loyale over for systemet med skatter og afgifter. I henhold til lovgivningsmæssige retsakter kan de ikke finde anvendelse på økonomiske operationer, der har fundet sted uden for landet.

Hvordan klassificeres dette fænomen efter implementeringsprincippet?

Dobbeltbeskatning i Rusland har sin egen opdeling. Det er ikke homogent og udføres i henhold til flere klassificeringskriterier.

Afhængig af princippet i denne proces kan det være af følgende typer:

1. International dobbelt økonomisk type. Essensen ligger i det faktum, at gebyrer opkræves samtidigt fra flere enheder, men dem, der er involveret i den samme økonomiske operation. Det vil sige, at disse indkomsters indkomst er almindelig.
2. International dobbelt juridisk type. I dette tilfælde ejer en enhed en operation. Den indkomst, der modtages som et resultat heraf, beskattes af skattemæssige tjenester i flere stater på én gang.

Denne opdeling forklarer også, hvordan man undgår dobbeltbeskatning. Vedrørende den første type - forskydningen anvendes på initiativbasis, der udføres af beboeren af ​​de gebyrer, der er betalt i udlandet. Med hensyn til den internationale dobbelt juridiske type anbefales dannelse af et sæt særlige regler. Dette giver dig mulighed for at dele jurisdiktion for de to lande i forhold til operationen. Det vil sige, for dette er det nødvendigt at etablere et forretningsforhold mellem den stat, hvor virksomheden er bosiddende, og staten, der er indkomstkilden. Disse metoder til at fjerne dobbeltbeskatning er ganske effektive. Mange regeringer har indgået specialiserede aftaler for at tackle dette problem.

Hvordan klassificeres dette fænomen efter niveau?

Der er en anden klassificeringsfunktion.Afhængigt af det niveau, hvorpå denne procedure udføres, kan den være af følgende typer:

1. interne. Dobbeltbeskatning i Rusland og en række andre lande indebærer inddrivelse af finansiering afhængigt af betydningen og niveauet af den administrativ-territoriale enhed. Men på samme tid gennemføres denne proces på hver af dem. Det har sin egen opdeling også afhængigt af kanalen. Det kan være lodret og vandret. Den første inkluderer to typer skatter. Den ene skal betales til budgettet for den lokale skattetjeneste og den anden til staten. Et træk ved det andet er, at indkomst- og gebyrsystemet bestemmes uafhængigt i hver administrativ-territoriel enhed. Det vil sige, et sted gælder sanktionerne for alle typer indkomst, nogle steder - kun modtaget inden for dens grænser, og nogle gange tages der hensyn til transaktioner, der er foretaget på hele statens område.
2. ekstern. Dobbeltbeskatning i Rusland kan have en international karakter. Det vil sige, at der i denne situation er en sammenstød af nationale interesser på samme tid mellem de to lande. Sanktioner bestemmes af lovgivningen i hver. Koder for normative juridiske handlinger adskiller et objekt, der beskattes, og en enhed, der skal yde et bidrag. Denne person skal også være forpligtet til et andet land.

Hvilke modsigelser opstår på grund af dette fænomen?

Fjernelse af dobbeltbeskatning er en prioritet for skattemæssige tjenester i forskellige lande. Dette hjælper med at etablere kontakt mellem regeringerne og reducere striden. Dette emne er i øjeblikket meget relevant, da det faktisk er blevet et globalt problem.

Indholdet af dette koncept er meget uforståeligt og ulogisk for mange mennesker. Selvfølgelig kan du forstå de kræfter, der er der, der ønsker at tiltrække flere midler til budgettet, mens du griber fat i enhver lejlighed og bruger enhver måde. Men en person i denne situation lider, fordi han er tvunget til at give en del af sin indkomst til skattemyndighederne i to stater samtidig, i øvrigt på samme tidsperiode.

En anden udfordring er at afbalancere det relevante lovgivningssystem. Det bør klart fremhæve selve basen, der vil blive genstand for afskærmning. Det er ret vanskeligt at skelne mellem de såkaldte beboere og ikke-beboere, da dette kræver en klassificering af selve indkomsten. Sidstnævnte er nødt til at føre journaler og skelne dem på grundlag af territorialitet og landsregnskab.

En aftale om at undgå dobbeltbeskatning vil således hjælpe med at løse problemet i forskellen i formen af ​​denne proces. Når alt kommer til alt definerer hver stat et objekt, der vil blive en samlingskilde på helt forskellige måder. Tilbage i det tyvende århundrede overdragede Nations League løsningen af ​​dette spørgsmål til en gruppe forskere, der udviklede visse henstillinger. De sigter mod at fjerne de forskellige fortolkninger af normerne og elementerne i denne procedure.

Hvad inkluderer en aftale for at undgå dette?

Anvendelse af en aftale om undgåelse af dobbeltbeskatning er en meget effektiv måde at løse dette problem på. Denne aftale er en konsolidering af visse regler, i henhold til hvilke systemerne for skatter og afgifter i begge lande udfører deres arbejde. Denne aftale præciserede sådanne poster, der fremhæver de enheder, der skal betale bidrag. Kontrakten gælder både enkeltpersoner og organisationer. En separat regel løser spørgsmålet om aktiver, der giver en bestemt indkomst, men ikke er geografisk placeret i beboerens hjemstat. Aftalen om at undgå dobbeltbeskatning indeholder også forskellige typer skatter og afgifter og den cirkel af personer, der falder ind under betalingen. Dette er nødvendigt for at fremhæve de punkter, som aftalen er relevant for.Når det er afsluttet, foreskrives dokumentets gyldighedsperiode samt proceduren for dets gennemførelse og opsigelse. Aftalerne om undgåelse af dobbeltbeskatning, som Den Russiske Føderation indgik, gjorde det muligt at løse gebyrproblemet på samme tid som 42 verdensmagter.

Eksperter mener, at denne løsning på problemet er meget gavnlig for beboerne, fordi dette giver dem mulighed for ikke at betale for meget to gange. Som for andre lande er situationen en helt anden med hensyn til de udførte operationer. Det vil sige, at hvis fiskale tjenester i en anden stat opkræver en skat for en ikke-hjemmehørende, vil dette på ingen måde blive taget i betragtning ved en lignende struktur i Rusland.

Hvordan påvirker aftalen lejeindkomstskatter?

Indgåelsen af ​​denne aftale er meget vigtig for dem, der har eller har til hensigt at erhverve fast ejendom i udlandet. Dette skyldes det faktum, at den russiske skattetjeneste i dette tilfælde tæller skatter på indkomst fra leje eller salg af ejendom.

Lov om dobbeltbeskatning indebærer, at hvis indkomst stammer fra fast ejendom beliggende uden for Den Russiske Føderations territorium, trækkes skatten på det, der er betalt i et andet land, fra den russiske skat. For at beregne finansieringsbeløbet, der skal udbetales til den indenlandske skattetjeneste, er det nødvendigt at have den modsatte virkning - dvs. trække tretten procent fra det udenlandske beløb, der er oprettet ved lov. Det følger heraf, at forskellen ikke kan være negativ, dvs. den udenlandske skat kan ikke være mindre end den russiske. I sidste ende viser det sig, at en person under alle omstændigheder skal foretage betalinger fuldt ud, men en del går til budgettet for et land og del til et andet. Under alle omstændigheder er dette bedre end at betale dobbelt så stor som væddemål.

Hvordan tjener jeg på leje?

De russiske lovbestemmelser bestemmer også, at fortjeneste, der stammer fra fast ejendom beliggende i udlandet i form af en lejekontrakt, skal officielt erklæres. Til dette er der en særlig form for 3-personlig indkomstskat. På en anden måde er det et såkaldt ark "B". Det indfanger alle indtægter modtaget uden for Den Russiske Føderation. Der skal også vedhæftes en række andre papirer til dette dokument, der bekræfter overskudsbeløbet, og at der blev betalt skat på et andet lands territorium. Dette certifikat skal oversættes og notarized. Derudover afspejler papirpakken indkomsttypen og dens størrelse for kalenderåret. Det skal indeholde oplysninger om datoen og størrelsen af ​​gebyret. Det er nødvendigt at notarisere en kopi af selvangivelsen og et dokument, der bekræfter betalingen. En sådan erklæring kan afgives inden for tre år efter modtagelse af denne fortjeneste.

Det er vigtigt at huske, at det under den forenklede skatteprocedure er umuligt at få kredit for et andet land. Betalinger i dette tilfælde gennemføres til en dobbelt sats.

Hvordan er skatten fradragsberettiget for fortjeneste ved salg af ejendom i udlandet?

Art. 232 i skatteloven indeholder og tager hensyn til skatter, der blev betalt ved salg af fast ejendom uden for landet. I et brev, der blev godkendt i 2012, blev det registreret, at proceduren for salg af et hus i Rusland og i udlandet ikke er anderledes. Reglerne gælder ligeligt i begge tilfælde.

I henhold til de nye regler skal en person, der har modtaget vederlag for salg af en lejlighed, ikke betale gebyrer i to tilfælde. Denne installation vedrører genstande, der kom i købers besiddelse inden 1. januar 2016. Det skal være i den forrige ejer ejerskab i mindst tre år.

I det andet tilfælde behøver du ikke at yde bidrag til den russiske skattetjeneste, hvis lejligheden blev købt efter 1. januar 2016. Men der er en række visse betingelser.For det første skulle det have været ejet af sælgeren i mindst fem år. Undtagelsen er fast ejendom, der er arvet i henhold til en donationskontrakt fra en pårørende eller i løbet af en aftale om livslang vedligeholdelse af et ikke-uafhængigt familiemedlem. I denne situation er minimumsperioden tre år.

Det er vigtigt at huske, at en sådan fritagelse for betaling af gebyrer kun er tilrådelig og lovlig, hvis ejendommen ikke blev brugt til forretningsformål.

Hvordan tjener jeg overskuddet fra salget?

For at udføre denne procedure er det nødvendigt at gennemgå en række af følgende trin:

1. Sørg for, at du opfylder ovenstående betingelser.
2. Udfyld og indgiv et selvangivelse. Dette skal ske til tiden. Dette er den tredive april året efter modtagelse af overskuddet.
3. Foretag beløbet for gebyret til finanspolitiet inden den 15. juli i det indeværende år.

Et fælles punkt med beskatningen af ​​lejeindtægter er, at kendsgerningen om en dobbelttarif er mulig. Det udføres med en sats svarende til tretten procent.

Hvordan beskattes virksomheden i dette tilfælde?

Iværksætteri, i henhold til enhver aftale, udføres under et enkelt krav. Det hedder, at gebyrer kun skal betales til det land, der er indkomstkilden, kun på følgende betingelser:

• den, der tjener, er ikke bosiddende i en anden stat;
• fortjeneste opnås gennem en permanent virksomhed.

Kun den del af indkomsten, der opnås ved hjælp af sidste afsnit, er beskattet. Du kan kun tale om permanent repræsentation, hvis der er et antal bestemte faktorer. For det første skal iværksætteraktiviteter have en bestemt placering. Det vil sige, det kan være en slags værelse eller platform. Dette sted i sig selv bør ikke være en gang. Der er naturligvis undtagelser i form af arbejde, der kræver bevægelse. I en sådan situation tages projektets økonomiske integritet med i betragtning.

Den anden betingelse er, at den kommercielle aktivitet passerer - delvist eller fuldstændigt - bare gennem dette sted. Repræsentationskontorets forretningssted betragtes ikke som permanent, hvis det udføres gennem en agent, der har en afhængig status.

Hvis arbejdet er af hjælpe- eller forberedende karakter, kan dette heller ikke tilskrives en permanent mission. Det antages, at hvis faciliteterne udelukkende bruges til opbevaring, demonstration, køb eller levering af varer, giver dette ikke retten til kun at betale skat til et land. Dette gælder også i tilfælde, hvor disse faciliteter administreres gennem et permanent kontor. Indtægter fra denne form for organisation beskattes ikke af en fremmed stat.